地方稅務(wù)局風險應(yīng)對復(fù)審工作管理辦法試行

1、稅收風險應(yīng)對復(fù)審工作管理辦法（試行）第一章總則第一條 為了加強對稅收風險應(yīng)對工作的監(jiān)督管理，提高稅收 風險應(yīng)對工作質(zhì)量，根據(jù)江蘇省地方稅務(wù)局稅收風險管理暫行辦 法、江蘇省地方稅務(wù)局稅收風險應(yīng)對管理辦法（試行認江蘇 省地方稅務(wù)局稅收風險應(yīng)對復(fù)審工作管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定， 制定本辦法。第二條江蘇省連云港地方稅務(wù)局各級督察內(nèi)審部門實施稅 收風險應(yīng)對結(jié)果的復(fù)審工作適用本辦法。第三條督察內(nèi)審部門應(yīng)加強稅收風險應(yīng)對質(zhì)量管理，按期對 風險應(yīng)對任務(wù)的完成質(zhì)量進行抽樣復(fù)審，并作岀復(fù)審結(jié)論。第二章組織實施第四條督察內(nèi)審部門負責復(fù)審工作的組織實施，其他相關(guān)業(yè) 務(wù)部門可提出需求共同指導(dǎo)復(fù)審工作，并提供業(yè)務(wù)和技術(shù)支持

2、。第五條督察內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)風險管理工作需要，定期對風險 應(yīng)對任務(wù)完成質(zhì)量進行復(fù)審。第六條 稅收風險應(yīng)對復(fù)審的內(nèi)容主要包括：（）風險應(yīng)對程序是否合法，必經(jīng)程序是否前置，是否存 在環(huán)節(jié)脫鉤現(xiàn)象；（二）證據(jù)采集的資料是否合規(guī)、完整、有效；（三）風險應(yīng)對是否及時，是否存在不作為現(xiàn)象；（四）風險應(yīng)對是否全面，無法消除的風險點理由是否充分；（五）應(yīng)對方式是否恰當，應(yīng)對結(jié)果是否符合實際；（六）風險應(yīng)對進入實地核實階段，是否存在各稅費未統(tǒng)查、 發(fā)現(xiàn)溯及以往年度的風險未一并依法應(yīng)對的現(xiàn)象：（七）風險應(yīng)對處理依據(jù)是否適用，定性是否準確；（八）風險應(yīng)對處理結(jié)果是否準確，是否存在少征繳稅費、 滯納金、未按照規(guī)定行使行

3、政處罰自由裁量權(quán)：（九）風險應(yīng)對進入實地核查階段，涉稅金額達到市局重大 案件審理委員會審理標準而未提交；（十）納稅人涉嫌偷、逃、騙、抗違法行為的，是否按照規(guī) 定移交稽查、公安部門立案查處；（十一）稅務(wù)文書制作是否完整、規(guī)范；（十二）其他應(yīng)復(fù)審的內(nèi)容。第三章工作流程第七條 稅收風險應(yīng)對復(fù)審工作流程主要包括制定復(fù)審計劃、 確定復(fù)審對象、組織實施和審核、制作復(fù)審報告和建議以及跟蹤 監(jiān)督等。第八條督察內(nèi)審部門負責確定風險應(yīng)對復(fù)審對象。復(fù)審對象 應(yīng)重點選擇已完成應(yīng)對任務(wù)的重點稅源企業(yè)，遵從度較差的納稅人, 應(yīng)對中未發(fā)現(xiàn)涉稅問題，有查補入庫稅款無滯納金、無罰款的納稅 人。第九條 督察內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)個同的風

4、險等級確定復(fù)審對象 的數(shù)量。中等風險，每年復(fù)審數(shù)量應(yīng)不低于該級風險應(yīng)對完成總量 的6%;高等風險，每年復(fù)審數(shù)量應(yīng)不低于該級風險應(yīng)對完成總量 的8%o以上風險應(yīng)對完成總量不包括應(yīng)提交市局重大稅務(wù)案件審理 委員會的案件。第十條 督察內(nèi)審部門應(yīng)成立復(fù)審組對風險應(yīng)對情況進行復(fù) 審，復(fù)審組成員個少于兩人，其中組長一名，與復(fù)審工作有利害關(guān) 系的人員應(yīng)當回避。復(fù)審組實行組長負責制。復(fù)審組采取案頭審核與實地核查相結(jié)合的方法實第十一條 施復(fù)審工作。風險應(yīng)對機關(guān)和相關(guān)應(yīng)對人員應(yīng)積極配合復(fù)審組第十二條開展工作。復(fù)審組根據(jù)復(fù)審情況，制作稅收風險應(yīng)對復(fù)審報第十三條告，并提交風險應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)小組審議。報告內(nèi)容主要包括參與復(fù)審

5、 人員、復(fù)審對象、復(fù)審過程、復(fù)審結(jié)果、風險應(yīng)對質(zhì)量評價以及整 改建議等。第十四條風險應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)稅收風險應(yīng)對復(fù)審報告, 對風險應(yīng)對部門作出復(fù)審結(jié)論，內(nèi)容包括:（）對應(yīng)對工作無異議的，予以維持。（二）對應(yīng)對工作中存在不作為行為、應(yīng)對結(jié)果不符實際的， 限期重新應(yīng)對。（三）對應(yīng)對方式個恰當、應(yīng)對未消除風險點且理由不充分 的，限期改正。（四）應(yīng)對處理個恰當、定性錯誤、適用依據(jù)錯誤的，限期 重新作出處理決定。（五）納稅人涉嫌偷、逃、騙、抗違法行為，直接移交相應(yīng) 部門查處。復(fù)審部門改變風險應(yīng)對處理結(jié)果的，風險應(yīng)對機關(guān)應(yīng)另派風險 應(yīng)對人員重新應(yīng)對。第十五條 督察內(nèi)審部門應(yīng)在作岀復(fù)審結(jié)論后2個工作日內(nèi) 將

6、復(fù)審結(jié)論書面通知相應(yīng)的風險應(yīng)對機關(guān)。風險應(yīng)對機關(guān)對復(fù)審結(jié)論有異議的，可在收到復(fù)審結(jié)論書2個 工作日內(nèi)向督察內(nèi)審部門提出書面申述并附相關(guān)證據(jù)材料。風險應(yīng)對機關(guān)按照復(fù)審結(jié)論在重新作出處理結(jié)果后2個工作 日內(nèi)，將處理結(jié)果以及相應(yīng)的復(fù)印件以書面形式報送督察內(nèi)審部 o第十六條風險二次應(yīng)對未按照復(fù)審結(jié)論應(yīng)對的案件，提交市 局風險應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)小組處理。第十七條 督察內(nèi)審部門根據(jù)復(fù)審結(jié)論進行分類統(tǒng)計并進行 后續(xù)管理跟蹤，其結(jié)果作為相關(guān)風險應(yīng)對機關(guān)績效管理、勞動競賽 的考核指標和執(zhí)法過錯責任追究的重要依據(jù)。第十八條 督察內(nèi)審部門應(yīng)將每季度風險應(yīng)對復(fù)審結(jié)果在系 統(tǒng)內(nèi)予以通報。第十九條督察內(nèi)審部門每年上報的風險應(yīng)對復(fù)審案例個少 于兩篇。市局督察內(nèi)審處定期匯總、評選、上報風