成本費(fèi)用規(guī)范性核算自查自糾報(bào)告

1、*關(guān)于 成本費(fèi)用規(guī)范性核算”的自查自糾報(bào)告我司根據(jù)省公司下發(fā)的*通201779號(hào)關(guān)于開(kāi)展“成本費(fèi)用規(guī)范性核算”自查自糾的通知（以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知）要求，以及對(duì) 照該通知中對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題的描述，我司于 2017年11月5日前 開(kāi)展了 2017年度各項(xiàng)成本費(fèi)用列支的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā) 現(xiàn)的問(wèn)題，確定了具體整改措施。一：具體自查工作開(kāi)展情況（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作狀況會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿均根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和省公司財(cái)務(wù)管理 辦法的規(guī)定設(shè)置，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)，賬表之間、賬賬之 間、賬證之間對(duì)應(yīng)真實(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度完善，嚴(yán)格按照經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào) 銷(xiāo)憑據(jù)、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核業(yè)務(wù)真實(shí)性、會(huì)計(jì)人員檢查原始憑證、

2、 財(cái)務(wù)部主任審核、分管財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、管理層領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)銷(xiāo)程序 進(jìn)行，有效地保證取得的原始憑證真實(shí)、合法。涉及各項(xiàng)成本費(fèi)用的財(cái)務(wù)收支不存在坐支現(xiàn)象，出納每月月初核 對(duì)銀行存款余額，并編制余額調(diào)節(jié)表，同時(shí)由會(huì)計(jì)人員及時(shí)復(fù)核確 認(rèn)。（二）費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況根據(jù)2017年度利潤(rùn)及成本費(fèi)用預(yù)算明細(xì)說(shuō)明，財(cái)務(wù)部每月對(duì)各項(xiàng) 主要成本費(fèi)用的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，認(rèn)真分析其使用進(jìn)度和差異幅度情況，根據(jù)查明原因做好經(jīng)費(fèi)使用預(yù)警和報(bào)銷(xiāo)時(shí)限的催告要 求。（ 三 ） 財(cái)務(wù)管理辦法完善和執(zhí)行狀況根據(jù)公司實(shí)際管理工作狀況， 2017 年上半年對(duì)原有財(cái)務(wù)管理辦法 進(jìn)行了修改，包括對(duì)財(cái)務(wù)管理辦法整體上的修改，以及對(duì)差旅費(fèi)開(kāi)支

3、 標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法的修改。修改后的管理辦法明確了職責(zé)權(quán) 限，能有效防止舞弊；修改后的管理辦法明確了經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi) 支標(biāo)準(zhǔn)，控制了經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。完善各項(xiàng)管理辦法的同時(shí)，相關(guān)人員在工 作過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，相互監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整 性。：自查結(jié)論1、不存在通知中描述的違規(guī)行為和人力薪酬福利不按規(guī)定程 序?qū)徟l(fā)放的情形。2、不存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算開(kāi)支報(bào)帳審批程序不規(guī)范等問(wèn)題。3、無(wú)開(kāi)具假發(fā)票或自制票據(jù)或使用假發(fā)票報(bào)帳等問(wèn)題。4、按國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，實(shí)行“收支”兩條線，收入、支出全部納入公司賬戶統(tǒng)一核算。三、存在的問(wèn)題及整改措施問(wèn)題 1：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制

4、度沒(méi)有及時(shí)更新， 存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書(shū)面制度文件（比如：成本 費(fèi)用管理辦法）。整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī) 范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合省公司財(cái)務(wù)管理要求，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制 度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書(shū)面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及 時(shí)修訂更新相關(guān)制度。問(wèn)題 2：查看會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)購(gòu)置零星辦公用品的原始憑證沒(méi)有另 附明細(xì)清單，單據(jù)的完整性部分缺失。整改措施：認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)和省公司下發(fā)的會(huì)計(jì)憑證管理規(guī)范辦 法，及時(shí)要求業(yè)務(wù)部門(mén)取得完整的輔助性單據(jù)或清單憑證，根據(jù)實(shí) 際情況開(kāi)展“關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中的憑證規(guī)范要求”的培訓(xùn)指導(dǎo)工作。問(wèn)題 3：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等日常業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，存在報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)的情形整改措施：重申費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度文件中的報(bào)銷(xiāo)時(shí)限要求，適當(dāng) 納入財(cái)務(wù)執(zhí)行考核事項(xiàng)中，保證公司各類(lèi)費(fèi)用核算的時(shí)效性和完整 性。總體上，從學(xué)習(xí)、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 范化建設(shè)。通過(guò)開(kāi)展自檢自查及對(duì)問(wèn)題的整改，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制 度，督促業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)