建筑裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、建筑裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度1 、總則（ 1 ）為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法、 企業(yè)財(cái)務(wù)通則和施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我公司實(shí)際情況和管理要求，制定本制度。（ 2）本公司為獨(dú)立核算企業(yè)并根據(jù)高效、簡(jiǎn)明原則建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理一人，出納員一人，并建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和核算工作。（ 3）財(cái)務(wù)管理的基本原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守財(cái)紀(jì)法規(guī)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，確保企業(yè)資產(chǎn)保值，保障投資者的權(quán)益。（ 4）財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：對(duì)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)都應(yīng)做好完整的原始記錄，做到原始記

2、錄真實(shí)、全面、及時(shí)；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物 資進(jìn)出損耗都要經(jīng)過(guò)計(jì)量，做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確；并進(jìn) 行定期財(cái)務(wù)清查，做到帳、卡、物、表相符。（ 5）財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)任務(wù)：做到財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。配合集團(tuán)公司合理籌措資金，滿足經(jīng)營(yíng)需要。合理使用資金，量入為由，做好資金計(jì)劃，嚴(yán)格管理往來(lái)款項(xiàng),避免呆帳，提高資金使用效果。努力降低成本費(fèi)用。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。2、財(cái)務(wù)管理程序（ 1 ）本公司實(shí)行集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)，公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司整體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)運(yùn)作。公司發(fā)生每一筆有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理的審核簽批后生效。（ 2）公司財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)法、

3、 公司法、 合同法、稅法和施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和日常核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審查。3）公司財(cái)務(wù)部必須依靠國(guó)家的法令法規(guī)和財(cái)政部頒發(fā) 的有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度及本制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)，奉公守法，真實(shí)全面的反映本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，依法及時(shí)納稅。（ 4）財(cái)務(wù)部出納員要嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn) 金管理?xiàng)l例及銀行結(jié)算制度，控制現(xiàn)金流量，加強(qiáng)支票管理并堅(jiān)持使用程序。3、資金的籌集和管理（ 1 ）為保證投資人的權(quán)益，所有者權(quán)益的狀況，應(yīng)定期 向集團(tuán)匯報(bào)。（ 2）公司向外部籌集的資金，要明確項(xiàng)目、用途、期限、 利率并進(jìn)行可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，上報(bào)集團(tuán)公司方可運(yùn)作。（ 3）

4、籌集的資金管理和使用，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度， 并建立資金月度及年度計(jì)劃制度。4、資產(chǎn)管理（ 1 ）企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的并能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。（ 2）對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)要建帳立卡，加強(qiáng)實(shí)物管理，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，建立收、發(fā)、存報(bào)表制度，做到帳、卡、物三相符。（ 3）要經(jīng)常分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使之趨于合理，提高償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。（ 4）現(xiàn)金管理現(xiàn)金是在流通過(guò)程中直接使用的貨幣，應(yīng)減少現(xiàn)金流通量， 保證現(xiàn)金的合理使用，并保證其安全、完整， 并遵守 現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000 元，超過(guò)限額現(xiàn)金必須送銀行存儲(chǔ)。嚴(yán)格

5、控制現(xiàn)金開(kāi)支范圍：a 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金及規(guī)定發(fā)給個(gè)人的其它支出。B 支付給個(gè)人的勞保費(fèi)用及勞務(wù)報(bào)酬。C 出差人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼費(fèi)用。D 人民幣 1000 元以下的零星開(kāi)支。設(shè)置現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到帳款相符。（ 5）銀行存款的管理：嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不由租、由借帳號(hào)。加強(qiáng)支票的保管和支付控制制度，堅(jiān)持票據(jù)、印章分開(kāi)管理原則，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票。建立支票簽發(fā)、登記制度，按照不同幣種、不同帳號(hào)分別設(shè)置銀行存款日記帳，做到及時(shí)報(bào)銷(xiāo)及時(shí)入帳。認(rèn)真做好對(duì)帳工作，及時(shí)與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符， 及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚，對(duì)存在的未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)

6、行調(diào)整， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。支票由出納員保管，按照編號(hào)順序簽發(fā)，簽發(fā)時(shí)必須寫(xiě)明收款單位名稱、開(kāi)票日期、具體用途和金額，并在支票存根上注明。一般不得簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票，如特別需要應(yīng)在支票上填寫(xiě)收款單位名稱，具體用途和簽發(fā)日期，明確規(guī)定使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限。領(lǐng)用支票在規(guī)定用途，限額范圍內(nèi)使用支票后，應(yīng)將有關(guān)原始憑證備齊，并按規(guī)定辦齊手續(xù)后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，一般在3天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)，最長(zhǎng)不超過(guò)7 天，前一期支票未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，后一期支票不得借出。未使用的支票，必須在3 日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部，不及時(shí)交回如發(fā)生丟失等情況，后果由經(jīng)辦人自負(fù)。（ 6）應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款是施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)

7、過(guò)程中使用流動(dòng)資金較大，業(yè)務(wù)較頻繁的科目，應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置二級(jí)或三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算。應(yīng)收的款項(xiàng)必須完整記錄欠款時(shí)間、單位 （個(gè)人） 原因、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人和還款方式。應(yīng)將有關(guān)合同或協(xié)議原件交財(cái)務(wù)部進(jìn)行存檔登記、備查。申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人為應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款清理的第一責(zé)任人，無(wú)限期的負(fù)有催收、賠償?shù)呢?zé)任。進(jìn)行帳齡分析，及時(shí)提醒付款部門(mén)及經(jīng)辦人及時(shí)催收，必要時(shí)提出催收方案。7）壞帳損失由責(zé)任人提出處理意見(jiàn)，上報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，以實(shí)際損失情況進(jìn)行帳務(wù)處理（ 8）預(yù)付款項(xiàng)管理預(yù)付款項(xiàng)主要為工程款項(xiàng)的支付，首先應(yīng)由用資部門(mén)經(jīng)辦人填制用資申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，交辦公室轉(zhuǎn)總經(jīng)濟(jì)師、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字

8、后，轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核簽批，由出納員予以支付。預(yù)付工程款要提供合同正本原件。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需由經(jīng)辦人填寫(xiě)支由證明單，詳細(xì)填寫(xiě)用途，經(jīng)手人簽字，部門(mén)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字，到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。（ 9）存貨是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用和銷(xiāo)售而儲(chǔ)備的材料、設(shè)備、低值易耗品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等，存貨均按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨購(gòu)入和領(lǐng)用采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其成本。低值易耗品單位價(jià)值在500 2000 元的工具、用具，使用年限在一年以上的列作低值易耗品。低值易耗品的采購(gòu)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，購(gòu)買(mǎi)后按相關(guān)程 序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)登記低值易耗品臺(tái)帳，由使用人簽領(lǐng)，并 負(fù)責(zé)保管。低值易耗品報(bào)廢，由使用部門(mén)提由說(shuō)明書(shū)， 由總經(jīng)理簽字 后，注銷(xiāo)“低值易耗

9、品臺(tái)帳”。低值易耗品帳務(wù)處理上， 采用一次攤銷(xiāo)法，直接列入相關(guān)成本費(fèi)用帳戶。材料管理材料及設(shè)備等由工程部負(fù)責(zé)管理。建立規(guī)范的由入庫(kù)制度，材料及設(shè)備由專(zhuān)人保管并在保管 部門(mén)設(shè)立明細(xì)帳進(jìn)行記錄，記帳人員與材料保管員分別安排 人員負(fù)責(zé)。材料及設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)，填制“生庫(kù)單”（三聯(lián)），財(cái)務(wù)部見(jiàn)到項(xiàng) 目填寫(xiě)齊全并附有一聯(lián)入庫(kù)單的憑證時(shí)，方可報(bào)銷(xiāo)入帳，財(cái) 務(wù)部與保管部門(mén)同時(shí)登記明細(xì)帳。材料及設(shè)備的領(lǐng)用，填制“入庫(kù)單”（三聯(lián)），一聯(lián)由保管部 門(mén)登記材料明細(xì)帳，一聯(lián)月末匯總后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。建立對(duì)帳制度，每月末保管部門(mén)帳面與財(cái)務(wù)帳相核對(duì)，年末對(duì)材料進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)并對(duì)帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符， 保證財(cái)產(chǎn)的安全完

10、整。材料及設(shè)備盤(pán)虧、盤(pán)盈的處理由保管部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，并書(shū)面說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，上報(bào)總經(jīng)理簽批后進(jìn)行帳務(wù)處理。（ 10 ）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指各種設(shè)備、儀器、房屋、建筑物、管理用具等使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000 元以上的。固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)，由辦公室購(gòu)買(mǎi)，選擇價(jià)格合理、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記“固定資產(chǎn)臺(tái)帳”后移交使用部門(mén)，并由使用部門(mén)簽領(lǐng)。固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由使用部門(mén)書(shū)面說(shuō)明，報(bào)辦公室核查，在上報(bào)總經(jīng)理簽批后，注銷(xiāo)“固定資產(chǎn)臺(tái)帳”， 財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)處理。每年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧盤(pán)盈，要查明原因， 上報(bào)

11、后進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用直線法。5、負(fù)債管理（ 1 ）負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的，需要以資 產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。（ 2）財(cái)務(wù)部要對(duì)各項(xiàng)債務(wù)實(shí)行跟蹤管理，全面了解并記 載債務(wù)發(fā)生時(shí)間、原因、及存在問(wèn)題，對(duì)一些數(shù)額較大，時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)付帳款及其他應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)定期專(zhuān)題向總經(jīng)理報(bào)告，并提出切實(shí)可行的處理意見(jiàn)。（ 3）對(duì)未在帳面反映的外欠款項(xiàng)，要求有關(guān)部門(mén)定期按 項(xiàng)目、時(shí)間等上報(bào)總經(jīng)理并抄送財(cái)務(wù)部。（ 4）各業(yè)務(wù)部門(mén)與有關(guān)單位簽訂的合同或協(xié)議，將有關(guān) 文本原件交財(cái)務(wù)存檔，粘貼印花稅。（ 5）加強(qiáng)對(duì)借款的管理，按照不同銀行分別不同貸款合 同進(jìn)行二、三級(jí)明細(xì)核算。制定專(zhuān)人保管貸款資料，建

12、立銀行貸款臺(tái)帳，詳細(xì)記載借款發(fā)生時(shí)間、金額、幣種、利率、還款期限、貸款方式、付息方法等，并定期報(bào)總經(jīng)理。（ 6）按月付貸款利息。6、成本與費(fèi)用的管理（ 1 ）施工企業(yè)成本項(xiàng)目及內(nèi)容。人工費(fèi)；材料費(fèi)；機(jī)械使用費(fèi)；其他直接費(fèi)；以上 4 項(xiàng)組成工程的直接成本。間接費(fèi)；工程間接費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部為組織和管理施 工所發(fā)生的除財(cái)務(wù)費(fèi)用的全部費(fèi)用支出。分包工程支由；反映分包工程的實(shí)際成本，即支付 分包單位的分包工程款。（ 2）工程部要建立“工程進(jìn)度月報(bào)制度”， 根據(jù)分包單位上報(bào)的工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表，經(jīng)監(jiān)理核實(shí)后報(bào)財(cái)務(wù)一份存檔，每月25 日前合同部交財(cái)務(wù)一份分包單位完成的工作量，做為付工程款的依據(jù)。7、收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配（ 1 ）施工企業(yè)的收入是工程收入，提供相關(guān)勞務(wù)而取得的收入，以實(shí)際收到的工程價(jià)款確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，進(jìn)行收入與成本的結(jié)轉(zhuǎn)。（ 2）利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)各種收入扣除成本費(fèi)用后的余額，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果。施工企業(yè)生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、可比。（ 3）利潤(rùn)分配根據(jù)董事會(huì)決議辦理。8、合同管理簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議要符合合同法的要求，必須明確甲乙雙方權(quán)利和責(zé)任，防止由于條款不全面