國家財(cái)政預(yù)算課件

1、國家財(cái)政預(yù)算第十章第十章 國家財(cái)政預(yù)算國家財(cái)政預(yù)算第一節(jié)第一節(jié) 國家預(yù)算概述國家預(yù)算概述 第二節(jié)第二節(jié) 預(yù)算管理制度和管理體制預(yù)算管理制度和管理體制第三節(jié)第三節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字概述財(cái)政平衡與財(cái)政赤字概述第五節(jié)第五節(jié) 財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡第六節(jié)第六節(jié) IS-LM模型與赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)模型與赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)國家財(cái)政預(yù)算第一節(jié)第一節(jié) 國家預(yù)算概國家預(yù)算概述述一、國家預(yù)算的含義及其類別一、國家預(yù)算的含義及其類別二、國家預(yù)算原則二、國家預(yù)算原則國家財(cái)政預(yù)算1、國家預(yù)算、國家預(yù)算 （1）概念）概念 政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主要

2、財(cái)政機(jī)制。政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主要財(cái)政機(jī)制。 形式形式 按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收支分門別類列入特定表格。按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收支分門別類列入特定表格。 內(nèi)容內(nèi)容 預(yù)算的編制是對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排。預(yù)算的編制是對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排。 預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程。預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程。 預(yù)算的決算是對(duì)國家預(yù)算的執(zhí)行總結(jié)。預(yù)算的決算是對(duì)國家預(yù)算的執(zhí)行總結(jié)。 （2）作用）作用 反映國家和政府活動(dòng)的范圍、方向和政策。反映國家和政府活動(dòng)的范圍、方向和政策。 國家預(yù)決算須經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批，因而是國家重國家預(yù)決算須經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批，因而是國家重要的法律文件，體現(xiàn)國家權(quán)

3、力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政要的法律文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督?；顒?dòng)的監(jiān)督。一、國家預(yù)算的含義及其類別一、國家預(yù)算的含義及其類別國家財(cái)政預(yù)算2、國家預(yù)算的分類、國家預(yù)算的分類 （1）預(yù)算形式）預(yù)算形式 單式預(yù)算：通過一個(gè)統(tǒng)一計(jì)劃表格來反映。單式預(yù)算：通過一個(gè)統(tǒng)一計(jì)劃表格來反映。 復(fù)式預(yù)算：通過兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)劃表格來反映。復(fù)式預(yù)算：通過兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)劃表格來反映。 （2）預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式）預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式 零基預(yù)算零基預(yù)算 只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對(duì)當(dāng)年的各部門新增任務(wù)只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測和對(duì)當(dāng)年的各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前年度各項(xiàng)支出的

4、基數(shù)。的審核為依據(jù)，不考慮以前年度各項(xiàng)支出的基數(shù)。 優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高預(yù)算效率、控制預(yù)算規(guī)模。優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高預(yù)算效率、控制預(yù)算規(guī)模。 缺陷：基本科學(xué)的預(yù)測和評(píng)估方法及統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。缺陷：基本科學(xué)的預(yù)測和評(píng)估方法及統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。 增量預(yù)算增量預(yù)算 計(jì)劃年度的預(yù)算支出數(shù)以上年各項(xiàng)支出作為基數(shù)，考慮計(jì)劃年度的預(yù)算支出數(shù)以上年各項(xiàng)支出作為基數(shù)，考慮新財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況加以調(diào)整后確定。新財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況加以調(diào)整后確定。 初衷是控制預(yù)算支出規(guī)模。初衷是控制預(yù)算支出規(guī)模。 結(jié)果是平均分配資金，難以保證重點(diǎn)。結(jié)果是平均分配資金，難以保證重點(diǎn)。 國家財(cái)政預(yù)算 （3）預(yù)算級(jí)次）預(yù)算級(jí)

5、次 中央預(yù)算：由中央各部門預(yù)算和地方政府向中央的上解中央預(yù)算：由中央各部門預(yù)算和地方政府向中央的上解收入、中央對(duì)地方返還或補(bǔ)助額組成。收入、中央對(duì)地方返還或補(bǔ)助額組成。 地方政府預(yù)算：由地方各級(jí)政府預(yù)算組成，包括本級(jí)各地方政府預(yù)算：由地方各級(jí)政府預(yù)算組成，包括本級(jí)各部門的預(yù)算及下級(jí)政府上解收入、上級(jí)對(duì)下級(jí)政府的返還部門的預(yù)算及下級(jí)政府上解收入、上級(jí)對(duì)下級(jí)政府的返還或給予補(bǔ)助?；蚪o予補(bǔ)助。 （4）預(yù)算的財(cái)政收支項(xiàng)目分類）預(yù)算的財(cái)政收支項(xiàng)目分類 普通預(yù)算：一般財(cái)政經(jīng)常性收支項(xiàng)目的預(yù)算。普通預(yù)算：一般財(cái)政經(jīng)常性收支項(xiàng)目的預(yù)算。 特別預(yù)算：政府對(duì)某些具有特別意義的項(xiàng)目另行安排的特別預(yù)算：政府對(duì)某些具有

6、特別意義的項(xiàng)目另行安排的預(yù)算。預(yù)算。 （5）預(yù)算范圍）預(yù)算范圍 總預(yù)算：政府財(cái)政收支的綜合計(jì)劃?？傤A(yù)算：政府財(cái)政收支的綜合計(jì)劃。 部門預(yù)算：政府各部門編制的，由本部門所屬各單位組部門預(yù)算：政府各部門編制的，由本部門所屬各單位組成的預(yù)算。成的預(yù)算。 單位預(yù)算：列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他單位預(yù)算：列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他單位組成的預(yù)算。單位組成的預(yù)算。國家財(cái)政預(yù)算 國家預(yù)算原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系以及編制國國家預(yù)算原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系以及編制國家預(yù)算應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針。家預(yù)算應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針。1、公開性、公開性 讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾

7、的監(jiān)督之下。讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。2、可靠性、可靠性 運(yùn)用科學(xué)方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實(shí)，不得假定、估算，運(yùn)用科學(xué)方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。更不能任意編造。3、完整性、完整性 列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算。列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算。 國家允許的預(yù)算外收支，可以另編預(yù)算外收支預(yù)算，也國家允許的預(yù)算外收支，可以另編預(yù)算外收支預(yù)算，也應(yīng)在國家預(yù)算中有所反映。應(yīng)在國家預(yù)算中有所反映。4、統(tǒng)一性、統(tǒng)一性 所有地方預(yù)算連同中央預(yù)算共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。所有地方預(yù)算連同中央預(yù)算共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。 要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目

8、，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列?？趶健⒊绦蛴?jì)算和填列。 二、國家預(yù)算原則二、國家預(yù)算原則國家財(cái)政預(yù)算5、年度性、年度性 （1）預(yù)算年度）預(yù)算年度 預(yù)算年度是指預(yù)算收支起訖有效期限，常為一年預(yù)算年度是指預(yù)算收支起訖有效期限，常為一年(365天天)。 目前普遍采用的預(yù)算年度有兩種：目前普遍采用的預(yù)算年度有兩種： 歷年制預(yù)算年度歷年制預(yù)算年度 從每年從每年1月月1日起至同年日起至同年12月月31日止。日止。 跨年制預(yù)算年度跨年制預(yù)算年度 從每年某月某日始至次年某月某日止，中間歷經(jīng)從每年某月某日始至次年某月某日止，中間歷經(jīng)12個(gè)月。個(gè)月。

9、 （2）年度預(yù)算原則）年度預(yù)算原則 政府必須按照法定預(yù)算年度編制國家預(yù)算，要反映全年政府必須按照法定預(yù)算年度編制國家預(yù)算，要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)。的財(cái)政收支活動(dòng)。 不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之中。家預(yù)算之中。 一種預(yù)算原則的確立，不僅要以預(yù)算本身屬性為依據(jù)，一種預(yù)算原則的確立，不僅要以預(yù)算本身屬性為依據(jù)，且要與本國實(shí)踐相結(jié)合，充分體現(xiàn)國家政治、經(jīng)濟(jì)政策。且要與本國實(shí)踐相結(jié)合，充分體現(xiàn)國家政治、經(jīng)濟(jì)政策。國家財(cái)政預(yù)算第二節(jié)第二節(jié) 預(yù)算管理制度和管理體制預(yù)算管理制度和管理體制一、加強(qiáng)預(yù)算管理一、加強(qiáng)預(yù)算管理二、預(yù)算管理制

10、度二、預(yù)算管理制度三、預(yù)算管理體制及其類型三、預(yù)算管理體制及其類型四、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制四、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制國家財(cái)政預(yù)算1、加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作、加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作 各部門各單位應(yīng)按預(yù)算法要求編好部門和單位預(yù)算，有各部門各單位應(yīng)按預(yù)算法要求編好部門和單位預(yù)算，有關(guān)部門要按時(shí)批復(fù)預(yù)算、撥付資金。關(guān)部門要按時(shí)批復(fù)預(yù)算、撥付資金。2、細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算、細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算 用錢單位按預(yù)算支出，審計(jì)部門按預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。用錢單位按預(yù)算支出，審計(jì)部門按預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。3、加強(qiáng)對(duì)超收收入使用的監(jiān)督、加強(qiáng)對(duì)超收收入使用的監(jiān)督 超收收入要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測，綜合考慮當(dāng)年超收收入要根據(jù)預(yù)算

11、執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測，綜合考慮當(dāng)年社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，統(tǒng)籌兼顧編制超收收入使用計(jì)劃，嚴(yán)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，統(tǒng)籌兼顧編制超收收入使用計(jì)劃，嚴(yán)格遵循按預(yù)算支出的原則。格遵循按預(yù)算支出的原則。4、嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目間資金調(diào)劑、嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目間資金調(diào)劑 不能嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目間調(diào)劑，細(xì)化預(yù)算便為空話。不能嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目間調(diào)劑，細(xì)化預(yù)算便為空話。5、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理 采取措施將預(yù)算外資金內(nèi)含于預(yù)算內(nèi)。采取措施將預(yù)算外資金內(nèi)含于預(yù)算內(nèi)。 暫時(shí)不能納入預(yù)算內(nèi)的須編制收支計(jì)劃，不能隨收隨支。暫時(shí)不能納入預(yù)算內(nèi)的須編制收支計(jì)劃，不能隨收隨支。 向全國人大常委會(huì)報(bào)告預(yù)算外資金收支，便

12、于人大監(jiān)督。向全國人大常委會(huì)報(bào)告預(yù)算外資金收支，便于人大監(jiān)督。一、加強(qiáng)預(yù)算管理一、加強(qiáng)預(yù)算管理國家財(cái)政預(yù)算1、編制部門預(yù)算、編制部門預(yù)算 （1）編制部門預(yù)算的背景）編制部門預(yù)算的背景 按支出性質(zhì)而不是按部門、單位編制預(yù)算的缺陷是：按支出性質(zhì)而不是按部門、單位編制預(yù)算的缺陷是： 條塊分割、層次分配的預(yù)算體制，使財(cái)政部門難以優(yōu)化條塊分割、層次分配的預(yù)算體制，使財(cái)政部門難以優(yōu)化資源配置，用錢部門和單位也不能進(jìn)行統(tǒng)一管理和控制。資源配置，用錢部門和單位也不能進(jìn)行統(tǒng)一管理和控制。 多層次分配、層層留機(jī)動(dòng)，造成預(yù)算的隨意性，既不利多層次分配、層層留機(jī)動(dòng)，造成預(yù)算的隨意性，既不利于充分發(fā)揮預(yù)算資金的使用效益

13、，也不利于立法機(jī)構(gòu)和審于充分發(fā)揮預(yù)算資金的使用效益，也不利于立法機(jī)構(gòu)和審計(jì)部門對(duì)預(yù)算的監(jiān)督。計(jì)部門對(duì)預(yù)算的監(jiān)督。 （2）編制部門預(yù)算的意義）編制部門預(yù)算的意義 提高預(yù)算透明度，體現(xiàn)預(yù)算公開性、可靠性、完整性和提高預(yù)算透明度，體現(xiàn)預(yù)算公開性、可靠性、完整性和統(tǒng)一性。統(tǒng)一性。 使預(yù)算編制和執(zhí)行程序制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。使預(yù)算編制和執(zhí)行程序制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。 使預(yù)算細(xì)化到部門、項(xiàng)目，有利于人大和審計(jì)部門監(jiān)督。使預(yù)算細(xì)化到部門、項(xiàng)目，有利于人大和審計(jì)部門監(jiān)督。 實(shí)現(xiàn)了依法理財(cái)，依法行政。實(shí)現(xiàn)了依法理財(cái)，依法行政。 二、預(yù)算管理制度二、預(yù)算管理制度國家財(cái)政預(yù)算 （3）部門預(yù)算的內(nèi)容）部門預(yù)算的內(nèi)

14、容 一般預(yù)算收支一般預(yù)算收支 一般預(yù)算收入包括部門及所屬事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款、一般預(yù)算收入包括部門及所屬事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、行政單位預(yù)算外資金收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等。其他收入等。 一般預(yù)算支出包括部門及所屬事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、一般預(yù)算支出包括部門及所屬事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、挖潛改造和科技三項(xiàng)費(fèi)用、各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、社會(huì)保障支出、挖潛改造和科技三項(xiàng)費(fèi)用、各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、社會(huì)保障支出、其他支出等。其他支出等。 基金預(yù)算收支基金預(yù)算收支 基金預(yù)算收支包括部門按國家規(guī)定取得的基金收支，如基金預(yù)算收支包括部門按國家規(guī)定取得的基金

15、收支，如水利建設(shè)基金收支，電力基金收支，鐵路建設(shè)基金收支等。水利建設(shè)基金收支，電力基金收支，鐵路建設(shè)基金收支等。 各部門根據(jù)歷年收入情況和下年增減變化因素，測算部各部門根據(jù)歷年收入情況和下年增減變化因素，測算部門預(yù)算收入。收入預(yù)算按收入類別逐項(xiàng)核定，行政性收費(fèi)、門預(yù)算收入。收入預(yù)算按收入類別逐項(xiàng)核定，行政性收費(fèi)、預(yù)算外收入以及其他部門收入要核定到單位和項(xiàng)目。預(yù)算外收入以及其他部門收入要核定到單位和項(xiàng)目。國家財(cái)政預(yù)算2、實(shí)行政府采購制度、實(shí)行政府采購制度 （1）政府采購制度）政府采購制度 以公開招投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商以公開招投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商(廠商廠商)，從國內(nèi)外市，從國內(nèi)外市場上為政

16、府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。 具有公開性、公正性、競爭性的特征。具有公開性、公正性、競爭性的特征。 （2）政府采購制與）政府采購制與“控購制控購制” 目的目的 控購制：在短缺經(jīng)濟(jì)下，控制集團(tuán)需求，平衡供求矛盾。控購制：在短缺經(jīng)濟(jì)下，控制集團(tuán)需求，平衡供求矛盾。 采購制：細(xì)化預(yù)算，節(jié)約支出，提高資金使用效益。采購制：細(xì)化預(yù)算，節(jié)約支出，提高資金使用效益。 管理手段管理手段 控購制：直接的行政手段，即分指標(biāo)審批?？刭徶疲褐苯拥男姓侄?，即分指標(biāo)審批。 采購制：間接的規(guī)范采購方式和財(cái)政監(jiān)督手段。采購制：間接的規(guī)范采購方式和財(cái)政監(jiān)督手段。

17、 管理范圍管理范圍 控購制：社會(huì)上的短缺商品。控購制：社會(huì)上的短缺商品。 采購制：廣泛的商品品目。采購制：廣泛的商品品目。國家財(cái)政預(yù)算 （3）政府采購形式）政府采購形式 招標(biāo)招標(biāo) 公開招標(biāo)：由具有資格的中介機(jī)構(gòu)或采購機(jī)構(gòu)發(fā)布招標(biāo)公開招標(biāo)：由具有資格的中介機(jī)構(gòu)或采購機(jī)構(gòu)發(fā)布招標(biāo)公告，吸引供應(yīng)商參加投標(biāo)，并按規(guī)定從中選擇供應(yīng)商。公告，吸引供應(yīng)商參加投標(biāo)，并按規(guī)定從中選擇供應(yīng)商。 邀請招標(biāo)：由招標(biāo)人向供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請書，邀請其邀請招標(biāo)：由招標(biāo)人向供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請書，邀請其參加投標(biāo)，并按規(guī)定程序從投標(biāo)人中選定中標(biāo)人。參加投標(biāo)，并按規(guī)定程序從投標(biāo)人中選定中標(biāo)人。 非招標(biāo)采購非招標(biāo)采購競爭性談判：采購

18、機(jī)構(gòu)或采購人直接邀請供應(yīng)商就生產(chǎn)競爭性談判：采購機(jī)構(gòu)或采購人直接邀請供應(yīng)商就生產(chǎn)工藝、質(zhì)量、性能、價(jià)格等進(jìn)行談判，擇優(yōu)采購。工藝、質(zhì)量、性能、價(jià)格等進(jìn)行談判，擇優(yōu)采購。 單一來源采購：從唯一供應(yīng)商處采購，或發(fā)生不可預(yù)見單一來源采購：從唯一供應(yīng)商處采購，或發(fā)生不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購。的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購。 詢價(jià)：采購人向供貨商發(fā)出詢價(jià)單，在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上確定詢價(jià)：采購人向供貨商發(fā)出詢價(jià)單，在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上確定供貨商。供貨商。國家財(cái)政預(yù)算 （4）政府采購的對(duì)外開放）政府采購的對(duì)外開放 為保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)，要利用法律手段限制外國產(chǎn)品進(jìn)入我為保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)，要利用法律手段限制外國產(chǎn)品進(jìn)

19、入我國市場，有效保護(hù)政府采購市場，促進(jìn)國內(nèi)工業(yè)發(fā)展。國市場，有效保護(hù)政府采購市場，促進(jìn)國內(nèi)工業(yè)發(fā)展。 我國我國政府采購法政府采購法規(guī)定：政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、規(guī)定：政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)。有下列情形之一者除外：工程和服務(wù)。有下列情形之一者除外： 需要采購的貨物、工程和服務(wù)在中國境內(nèi)無法獲取或者需要采購的貨物、工程和服務(wù)在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的。無法以合理的商業(yè)條件獲取的。 為在中國境外使用而進(jìn)行采購的。為在中國境外使用而進(jìn)行采購的。 其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。 （5）財(cái)政部門在政府采購中職責(zé)）財(cái)政部門在政府采購中職責(zé)

20、財(cái)政部門是政府采購的監(jiān)管部門。財(cái)政部門是政府采購的監(jiān)管部門。 其他有關(guān)部門依法履行與政府采購有關(guān)的監(jiān)管職責(zé)。其他有關(guān)部門依法履行與政府采購有關(guān)的監(jiān)管職責(zé)。 主要內(nèi)容：有關(guān)政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)主要內(nèi)容：有關(guān)政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況；采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況；政行情況；采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況；政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。國家財(cái)政預(yù)算3、國庫集中收付制度、國庫集中收付制度 （1）我國過去國庫支付制度及其存在的問題）我國過去國庫支付制度及其存在的問題 缺乏嚴(yán)格的預(yù)算約束和預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。缺乏嚴(yán)格的預(yù)算約束和

21、預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。 財(cái)政資金周轉(zhuǎn)中的沉淀資金分散在各部門，不能充分發(fā)財(cái)政資金周轉(zhuǎn)中的沉淀資金分散在各部門，不能充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。揮財(cái)政資金效益。 不利于預(yù)算管理制度的全面改革。不利于預(yù)算管理制度的全面改革。 （2）國庫集中支付制度的含義）國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度：對(duì)預(yù)算資金分配和使用、銀行清算國庫集中支付制度：對(duì)預(yù)算資金分配和使用、銀行清算及資金到達(dá)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行監(jiān)控制度。及資金到達(dá)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進(jìn)行監(jiān)控制度。 財(cái)政部門在國庫或國庫指定銀行開設(shè)統(tǒng)一的帳戶，各單財(cái)政部門在國庫或國庫指定銀行開設(shè)統(tǒng)一的帳戶，各單位在統(tǒng)一帳戶下設(shè)立分類帳戶，實(shí)行集中管理，預(yù)算外資位

22、在統(tǒng)一帳戶下設(shè)立分類帳戶，實(shí)行集中管理，預(yù)算外資金不再撥付給各單位分設(shè)帳戶保存。金不再撥付給各單位分設(shè)帳戶保存。 可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購買的可以在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定所要購買的商品和勞務(wù)。商品和勞務(wù)。 除特殊用途外，購買商品和勞務(wù)資金都要通過國庫直接除特殊用途外，購買商品和勞務(wù)資金都要通過國庫直接撥付給供應(yīng)商。撥付給供應(yīng)商。國家財(cái)政預(yù)算 （3）集中支付制度改革的思路和措施）集中支付制度改革的思路和措施 做好準(zhǔn)備工作做好準(zhǔn)備工作 制定相關(guān)財(cái)政金融法規(guī)；建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理制定相關(guān)財(cái)政金融法規(guī)；建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)；選擇代理國庫日常業(yè)務(wù)工作的商業(yè)銀

23、行。系統(tǒng)；選擇代理國庫日常業(yè)務(wù)工作的商業(yè)銀行。 建立資金管理方式建立資金管理方式 一是在央行建立國庫單一賬戶體系，在財(cái)政部門建立資一是在央行建立國庫單一賬戶體系，在財(cái)政部門建立資金賬冊管理體系。金賬冊管理體系。 二是設(shè)立國庫集中支付中心。二是設(shè)立國庫集中支付中心。 明確集中支付外的輔助支付辦法明確集中支付外的輔助支付辦法 一是工資支付，由一是工資支付，由“支付中心支付中心”在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬戶。戶。 二是零星支出支付，由二是零星支出支付，由“支付中心支付中心”將資金從國庫單一將資金從國庫單一賬戶撥付到在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶撥付到在商業(yè)銀行開設(shè)的“零用金付款零用金付款”賬戶，

24、并委賬戶，并委托商業(yè)銀行提供小額支票托商業(yè)銀行提供小額支票(包括現(xiàn)金支票包括現(xiàn)金支票)和信用卡，由各單和信用卡，由各單位自主支配使用，先支出后報(bào)賬。位自主支配使用，先支出后報(bào)賬。 三是轉(zhuǎn)移性支出支付，由三是轉(zhuǎn)移性支出支付，由“支付中心支付中心”直接撥入受款人直接撥入受款人的銀行賬戶。的銀行賬戶。國家財(cái)政預(yù)算4、實(shí)施、實(shí)施“收支兩條線收支兩條線”管理管理 （1）“收支兩條線收支兩條線”管理的含義管理的含義 針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)

25、預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。制化管理和監(jiān)督水平。 從收入方面看，主要是收繳分離，規(guī)范預(yù)算外收入并減少從收入方面看，主要是收繳分離，規(guī)范預(yù)算外收入并減少各部門和單位資金占?jí)?。各部門和單位資金占?jí)骸?從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執(zhí)收單位的收費(fèi)和罰從支出方面看，主要是收支脫鉤，即執(zhí)收單位的收費(fèi)和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨(dú)編制支出預(yù)算，交由財(cái)沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨(dú)編制支出預(yù)算，交由財(cái)政部門審批。政部門審批。 （2 ）“收支兩條線收支兩條線”管理的完善管理的完善國家財(cái)政預(yù)算5、政府收支分類改革、政府收支分類改革 （1）政府收支分類改革的迫切性）政府收支分類改革的迫切性 現(xiàn)行預(yù)算

26、科目不能如實(shí)反映市場經(jīng)濟(jì)下政府活動(dòng)?，F(xiàn)行預(yù)算科目不能如實(shí)反映市場經(jīng)濟(jì)下政府活動(dòng)。 現(xiàn)行預(yù)算科目只反映預(yù)算內(nèi)收支，而沒有包括預(yù)算外收現(xiàn)行預(yù)算科目只反映預(yù)算內(nèi)收支，而沒有包括預(yù)算外收支和社會(huì)保險(xiǎn)收支。支和社會(huì)保險(xiǎn)收支。 與已經(jīng)改變的國民經(jīng)濟(jì)核算體系和國際通行指標(biāo)體系不與已經(jīng)改變的國民經(jīng)濟(jì)核算體系和國際通行指標(biāo)體系不一致、不協(xié)調(diào)。一致、不協(xié)調(diào)。 （2）改革的基本原則）改革的基本原則 公開透明公開透明 如實(shí)反映市場經(jīng)濟(jì)下政府職能轉(zhuǎn)變和財(cái)政運(yùn)行的要求。如實(shí)反映市場經(jīng)濟(jì)下政府職能轉(zhuǎn)變和財(cái)政運(yùn)行的要求。 借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，符合中國國情借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，符合中國國情 參照參照OECD及部分轉(zhuǎn)軌國家政府收支分類的改革。

27、及部分轉(zhuǎn)軌國家政府收支分類的改革。 充分考慮我國實(shí)際，盡可能滿足各方面要求和需要。充分考慮我國實(shí)際，盡可能滿足各方面要求和需要。 便于操作便于操作 分類和科目設(shè)計(jì)在內(nèi)容和層次上既要滿足財(cái)政管理和財(cái)分類和科目設(shè)計(jì)在內(nèi)容和層次上既要滿足財(cái)政管理和財(cái)政監(jiān)督的需要，又要力求簡化，注重可操作性。政監(jiān)督的需要，又要力求簡化，注重可操作性。國家財(cái)政預(yù)算 （3）改革的主要內(nèi)容）改革的主要內(nèi)容 收入分類收入分類 全面反映政府各項(xiàng)收入，不僅包括預(yù)算內(nèi)收入，還包括全面反映政府各項(xiàng)收入，不僅包括預(yù)算內(nèi)收入，還包括預(yù)算外收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入等各項(xiàng)收入。預(yù)算外收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入等各項(xiàng)收入。 分類方法：按照科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和

28、國際通行做法劃分為稅收收分類方法：按照科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)和國際通行做法劃分為稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入以及轉(zhuǎn)移收入等。入、債務(wù)收入以及轉(zhuǎn)移收入等。 分類結(jié)構(gòu)：設(shè)類、款、項(xiàng)、目四級(jí)。分類結(jié)構(gòu)：設(shè)類、款、項(xiàng)、目四級(jí)。 建立新的支出功能分類體系建立新的支出功能分類體系 從分類方法和結(jié)構(gòu)上看，根據(jù)政府管理和部門預(yù)算的要從分類方法和結(jié)構(gòu)上看，根據(jù)政府管理和部門預(yù)算的要求，統(tǒng)一按支出功能設(shè)置。求，統(tǒng)一按支出功能設(shè)置。 建立新型支出經(jīng)濟(jì)分類體系建立新型支出經(jīng)濟(jì)分類體系 新的支出經(jīng)濟(jì)分類體系主要是對(duì)原來的支出科目作出了新的支出經(jīng)

29、濟(jì)分類體系主要是對(duì)原來的支出科目作出了擴(kuò)充和完善，按簡便、適用原則，支出經(jīng)濟(jì)分類設(shè)置類、擴(kuò)充和完善，按簡便、適用原則，支出經(jīng)濟(jì)分類設(shè)置類、款兩級(jí)?？顑杉?jí)。國家財(cái)政預(yù)算1、預(yù)算管理體制的內(nèi)容、預(yù)算管理體制的內(nèi)容 預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府間財(cái)預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府間財(cái)政關(guān)系的基本制度。政關(guān)系的基本制度。 核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)關(guān)核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)關(guān)系問題。系問題。 確定預(yù)算管理主體和級(jí)次。確定預(yù)算管理主體和級(jí)次。 預(yù)算收支的劃分原則和方法。預(yù)算收支的劃分原則和方法。 預(yù)算管理權(quán)限的劃分。預(yù)算管理權(quán)限的劃分

30、。 算調(diào)節(jié)制度和方法。算調(diào)節(jié)制度和方法。2、預(yù)算管理體制的類型、預(yù)算管理體制的類型 我國先后實(shí)行過四種類型的預(yù)算體制。我國先后實(shí)行過四種類型的預(yù)算體制。 建國初：實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體制。建國初：實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支體制。 1953-1978年：年：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”體制。體制。 改革開放后：改革開放后：“劃分收支、分級(jí)包干劃分收支、分級(jí)包干”體制。體制。 1994年以來：年以來：“分級(jí)分稅預(yù)算管理體制分級(jí)分稅預(yù)算管理體制”。三、預(yù)算管理體制及其類型三、預(yù)算管理體制及其類型國家財(cái)政預(yù)算1、分級(jí)分稅預(yù)算體制的要點(diǎn)、分級(jí)分稅預(yù)算體制的要點(diǎn) 分級(jí)分稅預(yù)算體制的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長分級(jí)

31、分稅預(yù)算體制的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。 分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)： 一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立。一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立。 在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界下劃分各級(jí)政府職責(zé)范在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界下劃分各級(jí)政府職責(zé)范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)范圍。圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)范圍。 收入劃分實(shí)行分稅制。收入劃分實(shí)行分稅制。 預(yù)算調(diào)節(jié)制度，有縱向調(diào)節(jié)預(yù)算調(diào)節(jié)制度，有縱向調(diào)節(jié)(或縱向轉(zhuǎn)移或縱向轉(zhuǎn)移)和橫向調(diào)節(jié)

32、和橫向調(diào)節(jié)(或或橫向轉(zhuǎn)移橫向轉(zhuǎn)移)兩種形式。兩種形式。 分級(jí)預(yù)算體制適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)，整分級(jí)預(yù)算體制適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)，整體是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方體是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常調(diào)整。法可以經(jīng)常調(diào)整。四、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容四、分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容國家財(cái)政預(yù)算2、收支劃分的基本理論依據(jù)、收支劃分的基本理論依據(jù) （1）公共物品的層次性）公共物品的層次性 公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)。公共需要或公共物品的層次性是劃分收支的基本依據(jù)。 區(qū)分公共需要層次性的原則區(qū)分公共需要層次性的

33、原則 區(qū)分公共需要層次性的標(biāo)準(zhǔn)是受益范圍，即受益原則。區(qū)分公共需要層次性的標(biāo)準(zhǔn)是受益范圍，即受益原則。 全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，由中央政府提供。全國性公共需要的受益范圍覆蓋全國，由中央政府提供。 區(qū)域和地方性公共需要受益范圍局限于某一地區(qū)，適于區(qū)域和地方性公共需要受益范圍局限于某一地區(qū)，適于地方政府提供。地方政府提供。 區(qū)分公共需要符合效率原則區(qū)分公共需要符合效率原則 按受益范圍區(qū)分公共物品的層次性，符合資源配置的效按受益范圍區(qū)分公共物品的層次性，符合資源配置的效率原則。率原則。 在安排地方公共物品時(shí)，要考慮某些公共物品在安排地方公共物品時(shí)，要考慮某些公共物品“外溢外溢性性”。 分稅

34、制依據(jù)分稅制依據(jù) 稅源普及全國而且流動(dòng)性大及調(diào)節(jié)功能大，劃歸中央稅。稅源普及全國而且流動(dòng)性大及調(diào)節(jié)功能大，劃歸中央稅。 稅源比較固定且稅基較窄的稅種，應(yīng)劃為地方稅。稅源比較固定且稅基較窄的稅種，應(yīng)劃為地方稅。 國家財(cái)政預(yù)算 （2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系 如果公共需要的層次性是經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，則集權(quán)與分權(quán)的關(guān)如果公共需要的層次性是經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)，則集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系則是政治標(biāo)準(zhǔn)。系則是政治標(biāo)準(zhǔn)。 集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系由于各國的政治體制和國情不同而存集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系由于各國的政治體制和國情不同而存在差別。聯(lián)邦制國家側(cè)重分權(quán)，單一制國家側(cè)重集權(quán)。在差別。聯(lián)邦制國家側(cè)重分權(quán)，單一制國家側(cè)重集權(quán)。 集權(quán)與分權(quán)的關(guān)

35、系在預(yù)算管理體制上體現(xiàn)為中央與地方集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系在預(yù)算管理體制上體現(xiàn)為中央與地方間收支劃分的比例，幾乎所有國家，無論是聯(lián)邦制還是單間收支劃分的比例，幾乎所有國家，無論是聯(lián)邦制還是單一制，中央收入均占主導(dǎo)地位，這是共同的。一制，中央收入均占主導(dǎo)地位，這是共同的。 （3）中央和地方間收支劃分的案例）中央和地方間收支劃分的案例 關(guān)于中央與地方之間支出項(xiàng)目與稅種劃分大體一致，但關(guān)于中央與地方之間支出項(xiàng)目與稅種劃分大體一致，但各國中央與地方之間支出和稅收收入所占的比例卻相差較各國中央與地方之間支出和稅收收入所占的比例卻相差較大。但有兩點(diǎn)是共同的：大。但有兩點(diǎn)是共同的： 一是各國中央一級(jí)，無論是在支出方

36、面還是在收入方面一是各國中央一級(jí)，無論是在支出方面還是在收入方面都居主導(dǎo)地位，尤其是單一制國家更為明顯。都居主導(dǎo)地位，尤其是單一制國家更為明顯。 二是中央一級(jí)在收入方面集中比例更大，而在支出方面二是中央一級(jí)在收入方面集中比例更大，而在支出方面所占比例相對(duì)較小。所占比例相對(duì)較小。國家財(cái)政預(yù)算中央和地方支出責(zé)任劃分的基本框架中央和地方支出責(zé)任劃分的基本框架責(zé)任歸屬責(zé)任歸屬支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目中央中央國防、外交、外貿(mào)、金融和貨幣政策。國防、外交、外貿(mào)、金融和貨幣政策。中央、地方中央、地方管制地區(qū)間貿(mào)易。管制地區(qū)間貿(mào)易。地方、中央地方、中央個(gè)人福利補(bǔ)貼、失業(yè)保險(xiǎn)、全國性交通。個(gè)人福利補(bǔ)貼、失業(yè)保險(xiǎn)、全國性

37、交通。地方地方環(huán)境保護(hù)、工農(nóng)科研支持、教育、地區(qū)性交通環(huán)境保護(hù)、工農(nóng)科研支持、教育、地區(qū)性交通、衛(wèi)生、供水、下水道、垃圾、警察、消防、衛(wèi)生、供水、下水道、垃圾、警察、消防、公園、娛樂設(shè)施。公園、娛樂設(shè)施。國家財(cái)政預(yù)算稅種稅種美國美國加拿大加拿大德國德國日本日本關(guān)稅關(guān)稅公司所得稅公司所得稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅增值稅增值稅銷售稅銷售稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅對(duì)用戶收費(fèi)對(duì)用戶收費(fèi)聯(lián)邦聯(lián)邦聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州、地方聯(lián)邦、州、地方-州州地方地方各級(jí)各級(jí)聯(lián)邦聯(lián)邦聯(lián)邦、省聯(lián)邦、省聯(lián)邦、省聯(lián)邦、省聯(lián)邦聯(lián)邦省省地方地方各級(jí)各級(jí)聯(lián)邦聯(lián)邦聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州各級(jí)各級(jí)聯(lián)邦、州聯(lián)邦、州-州、地方州、地方各級(jí)各級(jí)中央中央中央、地方中

38、央、地方中央、地方中央、地方中央中央中央、地方中央、地方地方地方各級(jí)各級(jí)若干國家中央與地方之間稅種的劃分若干國家中央與地方之間稅種的劃分國家財(cái)政預(yù)算國別國別轉(zhuǎn)移前中轉(zhuǎn)移前中央收入央收入的比重的比重轉(zhuǎn)移后中轉(zhuǎn)移后中央收入央收入的比重的比重中央支出中央支出的比重的比重英國（英國（1990）美國（美國（1990）澳大利亞（澳大利亞（1991）加拿大（加拿大（1989）阿根廷（阿根廷（1989）印度（印度（1989）印度尼西亞（印度尼西亞（1990）895871496268907142513157448270495134535483若干國家轉(zhuǎn)移支付前后中央若干國家轉(zhuǎn)移支付前后中央與地方之間收支分配格局

39、與地方之間收支分配格局國家財(cái)政預(yù)算3、政府間轉(zhuǎn)移支付制度、政府間轉(zhuǎn)移支付制度 （1）概念）概念 指政府間財(cái)力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級(jí)政府指政府間財(cái)力的無償轉(zhuǎn)移，一般是指上級(jí)政府(財(cái)政財(cái)政)對(duì)下對(duì)下級(jí)政府級(jí)政府(財(cái)政財(cái)政)的無償補(bǔ)助或撥款。的無償補(bǔ)助或撥款。 調(diào)節(jié)中央與地方間以及各地方之間財(cái)力余缺。調(diào)節(jié)中央與地方間以及各地方之間財(cái)力余缺。 （2）功能）功能 彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口 中央收入占主導(dǎo)而地方承擔(dān)更多支出責(zé)任所形成的地方中央收入占主導(dǎo)而地方承擔(dān)更多支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政赤字，要靠中央通過轉(zhuǎn)移支付形式彌補(bǔ)。財(cái)政赤字，要靠中央通過轉(zhuǎn)移支付形式彌補(bǔ)。 彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺

40、口 由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，導(dǎo)致地方收入不能滿足由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，導(dǎo)致地方收入不能滿足支出需要，這要靠中央財(cái)政通過轉(zhuǎn)移支付形式彌補(bǔ)。支出需要，這要靠中央財(cái)政通過轉(zhuǎn)移支付形式彌補(bǔ)。 橫向財(cái)政平衡基于公平觀念，即公民有權(quán)享受國家提供橫向財(cái)政平衡基于公平觀念，即公民有權(quán)享受國家提供的最低標(biāo)準(zhǔn)的公共服務(wù)水平。的最低標(biāo)準(zhǔn)的公共服務(wù)水平。 橫向公平也是效率問題，如果地區(qū)間差距過大，就會(huì)發(fā)橫向公平也是效率問題，如果地區(qū)間差距過大，就會(huì)發(fā)生人口的非正常流動(dòng)，從而產(chǎn)生資源配置的效率損失。生人口的非正常流動(dòng)，從而產(chǎn)生資源配置的效率損失。國家財(cái)政預(yù)算 彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)彌補(bǔ)地區(qū)性公共物

41、品轄區(qū)間的外部效應(yīng) 地區(qū)性公共物品的地區(qū)性公共物品的“外溢性外溢性”使受益范圍擴(kuò)散至鄰近地使受益范圍擴(kuò)散至鄰近地區(qū)，就產(chǎn)生了外部效應(yīng)。區(qū)，就產(chǎn)生了外部效應(yīng)。 只要上級(jí)政府給予補(bǔ)助或撥款，能彌補(bǔ)外溢收益的成本，只要上級(jí)政府給予補(bǔ)助或撥款，能彌補(bǔ)外溢收益的成本，就可以提高社會(huì)資源的配置效率。就可以提高社會(huì)資源的配置效率。 而補(bǔ)助或撥款多少，要根據(jù)外溢收益和本地區(qū)收益的比而補(bǔ)助或撥款多少，要根據(jù)外溢收益和本地區(qū)收益的比例來確定。例來確定。 支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展 區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不均衡的，客觀上存在著富裕地區(qū)和貧區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不均衡的，客觀上存在著富裕地區(qū)和貧困地區(qū)的差別，而貧富

42、地區(qū)的差別，又是和行政區(qū)劃以及困地區(qū)的差別，而貧富地區(qū)的差別，又是和行政區(qū)劃以及少數(shù)民族聚居地區(qū)相聯(lián)系的。少數(shù)民族聚居地區(qū)相聯(lián)系的。 通過規(guī)定用途的專項(xiàng)補(bǔ)助或撥款，支持落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)的通過規(guī)定用途的專項(xiàng)補(bǔ)助或撥款，支持落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)的加快發(fā)展，均衡地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，并推動(dòng)全國經(jīng)濟(jì)加快發(fā)展，均衡地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，并推動(dòng)全國經(jīng)濟(jì)的更快發(fā)展。的更快發(fā)展。國家財(cái)政預(yù)算 （3）無條件均衡撥款和專項(xiàng)撥款）無條件均衡撥款和專項(xiàng)撥款 無條件均衡撥款無條件均衡撥款 一旦確定撥款額后，無條件歸受補(bǔ)助地區(qū)自主使用。一旦確定撥款額后，無條件歸受補(bǔ)助地區(qū)自主使用。 一般采取測算標(biāo)準(zhǔn)收支、運(yùn)用規(guī)范公式計(jì)算，實(shí)施撥款。

43、一般采取測算標(biāo)準(zhǔn)收支、運(yùn)用規(guī)范公式計(jì)算，實(shí)施撥款。 專項(xiàng)撥款專項(xiàng)撥款 有條件的指定用途的撥款，是轉(zhuǎn)移支付的輔助形式。有條件的指定用途的撥款，是轉(zhuǎn)移支付的輔助形式。 專項(xiàng)撥款分為配套撥款和非配套撥款。二者的差別：專項(xiàng)撥款分為配套撥款和非配套撥款。二者的差別： 一是前者只補(bǔ)償成本的一部分，后者是補(bǔ)償全部成本。一是前者只補(bǔ)償成本的一部分，后者是補(bǔ)償全部成本。 二是前者有使用自主權(quán)，后者基本沒有使用自主權(quán)。二是前者有使用自主權(quán)，后者基本沒有使用自主權(quán)。 兩者關(guān)系兩者關(guān)系 涉及集權(quán)和分權(quán)關(guān)系問題。涉及集權(quán)和分權(quán)關(guān)系問題。 接受撥款地區(qū)傾向于無條件撥款，而中央為了通過撥款接受撥款地區(qū)傾向于無條件撥款，而中

44、央為了通過撥款對(duì)地方發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，則傾向于專項(xiàng)撥款。對(duì)地方發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，則傾向于專項(xiàng)撥款。 （4）粘蠅紙效應(yīng)）粘蠅紙效應(yīng) 所謂粘蠅紙效應(yīng)，是指上級(jí)政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以所謂粘蠅紙效應(yīng)，是指上級(jí)政府通過轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住粘住”接受撥款的一級(jí)政府，不會(huì)將撥款用于增加個(gè)人接受撥款的一級(jí)政府，不會(huì)將撥款用于增加個(gè)人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。國家財(cái)政預(yù)算第三節(jié)第三節(jié) 中國分稅制改革中國分稅制改革一、分稅制改革的指導(dǎo)思想一、分稅制改革的指導(dǎo)思想二、分稅制改革的主要內(nèi)容二、分稅制改革的主要內(nèi)容三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度四、分稅制的運(yùn)行及其完善

45、四、分稅制的運(yùn)行及其完善國家財(cái)政預(yù)算1、財(cái)政包干制的弊端、財(cái)政包干制的弊端 在財(cái)政包干體制下，財(cái)政收入增量向地方傾向，中央財(cái)在財(cái)政包干體制下，財(cái)政收入增量向地方傾向，中央財(cái)政收入比重下降，弱化中央財(cái)政調(diào)控能力。政收入比重下降，弱化中央財(cái)政調(diào)控能力。 不利于全國統(tǒng)一市場形成和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，帶來地方政不利于全國統(tǒng)一市場形成和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，帶來地方政府盲目投資和重復(fù)建設(shè)。府盲目投資和重復(fù)建設(shè)。 各地包干方法各異，分配關(guān)系不規(guī)范。各地包干方法各異，分配關(guān)系不規(guī)范。2、分稅制改革指導(dǎo)思想、分稅制改革指導(dǎo)思想 正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合

46、理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。 合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。 堅(jiān)持堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合”的原則。的原則。 堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。 一、分稅制改革的指導(dǎo)思想一、分稅制改革的指導(dǎo)思想國家財(cái)政預(yù)算1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分、中央與地方的事權(quán)和支出劃分 中央財(cái)政：承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所中央財(cái)政：承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所

47、需支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。控所需支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。 地方財(cái)政：承擔(dān)本地區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)地方財(cái)政：承擔(dān)本地區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。2、中央與地方的收入劃分、中央與地方的收入劃分 根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，劃分中央與地方的收入。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，劃分中央與地方的收入。 將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所需的稅種劃為中央稅。將維護(hù)國家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所需的稅種劃為中央稅。 將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的稅種劃為中央與地方共享稅。將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的稅種劃為中央與地方共享稅。 將適合地方征管的稅種劃為

48、地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅稅種，增加地方稅收入。增加地方稅收入。二、分稅制改革的主要內(nèi)容二、分稅制改革的主要內(nèi)容國家財(cái)政預(yù)算3、中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定、中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定 為保持地方既得利益，中央采取為保持地方既得利益，中央采取“維持存量、調(diào)整增維持存量、調(diào)整增量量”，逐步達(dá)到改革目標(biāo)的方針，制定了中央對(duì)地方稅收，逐步達(dá)到改革目標(biāo)的方針，制定了中央對(duì)地方稅收返還的辦法。返還的辦法。 稅收返還辦法：以稅收返還辦法：以1993年為基期，按分稅后地方上劃中年為基期，按分稅后地方上劃中央的凈收入數(shù)額央的凈收入數(shù)額(消費(fèi)稅消費(fèi)稅+75%

49、增值稅增值稅-中央下劃收入中央下劃收入)，作，作為地方稅收返還基數(shù)，基數(shù)部分全部返還地方。為地方稅收返還基數(shù)，基數(shù)部分全部返還地方。 稅收返還的增長辦法：將稅收返還與地區(qū)當(dāng)年上繳中央稅收返還的增長辦法：將稅收返還與地區(qū)當(dāng)年上繳中央金庫的金庫的“兩稅兩稅”(消費(fèi)稅和消費(fèi)稅和75%增值稅增值稅)的增長率掛鉤，稅的增長率掛鉤，稅收返還的增長率按各地區(qū)收返還的增長率按各地區(qū)“兩稅兩稅”增長率的增長率的1:0.3確定，即確定，即各地區(qū)的各地區(qū)的“兩稅兩稅”每增長每增長1%，稅收返還增長，稅收返還增長0.3%。4、原體制處理、原體制處理國家財(cái)政預(yù)算 分稅制改革根據(jù)中央和地方財(cái)政收入的重新劃分和關(guān)于分稅制改

50、革根據(jù)中央和地方財(cái)政收入的重新劃分和關(guān)于原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的規(guī)定，相應(yīng)原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的規(guī)定，相應(yīng)形成多種形式并存的政府間專業(yè)支付制度。形成多種形式并存的政府間專業(yè)支付制度。 為配合國家政策，相應(yīng)地對(duì)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行調(diào)整：為配合國家政策，相應(yīng)地對(duì)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行調(diào)整： 考慮地區(qū)情況，實(shí)行規(guī)范化、公式化的轉(zhuǎn)移支付制度的考慮地區(qū)情況，實(shí)行規(guī)范化、公式化的轉(zhuǎn)移支付制度的條件尚不成熟，從條件尚不成熟，從95年起實(shí)行過渡辦法。年起實(shí)行過渡辦法。 99年實(shí)施提高低收入者收入政策，年實(shí)施提高低收入者收入政策，2001年兩次調(diào)整工資年兩次調(diào)整工資政策，對(duì)財(cái)政困難的老工業(yè)基地和

51、中西部地區(qū)給予補(bǔ)助。政策，對(duì)財(cái)政困難的老工業(yè)基地和中西部地區(qū)給予補(bǔ)助。 為配合西部大開發(fā)，加大對(duì)民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。為配合西部大開發(fā)，加大對(duì)民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度。 從從2002年起過渡概念不再使用，統(tǒng)稱為一般性轉(zhuǎn)移支付。年起過渡概念不再使用，統(tǒng)稱為一般性轉(zhuǎn)移支付。 2002年繼續(xù)對(duì)民族省區(qū)和民族自治州等實(shí)施民族地區(qū)轉(zhuǎn)年繼續(xù)對(duì)民族省區(qū)和民族自治州等實(shí)施民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。移支付。三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度三、分稅制的轉(zhuǎn)移支付制度國家財(cái)政預(yù)算1、運(yùn)行情況良好、運(yùn)行情況良好 政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范。政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范。 有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置。有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資

52、源的優(yōu)化配置。 “兩個(gè)比重兩個(gè)比重”逐步上升，中央財(cái)力有所增強(qiáng)。逐步上升，中央財(cái)力有所增強(qiáng)。 調(diào)動(dòng)了地方組織收入的積極性，促進(jìn)了地方收入的快速調(diào)動(dòng)了地方組織收入的積極性，促進(jìn)了地方收入的快速增長，保證了全國財(cái)政收入的穩(wěn)定快速增長。增長，保證了全國財(cái)政收入的穩(wěn)定快速增長。2、分稅制有待完善的問題、分稅制有待完善的問題 進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)。職責(zé)。 規(guī)范收入劃分。規(guī)范收入劃分。 完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)。 推進(jìn)?。▍^(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。推進(jìn)?。▍^(qū)）以

53、下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。四、分稅制的運(yùn)行及其完善四、分稅制的運(yùn)行及其完善國家財(cái)政預(yù)算第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡一、財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡一、財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡二、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)二、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)國家財(cái)政預(yù)算 在分析財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響時(shí)，可以采用兩種方法：一在分析財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響時(shí)，可以采用兩種方法：一是運(yùn)用簡單國民收入決定模型分析。二是運(yùn)用是運(yùn)用簡單國民收入決定模型分析。二是運(yùn)用IS-LM模型模型分析。分析。1、總量平衡的恒等式、總量平衡的恒等式 國民收入恒等式：國民收入恒等式：C+S+T+MC+I+G+X 恒等式的

54、左邊代表總供給；右邊代表總需求。恒等式的左邊代表總供給；右邊代表總需求。 含義：在給定時(shí)期內(nèi)，作為總供給的收入流恒等于作為含義：在給定時(shí)期內(nèi)，作為總供給的收入流恒等于作為總需求的支出流。總需求的支出流。 政府所有支出，無論是赤字支出還是非赤字支出，都匯政府所有支出，無論是赤字支出還是非赤字支出，都匯入支出流而構(gòu)成總需求。入支出流而構(gòu)成總需求。 一、財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡一、財(cái)政赤字與社會(huì)總供求平衡國家財(cái)政預(yù)算2、財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式、財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式 根據(jù)上式，列出預(yù)算恒等式：根據(jù)上式，列出預(yù)算恒等式：G-T(S-I)+(M-X) 含義：財(cái)政赤字儲(chǔ)蓄與投資賬戶結(jié)余含義：財(cái)政赤字儲(chǔ)蓄與投資

55、賬戶結(jié)余+貿(mào)易賬戶赤字。貿(mào)易賬戶赤字。 （1）封閉型經(jīng)濟(jì)）封閉型經(jīng)濟(jì) M-X0，G-TS-I，即財(cái)政赤字，即財(cái)政赤字儲(chǔ)蓄與投資賬戶結(jié)余。儲(chǔ)蓄與投資賬戶結(jié)余。 經(jīng)濟(jì)學(xué)原理：政府預(yù)算赤字，可由非政府部門儲(chǔ)蓄結(jié)余經(jīng)濟(jì)學(xué)原理：政府預(yù)算赤字，可由非政府部門儲(chǔ)蓄結(jié)余來抵補(bǔ)。來抵補(bǔ)。 政府增加的支出，正是非政府部門減少的那部分支出，政府增加的支出，正是非政府部門減少的那部分支出，因此不改變需求總量。因此不改變需求總量。 如果財(cái)政赤字超過儲(chǔ)蓄與投資賬戶結(jié)余，赤字就會(huì)以增如果財(cái)政赤字超過儲(chǔ)蓄與投資賬戶結(jié)余，赤字就會(huì)以增加新需求方式疊加在原有總需求之上擴(kuò)張總需求。加新需求方式疊加在原有總需求之上擴(kuò)張總需求。國家財(cái)

56、政預(yù)算 （2）開放型經(jīng)濟(jì)）開放型經(jīng)濟(jì) 預(yù)算赤字不僅可用國內(nèi)結(jié)余來彌補(bǔ)，還可動(dòng)員國際資源。預(yù)算赤字不僅可用國內(nèi)結(jié)余來彌補(bǔ)，還可動(dòng)員國際資源。 假定假定M-X0，即貿(mào)易赤字，表明國外資源流入以補(bǔ)充國，即貿(mào)易赤字，表明國外資源流入以補(bǔ)充國內(nèi)總供給。內(nèi)總供給。 SI非政府部門有結(jié)余非政府部門有結(jié)余 政府既動(dòng)用了國外資源，也動(dòng)用了國內(nèi)結(jié)余資金。政府既動(dòng)用了國外資源，也動(dòng)用了國內(nèi)結(jié)余資金。 用國外資源彌補(bǔ)赤字，會(huì)擴(kuò)張總需求；用國內(nèi)資源彌補(bǔ)用國外資源彌補(bǔ)赤字，會(huì)擴(kuò)張總需求；用國內(nèi)資源彌補(bǔ)赤字，會(huì)改變總需求結(jié)構(gòu)。赤字，會(huì)改變總需求結(jié)構(gòu)。 S=I非政府部門預(yù)算平衡非政府部門預(yù)算平衡 國內(nèi)赤字由國外結(jié)余彌補(bǔ)，會(huì)擴(kuò)

57、張總需求。國內(nèi)赤字由國外結(jié)余彌補(bǔ)，會(huì)擴(kuò)張總需求。 SI非政府部門赤字非政府部門赤字 兩個(gè)部門都須從國外籌集資金，會(huì)使總需求擴(kuò)張。兩個(gè)部門都須從國外籌集資金，會(huì)使總需求擴(kuò)張。 國家財(cái)政預(yù)算3、財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系、財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系 財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡的組成部分，國民經(jīng)濟(jì)整體財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡的組成部分，國民經(jīng)濟(jì)整體平衡目標(biāo)是社會(huì)總供求的大體平衡。平衡目標(biāo)是社會(huì)總供求的大體平衡。 財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。 年份年份轉(zhuǎn)移前中央轉(zhuǎn)移前中央收入比重收入比重轉(zhuǎn)

58、移后中央轉(zhuǎn)移后中央收入比重收入比重中央財(cái)政支中央財(cái)政支出出 比重比重1993199620002001200220032004200522.057.656.656.055.054.654.952.323.320.821.819.419.419.417.818.328.3（21.9）27.1（20.4）34.7（19.1）30.5（17.2）30.7（16.7）30.1（17.1）27.7（16.5）26.0（17.1）中央和地方財(cái)政收支比重中央和地方財(cái)政收支比重國家財(cái)政預(yù)算1、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)、財(cái)政赤字的彌補(bǔ) （1）債務(wù)融資）債務(wù)融資 發(fā)行國債。發(fā)行國債。 （2）貨幣融資）貨幣融資貨幣創(chuàng)造貨幣創(chuàng)造

59、 直接方式，即財(cái)政部向央行借款或透支。直接方式，即財(cái)政部向央行借款或透支。 間接方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后央行在公開間接方式，即財(cái)政部向公眾出售國債，隨后央行在公開市場購入國債，央行將債務(wù)貨幣化。市場購入國債，央行將債務(wù)貨幣化。 債務(wù)融資和貨幣融資是彌補(bǔ)赤字的兩種常規(guī)方法。債務(wù)融資和貨幣融資是彌補(bǔ)赤字的兩種常規(guī)方法。 在在1995年前，一部分財(cái)政赤字是通過向央行直接借款或年前，一部分財(cái)政赤字是通過向央行直接借款或透支彌補(bǔ)。透支彌補(bǔ)。1995年人民銀行法規(guī)定，央行不得向財(cái)政借款年人民銀行法規(guī)定，央行不得向財(cái)政借款和透支，亦不得直接購買政府債券。和透支，亦不得直接購買政府債券。 央行通過公

60、開市場業(yè)務(wù)購買國債，間接地為財(cái)政赤字融央行通過公開市場業(yè)務(wù)購買國債，間接地為財(cái)政赤字融資依然存在。資依然存在。二、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)二、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)國家財(cái)政預(yù)算2、不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、不同融資機(jī)制的不同經(jīng)濟(jì)效應(yīng) （1）債務(wù)融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響）債務(wù)融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響 觀點(diǎn)一：不會(huì)引發(fā)通脹觀點(diǎn)一：不會(huì)引發(fā)通脹 通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移。 用國債方式彌補(bǔ)赤字只改變需求結(jié)構(gòu)，不增加總需求，用國債方式彌補(bǔ)赤字只改變需求結(jié)構(gòu)，不增加總需求，赤字債務(wù)化不會(huì)導(dǎo)致通脹。赤字債務(wù)化不會(huì)導(dǎo)致通脹。 觀點(diǎn)二：可能引發(fā)通脹觀點(diǎn)二