2017年造價工程師造價管理考點預(yù)習(xí)：計稅依據(jù)

1、本文由李雪梅老師編輯整理，大家定要認(rèn)真學(xué)習(xí)!2017造價工程師造價管理考點預(yù)習(xí)：計稅依據(jù)造價管理考點：計稅依據(jù)我國營業(yè)稅計稅依據(jù)為計稅營業(yè)額，營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅。1）總承包企業(yè)將工程分包時，以全部承包額減去付給分包單位價款后的余額為營業(yè)額；（P254中）2）從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的，無論是包工包料還是包工不包料，營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價格從事安裝工程作業(yè)的，凡安裝的設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備價款營業(yè)額；（P254中）3）自建自用的房屋不納營業(yè)稅；自建房屋對外銷售（不包括個人自建自用住房銷售）的，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅；

2、（P254中）4）單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。（P254中）造價管理考點：香蕉曲線法香蕉曲線法的原理與S曲線法的原理基本相同，主要區(qū)別在于：香蕉曲線是以工程網(wǎng)絡(luò)計劃為基礎(chǔ)繪制的。ES曲線LS曲線，兩條S曲線組合在一起，即成為香蕉曲線。（P103中）造價管理考點：應(yīng)納稅額計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額一般根據(jù)計稅營業(yè)額和適用稅率計算，公式為：應(yīng)納稅額=計稅營業(yè)額×適用稅率納稅人兼有不

3、同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。（P255上）納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。造價管理考點：計稅依據(jù)（1）計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（P256下）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-彌補以前年度虧損1）收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金U入；特許權(quán)使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。2）不征稅收入

4、財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3）免稅收入。利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。（P257上）4）各項扣除。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。5）彌補以前年度虧損。根據(jù)利潤的分配順序，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，在連續(xù)5年內(nèi)可以用稅前利潤彌補進

5、行彌補。（P257中）6）在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出。向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；允許扣除范圍以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。造價管理考點：免稅收入利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。（P257上）造價管理考點：應(yīng)納稅額計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率-減免和抵免的稅額企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照