增值稅稅率下調(diào),企業(yè)最關(guān)注合同、發(fā)票的28個(gè)問題

1、增值稅稅率下調(diào)，企業(yè)最關(guān)注合同、發(fā)票的28 個(gè)問題政策：會(huì)議決定，從 2018 年 5 月 1 日起，一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從 17%降至 16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電 信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從 11%降至 10%， 預(yù)計(jì)全年可減稅 2400 億元。二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷 售額標(biāo)準(zhǔn)由 50 萬元和 80 萬元上調(diào)至 500 萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為 一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的 優(yōu)惠。三是對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在 一定時(shí)期內(nèi)未抵扣

2、完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。以下是企業(yè)財(cái)務(wù)人員最關(guān)注的問題：1. 銷售方特意等到五一才開發(fā)票，怎么處理？這要看自己供應(yīng)鏈議價(jià)能力，我們可以推遲付款，銷售方也會(huì)考慮資金問題。2. 簡易征收和小規(guī)模哪個(gè)更具優(yōu)勢？這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計(jì)稅，不能享受增值稅季度 9 萬元優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人可以。3. 政策規(guī)定是在一定時(shí)期內(nèi)可以將一般納稅人改為小規(guī)模納稅人，這個(gè)一定時(shí)期如何理解？該制度是一直存在還是僅僅存在于5 月 1 日之后的一定時(shí)間段？是的，要關(guān)注稅務(wù)局最新通知，等待最新政策中。4. 稅率變了，進(jìn)項(xiàng)稅額要 4 月全認(rèn)證完嗎？最好是把收到的發(fā)票全部認(rèn)證，后續(xù)就算能退，手續(xù)也比較

3、繁鎖。5. 轉(zhuǎn)為小規(guī)模，但有固定資產(chǎn)，40%的留抵，怎么處理？按原則上是不能再進(jìn)行抵扣，一旦轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人，只能轉(zhuǎn)入成本。6. 都是什么行業(yè)減稅率？還是所有的企業(yè)都可以減少稅率？生產(chǎn)、銷售商品和貨物的企業(yè)減按 16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行 業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從 11%降至 10%，服務(wù)行業(yè)不變，還是 6%。7. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調(diào)整為 500 萬元，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，如果 對方?jīng)]有達(dá)到 500 萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎？ 對方可以代開 3%的專票，不能開 17%的專票，作為購買方確實(shí)是不劃算。8. 增值稅稅負(fù)降低了，利潤相應(yīng)增加了

4、，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎？增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤，影響現(xiàn)金流。9. 小規(guī)模納稅人銷售額增加，對小規(guī)模納稅人有什么影響？或是有什么好處？對于小規(guī)模納稅人的好處是，可以繼續(xù)使用低稅率發(fā)票3%或 5%，賬務(wù)處理比較簡單，年度銷售額在 500 萬元以下，還可以成為小規(guī)模納稅人。10. 5 月 1 日以后開紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響？開紅字發(fā)票，稅率在開票系統(tǒng)應(yīng)該是開不出來，最后只能退稅。11請問小規(guī)模納稅人，公司賬戶收錢了，然后又轉(zhuǎn)入法人私人賬戶了，老板給 他家人用了，有沒有什么風(fēng)險(xiǎn)？做為股東借款，如果股東一年之內(nèi)沒有還給公司，法人按20%交人個(gè)所得稅。12. 農(nóng)機(jī)設(shè)備原來沒抵完的

5、進(jìn)項(xiàng)稅可以退回嗎？最好在 4 月底前認(rèn)證，是否能退，還得看合同日期，以及發(fā)票開具日期。13. 如果根據(jù)合同的約定，開票時(shí)間在發(fā)貨時(shí)，發(fā)貨在 5 月之后，難道要在這個(gè) 政策執(zhí)行之前，不管對方是否要求全部開？依據(jù)新的政策，企業(yè)要把新簽合同管理好，可以簽 16%或 10%稅率的合同。14. 房地產(chǎn)老項(xiàng)目 5%的怎么辦？斷續(xù)執(zhí)行簡易征收，按 5%交增值稅，不影響。15. 新政策實(shí)施后 17%稅率的專票有抵扣期限嗎？要等待稅務(wù)局最新通知，企業(yè)做好進(jìn)項(xiàng)發(fā)票梳理工作，哪些發(fā)票在5 月 1 日之前能收到，進(jìn)行認(rèn)證。16. 稅率變動(dòng)對購銷雙方是有利還是不利？對購銷雙方都有利，少付一個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。17. 糧油

6、也調(diào)減為 10%?是的，初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品稅率 11%調(diào)整到 10%。18. 有人說五月份實(shí)施，有可能嗎？已經(jīng)公布的會(huì)通知。19. 工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到 500 萬元，是否意味著一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)減少？還是會(huì)實(shí)行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開3%稅率專票？不會(huì)減少，如果我是購買方會(huì)考慮和一般納稅人合作， 如果轉(zhuǎn)成小規(guī)模，會(huì)減少 訂單或?qū)ふ倚碌暮献骰锇?，對于一般納稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便 轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。20. 師們好！ 5 月 1 日前簽的合同，等到 5 月 1 日去開票就是按 10%嗎？要看合同執(zhí)行時(shí)間，如果是 5 月 1 日之后執(zhí)行的，且合同當(dāng)時(shí)也是按 10%簽的 合

7、同，可以開 10%的發(fā)票。21. 是 17%的都變成 16%嗎？批發(fā)貿(mào)易會(huì)調(diào)整嗎？批發(fā)貿(mào)易也包括在內(nèi)，稅率也是 16%。22. 那 5 月 1 日開始開具處理 2009 年 1 月 1 日后購進(jìn)的舊設(shè)備，稅率會(huì)是多少？這要看設(shè)備當(dāng)時(shí)增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業(yè)，按16%開專票，如果 2009 年 1 月 1 日購進(jìn)時(shí)取的是普通發(fā)票，按 3%簡按 2%征收。23. 現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響？能詳細(xì)說說嘛？建筑的總包合同 呢？租賃老項(xiàng)目 5%的呢？老項(xiàng)目沒有影響，按簡易計(jì)稅，新項(xiàng)目，長期合同，應(yīng)考慮是補(bǔ)簽協(xié)議，作為增 值稅率變更，合同金額減少 1 個(gè)點(diǎn)。24請問，房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在是核定征收，國地稅合并以后，必須 是查賬征收嗎？會(huì)的，要查賬征收，所以要把賬理清楚。25. 超過 50 萬元被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人，還沒去變，還需要做什么？是 不是不用管？直接還是小規(guī)模？要與稅務(wù)局溝通，看是否可以