建筑工程審計(jì)中索賠與反索賠

1、建筑工程審計(jì)中索賠與反索賠第1頁 共4頁建筑工程審計(jì)中索賠與反索賠索賠是指在合同履行過程中， 對(duì)于并非自己的過錯(cuò)， 而是應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的損 失項(xiàng)對(duì)方提出緊急補(bǔ)償和時(shí)間不長得以哀求。 在業(yè)主和承包商的協(xié)議中， 索賠羽凡索賠占有 非常重要的地位，也是工程審計(jì)中不可忽視的環(huán)節(jié)。一、索賠對(duì)工程造價(jià)的影響投標(biāo)方往往在激烈的投標(biāo)競爭以較低的標(biāo)價(jià)中標(biāo)， 對(duì)于施工 過程中因條件變化而產(chǎn)生的虧損威脅，必然尋找一切可能索賠的機(jī)會(huì)來減少自己的風(fēng) 險(xiǎn)。法國協(xié)輔公司SAE城堡北京國際貿(mào)易中心工程， 總價(jià)為18.75億元， 由于施工期間 的各種有理有利索賠， 工程造價(jià)增加4.95億元，將原來注定虧損的項(xiàng)目變成

2、了覺盈利的 工程。 從統(tǒng)計(jì)資料表明， 國際佛能構(gòu)成通過項(xiàng)目管理， 可提高利潤的3%-5%，而通過索 賠管理，則可提高利潤的10%-20%；每項(xiàng)工程的平均索賠次數(shù)為20次，索賠成功率約 占93%。由此可見索賠是影響工程造價(jià)的一個(gè)非常重要的罌粟， 要想有效地控制工程造 價(jià)，必須對(duì)索賠進(jìn)行有效監(jiān)督。二、索賠現(xiàn)象及有關(guān)規(guī)定（一） 索賠現(xiàn)象由于施工現(xiàn)場中現(xiàn)場條件、氣候條件、施工京都、物價(jià)的變化，以及合同 條款、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)文件和施工圖紙的變更、煙霧等因素的影響，是的工程城堡中不 可避免的出現(xiàn)索賠，索賠在工程承包經(jīng)常發(fā)生，其具有雙向性，是雙方的權(quán)力的主 張。如果對(duì)方不履行或不適當(dāng)履行義務(wù)時(shí)，受損方提出補(bǔ)償自

3、身損失的要求是維護(hù) 自己的正當(dāng)權(quán)益，增加利益或減少損失的正當(dāng)手段。同時(shí)，索賠也是對(duì)合同的補(bǔ)充 和完善，是城堡、發(fā)包雙昂之間承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比例的合理再分配，是合同管理的正常業(yè) 務(wù)。（二） 我國建設(shè)工程施工合同有關(guān)規(guī)定中，對(duì)索賠的程序和時(shí)間要求有明確而嚴(yán)格限 定，主要包括： 發(fā)（承）包方未能按合同約定履行自己的各項(xiàng)義務(wù)或發(fā)生錯(cuò)誤以及應(yīng)有發(fā)（承）包 方承擔(dān)責(zé)任的其他情況，造成工期延誤和（或）延期支付合同款及造成發(fā)（承）包 方的其他經(jīng)濟(jì)損失。承包方可按下列程序以書面方式項(xiàng)發(fā)包方索賠：1、 索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠一項(xiàng)通知；2、 發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，項(xiàng)工程師提出補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失和（或）煙花

4、藏工期的 索賠報(bào)告及有關(guān)資料；3、 工程師在收到承包方送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)，或要求承包方進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)；4、 工程師在收到承包方送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料28天內(nèi)未予答復(fù)或衛(wèi)隊(duì)承包方作進(jìn)一步要求，視為該項(xiàng)索賠已經(jīng)認(rèn)可；5、 當(dāng)該索賠時(shí)間持續(xù)進(jìn)行時(shí)，承包方應(yīng)當(dāng)階段性項(xiàng)工程師發(fā)出索賠一項(xiàng)，在索賠時(shí)間 終了后28天內(nèi)，項(xiàng)工程師送交索賠的有關(guān)資料和最終索賠報(bào)告， 索賠大幅程序同3、4條。發(fā)包方亦可按以上各條款確定的實(shí)現(xiàn)向承包方提出索賠。三、施工索賠施工歲陪通常是指承包商向業(yè)主提出的，為了取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或工期延長的 要求。索賠管理是提高承包工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)的生存能

5、力重要途徑。（一） 索賠原因1、 業(yè)主或工程師的過失：施工圖紙延期交付；工程師數(shù)據(jù)差錯(cuò)，導(dǎo)致防線作物；業(yè) 主未能提供現(xiàn)場；不合理指令造成臨時(shí)停工或功效的大幅度降低；業(yè)主昂地終止 工程。2、 業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。3、 業(yè)主變更和業(yè)主違約等。（二） 如何開展有效的索賠1、 仔細(xì)研究招標(biāo)文件和承包合同并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。建筑工程審計(jì)中索賠與反索賠第2頁 共4頁2、 組建強(qiáng)有力的索賠小組。3、 實(shí)施不平衡報(bào)價(jià)，為將來的索賠做好準(zhǔn)備4、應(yīng)到涉及項(xiàng)有利于自己的方向進(jìn)行變更，并結(jié)合不平衡報(bào)價(jià)，創(chuàng)造各種有理的 索賠機(jī)會(huì)。5、 選擇合適的索賠實(shí)際，工程簡稱25%至75%應(yīng)是大量地、有效地處理索賠事項(xiàng)的時(shí)機(jī)

6、。6、 采用合理的計(jì)價(jià)方法。 實(shí)踐證明，承包商加強(qiáng)合同管理和索賠，是尋求利益最大化的最佳途徑。四、反索賠是由于承包商不履行或不完全履行約定的義務(wù)或由于承包商的行為使業(yè)主 收到損失時(shí)業(yè)主向承包商所提出的索賠。 工程建設(shè)過程中，由于業(yè)主和承包商的出發(fā)點(diǎn)不同，存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，其中不 健康的索賠回事業(yè)主的利益收到重大損失， 業(yè)主應(yīng)當(dāng)提高防范意識(shí)， 把違約時(shí)間縮小到 最小的范圍之內(nèi)，并利用可能的反索賠機(jī)會(huì)，更好地保證工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（一） 反索賠的原因1、對(duì)承包商履約過程中的違約責(zé)任進(jìn)行索賠。根據(jù)建設(shè)工程施工合同規(guī)定， 因承包方原因不能按協(xié)議書約定的竣工日期或工程師同意順眼的工期竣工，或 因承包

7、方原因工程質(zhì)量達(dá)不到協(xié)議書約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或因承包方不履行合同 義務(wù)或不按照合同約定履行義務(wù)的其他情況。承包方均應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，賠償 因其違約給發(fā)包方造成的損失。（1） 工期延誤反索賠。 影響到業(yè)主對(duì)該工程的利用， 承包商賠償業(yè)主的盈利 損失和工期煙霧而導(dǎo)致的各種費(fèi)用的增加， 但累計(jì)賠償額一半不超過合 同總額10%。（2） 施工缺陷反索賠。 當(dāng)城堡的施工質(zhì)量不符合施工技術(shù)規(guī)程的要求，以及 未完成應(yīng)該負(fù)責(zé)修補(bǔ)的工程時(shí)，業(yè)主有權(quán)項(xiàng)承包方追究責(zé)任。（3） 承包商在工程保修期內(nèi)不履行維修義務(wù)。（4） 承包商不履行的保險(xiǎn)費(fèi)用。2、 對(duì)超額利潤的索賠，如果工程量增加很多（超過合同價(jià)的15%）。使承包商預(yù)期

8、的收入大增，因工程量增加承包商并不增加固定成本，合同價(jià)應(yīng)由雙方協(xié)商調(diào) 整，收回部分超額利潤。法規(guī)的變化導(dǎo)致承包商在工程實(shí)施中降低了成本，產(chǎn)生了超額利潤，應(yīng)重新調(diào) 整合同價(jià)格，收回部分超額利潤。3、對(duì)指定分包商的付款索賠。 業(yè)主合理終止合同或承包商不正當(dāng)?shù)胤艞壒こ痰乃髻r。則業(yè)主有權(quán)從城堡商手 中收回由新的承包商完成公廁好難過所需的工程款與原合同未付部分的超額。4、由于工商事故給業(yè)主方人員和第三方人員造成的人身或財(cái)產(chǎn)損失的索賠，承包 商運(yùn)送建筑材料及施工機(jī)械設(shè)備時(shí)損壞了公路，橋梁或隨動(dòng)，刀鞘管理部門提 出的索賠。（二） 反索賠的措施1、強(qiáng)化管理，降低索賠風(fēng)險(xiǎn)（1）計(jì)劃管理。對(duì)基建項(xiàng)目的投資、工期和

9、質(zhì)量要有一個(gè)符合實(shí)際的計(jì)劃，推行 限額涉及 （即按照批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及投資估算控制初步涉及，按照批準(zhǔn)的初步涉及總概算控制技術(shù)設(shè)計(jì)） ，嚴(yán)格控制工程造價(jià)，減少結(jié)算和付款風(fēng)險(xiǎn)。（2）招投標(biāo)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范設(shè)計(jì)、建立和施工過程的招投標(biāo)，樹立全面 的招投標(biāo)理念，把涉及和建立推向市場，并對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行建立，進(jìn)一步監(jiān)督設(shè)計(jì)的 質(zhì)量和進(jìn)度。 杜絕邊施工邊設(shè)計(jì)， 不給承包商因?yàn)楣こ套兏@得大量的索賠機(jī) 會(huì)。 通過建筑工程審計(jì)中索賠與反索賠第3頁 共4頁制定招標(biāo)文件核對(duì)承包商進(jìn)行資格審查， 把不合適的承包商和項(xiàng)目經(jīng)理 擋在投標(biāo)的門外。（3）合同管理。業(yè)主應(yīng)認(rèn)證研究合同條款的內(nèi)涵，簽訂內(nèi)容全面，切實(shí)可行的

10、合同，要充分考慮到工程在未來建設(shè)和結(jié)算中各種可能的風(fēng)險(xiǎn)， 把工程建設(shè)管理 井口在合同之內(nèi)。對(duì)索賠費(fèi)用的結(jié)算原則作明確的鬼in個(gè)，以保證索賠部分的 利潤水平與投標(biāo)價(jià)相當(dāng)。（4）建立管理。明確建立的職責(zé)范圍，對(duì)工程材料質(zhì)量、施工質(zhì)量、工期進(jìn) 行全面的監(jiān)督。對(duì)施工過程中的簽證材料進(jìn)行雅閣的審查，分清責(zé)任，對(duì)于承包 商自己造成的一切損失，一律不予簽證；應(yīng)該簽證的即使和適合簽證，對(duì)于無法 核實(shí)的，超過實(shí)現(xiàn)的不予簽證；承包商擅自變更的不予簽證。2、對(duì)承包商所提出的索賠要求進(jìn)行評(píng)審和修正。（1）索賠是否具有合同依據(jù)。 凡是合同文件中明文規(guī)定的索賠事項(xiàng)， 承包商均 有索賠權(quán)，否則，也只可以拒絕該索賠。（2）索

11、賠報(bào)告中引用的索賠證據(jù)是否這是全面，是否有法律證明效力。（3）索賠事項(xiàng)的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任， 屬于雙方都有一定責(zé)任的情況， 確 定責(zé)任的比例。（4）在索賠事項(xiàng)初發(fā)時(shí)， 承包商是否采取了控制措施， 如果承包商1采取任何 措施防止師太擴(kuò)大，業(yè)主可以拒絕該項(xiàng)損失補(bǔ)償。（5）索賠是否屬于承包商的風(fēng)險(xiǎn)范疇， 屬于承包商合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容， 如一般性 天寒或多余，國內(nèi)的物價(jià)上漲等。業(yè)主一半不會(huì)接受這些索賠理由。（6）承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)（一般為發(fā)生索賠事件后的28天內(nèi)）向業(yè)主和工程師報(bào)送索賠意向通知。3、認(rèn)真核定索賠款項(xiàng)（1）索賠費(fèi)用的審查 主要審查：索賠費(fèi)計(jì)算的范圍（只計(jì)算業(yè)主責(zé)任和業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的

12、風(fēng)險(xiǎn)部分） ； 索賠費(fèi)計(jì)價(jià)水平（應(yīng)以合同規(guī)定和合同報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)，而不是實(shí)際損失） ；停工 中的人工和機(jī)械不能計(jì)算正常的人工費(fèi)和機(jī)械臺(tái)辦； 總部管理費(fèi)和利潤要分清 計(jì)算的條件。索賠費(fèi)用的計(jì)算方法主要有三種： 分項(xiàng)發(fā)、 總費(fèi)用和修正總費(fèi)用發(fā)。 一半采用 分項(xiàng)法。（2）索賠工期的審查 工期的所配置不一定是某項(xiàng)供需世紀(jì)厭惡的時(shí)間。 應(yīng)為， 直接影響工期的是位于關(guān)鍵線路上工作， 當(dāng)非關(guān)鍵線路上工序延誤的時(shí)間超過了自由時(shí)差， 也就影 響到總的攻擊； 如果是承包方施工組織部當(dāng)， 功效不高， 設(shè)備材料供應(yīng)不及時(shí) 等，則不予補(bǔ)償。五、審計(jì)的關(guān)注1、審查基建管理制度是否健全、有效。 基建管理部門必須建立計(jì)劃管理、招投標(biāo)管理、合同管理、建立管理、預(yù)結(jié)算管理 的一系列管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，這是控制索賠風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑。2、 嚴(yán)格控制不合理的索賠。3、 嚴(yán)格審查工程變更所引起的索賠。工程變更是施工中