財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度講解

1、衢州市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革內(nèi)容介紹財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的背景財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革包含財(cái)政收入收繳和財(cái)政支出二個(gè)方面的內(nèi)容。經(jīng)過(guò)幾年的財(cái)政改革，目前，財(cái)政收入收繳改革工作已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)到位，而財(cái)政支出的方面特別是財(cái)政資金的撥付方式還是沿用預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶(hù)的分散方式運(yùn)行。這種支付方式已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求。所以黨的十六屆三中全會(huì)明確將財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革作為完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。01年3月份，國(guó)務(wù)院第95次總理辦公會(huì)議批準(zhǔn)了財(cái)政部、人民銀行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案，部署并開(kāi)展改革工作，截止20XX年底中央所有部門(mén)和基層預(yù)算單

2、位實(shí)行了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革。從全國(guó)各省情況看，在20XX年全國(guó)國(guó)庫(kù)工作會(huì)議上，財(cái)政部對(duì)尚未實(shí)施改革的天津、上海、浙江三個(gè)省進(jìn)行了批評(píng)，并要求三個(gè)省省級(jí)部門(mén)必須在20XX年底前實(shí)施改革。自接到軍令狀開(kāi)始，我省省級(jí)部門(mén)的集中支付改革工作就開(kāi)始進(jìn)入倒計(jì)時(shí)20XX年9月，省政府辦公廳下發(fā)了“浙江省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案”的文件（浙政辦發(fā)200571號(hào)），要求必須在“十一五”期間，在全省建立和完善現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。同年10月，省本級(jí)部署改革方案，40家集中核算單位在原有會(huì)計(jì)集中核算基礎(chǔ)上全面轉(zhuǎn)軌，實(shí)行了財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，11月將納入核算中心的另60家單位也實(shí)施了改革；20XX年1月1

3、日進(jìn)一步擴(kuò)大改革范圍，對(duì)核算中心以外的所有預(yù)算單位實(shí)施了集中支付改革。截止目前，省級(jí)預(yù)算單位已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“橫向到邊、縱向到底”的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革。在此基礎(chǔ)上，省財(cái)政廳在指導(dǎo)市地推進(jìn)集中支付改革的文件中要求：“20XX年，所有設(shè)區(qū)市都要進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革試點(diǎn)，從20XX年起，地級(jí)市要力爭(zhēng)全面實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革，并擴(kuò)大到縣級(jí)改革試點(diǎn)范圍”；與此同時(shí)，省政府也將全省各地推進(jìn)改革的工作進(jìn)程列為省政府對(duì)省財(cái)政廳的目標(biāo)考核。從各市地實(shí)施情況看，目前全省各地僅有紹興、麗水和衢州市還尚未進(jìn)入改革實(shí)施階段，其他市地都不同程度進(jìn)行了改革。由于一直以來(lái)受人們傳統(tǒng)操作方式和習(xí)慣效應(yīng)的影響，無(wú)論是財(cái)政

4、部門(mén)還是預(yù)算單位，對(duì)這項(xiàng)改革的認(rèn)識(shí)還是有一定的距離，但不管如何，改革總是有一個(gè)逐步認(rèn)識(shí)和逐步到位的過(guò)程。例：什么是國(guó)庫(kù)集中收付制度？國(guó)庫(kù)集中收付制度是公共管理領(lǐng)域的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度。所謂國(guó)庫(kù)集中收付制度，就是以財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。它有三個(gè)基本特征：一是以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，依托現(xiàn)代化的電子網(wǎng)絡(luò)和信息管理系統(tǒng)，將所有的政府性資金都通過(guò)財(cái)政部門(mén)在銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系進(jìn)行核算和管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金收支全過(guò)程的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控；二是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，征收單位不再設(shè)立過(guò)渡性存款賬戶(hù)；支出分別采取直接支付和授權(quán)支

5、付二種方式，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位；三是實(shí)行安全高效的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。?1、改革類(lèi)型：(1)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付信息與會(huì)計(jì)核算信息聯(lián)動(dòng)，一起保留在財(cái)政部門(mén)的服務(wù)器上；(2)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)保留憑證“見(jiàn)單審核”功能及支付信息，將預(yù)算單位會(huì)計(jì)憑證返回各單位；(3)集中支付改革改革資金為預(yù)算內(nèi)、外資金。?2、一體化管理：財(cái)政部門(mén)、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行之間全部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系。?3、支付方式：通過(guò)財(cái)政直接支付和授權(quán)支付將財(cái)政資金撥至最終用款單位。內(nèi)容介紹一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革原則三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革主要內(nèi)容一、

6、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的必要性（一）現(xiàn)行財(cái)政資金運(yùn)行方式主要存在以下問(wèn)題：1、預(yù)算單位賬戶(hù)滯留大量財(cái)政資金，降低財(cái)政資金調(diào)控能力；2、財(cái)政資金使用缺乏有效監(jiān)督，降低財(cái)政資金使用效率；3、財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)管；4、財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。（二）改革現(xiàn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理方式，建立現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。（1）有利于規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，方便預(yù)算單位及時(shí)用款；（2）有利于強(qiáng)化監(jiān)督管理，增強(qiáng)預(yù)算支出透明度；（3）有利于及時(shí)掌握財(cái)政收支信息，為預(yù)算執(zhí)行提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)依據(jù)；4）有利于提高財(cái)政資金使用效益，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。二、我市財(cái)政國(guó)庫(kù)

7、管理制度改革的基本原則：1、相互結(jié)合、主體不變?cè)瓌t。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付與會(huì)計(jì)集中核算相結(jié)合，由會(huì)計(jì)核算中心承擔(dān)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)；不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理權(quán)限，不改變預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算權(quán)限。2 、明確職責(zé)、規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門(mén)、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行和代理銀行的管理職責(zé)，所有財(cái)政資金都按規(guī)范程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系內(nèi)運(yùn)作和管理。3 、便利透明，強(qiáng)化監(jiān)管原則。實(shí)行預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督三分離，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，將財(cái)政收入繳庫(kù)和支出撥付全過(guò)程都置于有效監(jiān)管之下，減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)便利。4 、統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施原則。

8、在遵循財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革總體要求和基本方向的前提下，緊密結(jié)合我市財(cái)政工作實(shí)際，充分利用現(xiàn)有資源優(yōu)勢(shì)，有計(jì)劃、分步驟地推行改革，并不斷擴(kuò)大改革的范圍和內(nèi)容，逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。三、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容?（一）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系?（二）建立分月用款計(jì)劃制度?（三）規(guī)范收入收繳程序?（四）規(guī)范支出撥付程序（一）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系1、什么是國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系？國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系是由財(cái)政部門(mén)管理的，以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)為核心的，全面反映財(cái)政收支的各類(lèi)賬戶(hù)的總稱(chēng)，它由以下賬戶(hù)構(gòu)成：?國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)?預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)?財(cái)政零余額賬戶(hù)?預(yù)算單位零余額賬戶(hù)?特設(shè)專(zhuān)戶(hù)2、各賬戶(hù)的設(shè)立、使

9、用和管理（1）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)：?賬戶(hù)開(kāi)設(shè)：由財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行衢州中心支行開(kāi)設(shè)，即國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)。?賬戶(hù)功能：用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金（以下統(tǒng)稱(chēng)預(yù)算資金）的收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位在代理銀行開(kāi)設(shè)的相關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行支付清算。?賬戶(hù)使用和管理：財(cái)政部門(mén)。?注意：該賬戶(hù)不得提取現(xiàn)金。（2）預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)：賬戶(hù)開(kāi)設(shè)：由財(cái)政部門(mén)按規(guī)定向代理銀行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)，報(bào)人民銀行批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)。賬戶(hù)功能：用于記錄、核算、反映納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金的支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶(hù)、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算。賬戶(hù)使用和管理：財(cái)政部門(mén)。注意：預(yù)算資金不得進(jìn)入預(yù)算外資

10、金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)?該賬戶(hù)不得提取現(xiàn)金。?（3）財(cái)政零余額賬戶(hù)：賬戶(hù)開(kāi)設(shè)：由財(cái)政部門(mén)按規(guī)定向代理銀行提交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)，報(bào)人民銀行批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)。賬戶(hù)功能：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行支付清算，日終余額為零。?賬戶(hù)使用和管理：財(cái)政部門(mén)。?注意：該賬戶(hù)不得提取現(xiàn)金。4）預(yù)算單位零余額賬戶(hù)：賬戶(hù)開(kāi)設(shè)：由財(cái)政部門(mén)在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)。賬戶(hù)功能：用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的財(cái)政資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行支付清算。賬戶(hù)使用和管理：預(yù)算單位使用，財(cái)政部門(mén)管理注意：1、一個(gè)預(yù)算單位原則上只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶(hù)；2、該賬戶(hù)通過(guò)財(cái)政授權(quán)可辦理轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金結(jié)報(bào)等結(jié)算業(yè)務(wù)

11、3、一般情況下無(wú)特殊原因不予變更。?預(yù)算單位零余額賬戶(hù)開(kāi)設(shè)流程：?（5）特設(shè)專(zhuān)戶(hù)：賬戶(hù)開(kāi)設(shè)：經(jīng)國(guó)務(wù)院、?。ㄊ校┤嗣裾鷾?zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，由財(cái)政部門(mén)在代理銀行開(kāi)設(shè)。賬戶(hù)功能：記錄、核算和反映預(yù)算單位在管理上有特殊要求的財(cái)政資金的收支活動(dòng)。賬戶(hù)使用和管理：預(yù)算單位使用，財(cái)政部門(mén)管理注意：該賬戶(hù)原則上不得向單位其他賬戶(hù)、上級(jí)主管部門(mén)和所屬單位賬戶(hù)劃撥資金。（二）建立分月用款計(jì)劃制度1、什么是用款計(jì)劃？用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度部門(mén)預(yù)算（預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)），按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)編制。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。用款計(jì)劃按月編制，所以也

12、叫分月用款計(jì)劃，基本支出按照年度均衡性原則編制，項(xiàng)目支出按照實(shí)施進(jìn)度，分別按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式編制。2、用款計(jì)劃申報(bào)操作流程3、用款計(jì)劃申報(bào)要求（ 1）預(yù)算單位通過(guò)政務(wù)外網(wǎng)，按統(tǒng)一的預(yù)算單位用款計(jì)劃表，按月編制分月用款計(jì)劃；（ 2）部門(mén)預(yù)算批準(zhǔn)前，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃根據(jù)市財(cái)政局核定的預(yù)算執(zhí)行控制數(shù)編制；部門(mén)預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算編制；（ 3）所有財(cái)政性資金均按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種支付方式分別編制；（ 4）基本支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照實(shí)施進(jìn)度編制；（ 5）涉及政府采購(gòu)的，憑政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行確認(rèn)書(shū)編制；（ 6）

13、預(yù)算外資金用款計(jì)劃部分由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政綜合處批復(fù)的數(shù)額編制；（ 7）預(yù)算單位每月15日前報(bào)送次月的用款計(jì)劃。注：經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃是預(yù)算單位辦理財(cái)政資金支付的依據(jù)，如無(wú)用款計(jì)劃支出則無(wú)法實(shí)現(xiàn)。注：涉及政府采購(gòu)資金用款計(jì)劃，不需要在“財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理信息系統(tǒng)中編報(bào)，預(yù)算單位可通過(guò)“政府采購(gòu)信息管理”系統(tǒng)編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行建議書(shū)，經(jīng)市采購(gòu)辦批復(fù)確認(rèn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成用款計(jì)劃，單位無(wú)需另行申報(bào)。但由于目前我市政府采購(gòu)還沒(méi)有啟用“政府采購(gòu)信息管理”操作系統(tǒng)，故仍采取編制用款計(jì)劃直接支付方式操作。4、用款計(jì)劃批復(fù)流程（三）規(guī)范收入收繳程序（四）規(guī)范支出撥付管理支付類(lèi)型。按政府支出分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，

14、財(cái)政支出從總體上分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支出管理需要，具體分為：工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出、零星支出和轉(zhuǎn)移支出等。工資支出：指預(yù)算單位的工資性支出。購(gòu)買(mǎi)支出：指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外，購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、貨物和工程項(xiàng)目等支出。零星支出：指預(yù)算單位購(gòu)買(mǎi)支出中的日常小額部分，未列入政府采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)表或列入該表但未達(dá)到規(guī)定額度的支出。轉(zhuǎn)移支出：指撥給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)未指明具體用途的支出。支付方式：按照不同的支付主體，對(duì)不同類(lèi)型的支出分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付二種方式。1、財(cái)政直接支付（ 1）什么是財(cái)政直接支付？財(cái)政直接支付：是由預(yù)算單位提出直接支付申請(qǐng)，由國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)開(kāi)具

15、支付令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶(hù)，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。注意：財(cái)政直接支付只能辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能提取現(xiàn)金。（ 2）財(cái)政直接支付的范圍：實(shí)行財(cái)政直接支付的資金范圍包括：工資支出、政府（工程）采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出，以及適宜財(cái)政直接支付的其他支出（主要是指單筆支出在1萬(wàn)元以上的支出，具體支付項(xiàng)目在用款計(jì)劃中確認(rèn)）。工資支出：1、工資支出涉及各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支數(shù)額等，分別由編制部門(mén)、人事部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核定；2、工資支出由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)（核算中心）開(kāi)具直接支付令，并通知代理銀行將工資支付至公務(wù)員工資卡上。集中采購(gòu)支出：由預(yù)算單位提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)（核算中心）憑下列附件審核后直接支付：?1、政府采購(gòu)確認(rèn)書(shū)?2、采購(gòu)合同?3、正式發(fā)票?4、驗(yàn)收單?(3)財(cái)政直接支付流程(4)財(cái)政直接支付清算流程2、財(cái)政授權(quán)支付(1)什么是財(cái)政授權(quán)支付？?預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)授權(quán)，自行開(kāi)具支付指令，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)將資金支付到收款人賬戶(hù)。(2)財(cái)政授權(quán)支付的范圍：財(cái)政授權(quán)支付范圍為未納入財(cái)政直接支付管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。具體支付項(xiàng)