企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制檢查表(財務(wù)內(nèi)控檢查表)

1、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制檢查表（財務(wù)內(nèi)控檢查表）被檢查單位：序號表格名稱編制人員01表一財務(wù)整體監(jiān)控檢查表02表二會計核算工作檢查表03表三內(nèi)審發(fā)現(xiàn)事項跟進檢查表04表四財務(wù)負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查表05表五檢查整改意見反饋表XXX有限公司財務(wù)部編制日期：2018 年 03 月 20 日財務(wù)整體監(jiān)控檢查表（表一）檢查事項關(guān) 鍵 指 標(biāo)檢查方式抽查樣本量檢查步驟及方法執(zhí)行情況（，）檢查情況 說明檢查結(jié)論或缺陷 發(fā)現(xiàn)達標(biāo)不達標(biāo)不適用一、財務(wù)崗位設(shè)置及工作交接檢查職務(wù)分離控 制出納與會計職務(wù)是否相互分離。詢問、觀察1. 了解財務(wù)崗位設(shè)置情況；2. 檢查各崗位工作職責(zé)業(yè)務(wù)經(jīng)辦是否與會計記錄職務(wù)相分離。財產(chǎn)物資保管是否與

2、會計記錄職務(wù)相分離。詢問、觀察詢問、觀察 詢問并檢查各崗位工作職責(zé) 詢問并檢查各崗位工作職責(zé)是否在平時的工作過程中關(guān)注公司各部門不相容職務(wù) 的分離控制情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出建議。詢問、觀察訪談、詢問會計人員日常工作 安排，及特殊事項如何處理工作交接管 理財務(wù)人員變動是否辦理移交手續(xù)，資料是否完整。抽查1-2個檢查財務(wù)人員工作交接手續(xù)移交手續(xù)是否按照集團發(fā)布的碧桂園集團 財務(wù)崗位交接管理規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行抽查1-2個檢查財務(wù)人員工作交接手續(xù)移交清冊是否完整規(guī)范并有監(jiān)交人與交接雙方的簽名 確認(rèn)。抽查1-2個檢查財務(wù)人員工作交接手續(xù)移交內(nèi)容除對有關(guān)賬證表等實物進行移交外，是否能反映移交時的財務(wù)狀態(tài)。抽

3、查1-2個檢查財務(wù)人員工作交接手續(xù)移交清冊是否列明使用的各個系統(tǒng)及相應(yīng)的用戶名，密碼。抽查1-2個檢查財務(wù)人員工作交接手續(xù)會計工作移交有無交接歷年累積的電子計算表格、未結(jié)工作交代，有否詳細介紹會計核算程序、工作中應(yīng)注意的問題、收入成本分析計算程序公式和近期的一些優(yōu)惠 政策等。抽查1-2個檢查財務(wù)人員工作交接手續(xù)出納工作移交是否包括空白票據(jù)、日記賬余額、已記賬和未記賬單據(jù)、銀行賬戶資料和鑰匙等。抽查1-2個檢查財務(wù)人員工作交接手續(xù)二、會計檔案及合同管理檢查檔案保管是否妥善保管各年度會計憑證、會計證照及重要經(jīng)濟鑒證資料等會計檔案資料。抽查5個檢查會計檔案保管情況是否嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接近會計記錄

4、資料；資料借閱做好登記工作。抽查5個檢查會計檔案保管情況對重要會計記錄資料，是否做好后備記錄或備份保存工 作，以免丟失重要資料。抽查5個檢查會計檔案保管情況憑證管理是否及時裝訂憑證； 是否完整填寫憑證封面內(nèi)容并由經(jīng) 辦人、會計主管簽字；抽查5個檢查會計憑證裝訂情況憑證裝訂是否正確，是否不存在不順號裝訂、單據(jù)因被 裝訂而無法翻閱、松散掉頁等情況。抽查5個檢查會計憑證裝訂情況記賬憑證與所附的原始憑證是否相符。抽查5個檢查會計憑證裝訂情況自制原始憑證是否有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人（或其指定的人 貝）和經(jīng)辦人簽名或者蓋阜。抽查5個檢查會計憑證裝訂情況更正錯誤的記賬憑證外摘要是否說明詳細。抽查5個檢查會計憑證裝訂

5、情況對于委托銀行扣費業(yè)務(wù)，是否及時與對方核對已扣費的 數(shù)據(jù)，并按約定及時索取發(fā)票。抽查5個檢查會計憑證裝訂情況遺失購貨發(fā)票是否由開具發(fā)票方稅務(wù)機關(guān)出具證明后 據(jù)以入賬。抽查5個檢查會計憑證裝訂情況是否正確使用費用報銷單據(jù)；報銷單據(jù)內(nèi)容填寫是否完整；報銷單據(jù)粘貼是否符合要求。抽查5個檢查會計憑證裝訂情況合同管理是否使用集團的合同管理系統(tǒng)，是否統(tǒng)一合同編號形式詢問、觀察檢查合同管理登記合同登記是否已分項清楚列明必要要素：合同編號、合同簽訂日期、對方公司、合同類型、合同摘要、合同金 額、結(jié)算金額、付款日期、付款憑證、付款金額、總已 付金額、未付金額等。詢問、觀察檢查合同管理登記檢查合同登記表與實存合

6、同的數(shù)量是否一致；是否不存在缺號合同；是否以合同原件歸檔。合同借閱是否已辦理相應(yīng)登記手續(xù)。抽樣檢查10個檢查合同管理登記檢查合同管理登記抽樣檢查10個作廢合同是否已經(jīng)雙方確認(rèn)并辦理作廢手續(xù)，以保證合同唯一合法性。抽樣檢查10個檢查合同管理登記合同印花稅是否在合同簽訂當(dāng)月及時標(biāo)貼或繳納。抽樣檢查10個檢查合同管理登記合同蓋印是否均有蓋印審批表，是否不存在越權(quán)、 無簽名、冒簽名的情況，合同是否已蓋騎縫章，簽訂日 期，條款是否完整等。抽樣檢查10個檢查合同管理登記合同付款審批手續(xù)是否完整、 合理。合同付款時是否已 檢查該合同累計的已支付金額； 是否不存在提前或超額 付款的情況。抽樣檢查10個檢查合同

7、管理登記三、貨幣資金管理檢查現(xiàn)金管理是否嚴(yán)格執(zhí)行公司現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定（按貨幣資金管理規(guī)定申請備用金，并在申請限額內(nèi)使用）。是否定期進行現(xiàn)金盤點； 盤點現(xiàn)金金額是否與日記賬余 額一致；是否不存在公司現(xiàn)金與私人現(xiàn)金混合使用的現(xiàn)詢問、檢查詢問、檢查 檢查盤點出納崗位庫存現(xiàn)金檢查詢問出納崗位收銀及現(xiàn) 金繳存情況象。是否定期核對開票員交來的單據(jù)：開票數(shù)與收款金額是否一致；開票日期與繳款日期是否未相隔太長；防止現(xiàn)金挪用。是否盡量減少直接收取現(xiàn)金， 增加運用自動扣費、 匯款、 繳費、POSM刷卡、夜間金庫等銀行業(yè)務(wù)工具。詢問、檢查詢問、檢查 檢查開票員與出納交接單記 錄明細檢查詢問出納崗位收銀及現(xiàn) 金繳存

8、情況日常開支支付手段是否單一？支付方式有哪些？效率 如何？詢問、觀察檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)支付情況是否不存在未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象以及白條報銷、白條抵庫現(xiàn)象。詢問、檢查檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)支付情況是否設(shè)置現(xiàn)金日記賬， 備用金與會計賬面是否相符，是否在賬上反映。盤點柜臺現(xiàn)金，與收入款單據(jù)及備用金核對是否相符。詢問、檢查詢問、檢查 盤點出納保險柜現(xiàn)金盤點酒店收銀現(xiàn)金，核對收入款單據(jù)酒店收銀管收銀點每天交接班會否簽收票據(jù)使用情況，檢查票據(jù)實存數(shù)與登記簿是否相符。詢問、檢查檢查收銀臺票據(jù)登記簽收情 況理收銀部每月做出的票據(jù)月結(jié)表與公司票據(jù)管理員核對 是否相符。詢問、檢查檢查票據(jù)管理情況銀行帳戶管收入單據(jù)是否均為當(dāng)天發(fā)生，

9、現(xiàn)金收入是否及時繳存銀行賬戶，反映投款工作比較及時。開戶申請、銀行印鑒和銷戶資料等賬戶資料是否歸檔保管齊全；銀行帳戶是否已按時進行年檢。詢問、檢查詢問、檢查 檢查收銀處現(xiàn)金繳款是否及 時，有無挪用公司資金情況。檢查銀行資料檔案保管情況理預(yù)留銀行印鑒是否符合公司規(guī)定。支付款項預(yù)留印鑒由兩人以上分別保管。詢問、檢查檢查銀行預(yù)留印鑒達到協(xié)定存款條件的銀行賬戶有否辦理協(xié)定存款并保存協(xié)定存款協(xié)議資料。資金日報表與銀行存款日記賬、銀行存款日記賬與銀行對賬單是否已定期進行差額差異核對。未達賬是否已按貨幣資金管理制度要求做清理；有無超兩月以上未達賬項詢問、檢查詢問、檢查詢問、檢查 檢查協(xié)定存款協(xié)議資料檢查月末

10、對賬資料檢查銀行調(diào)節(jié)表未達賬項情 況公司各銀行賬戶之間劃款審批手續(xù)是否齊全詢問、檢查檢查資金內(nèi)部劃撥審批表出納是否及時登記日記賬；記賬是否序時登記； 摘要是否清晰。詢問、檢查檢查出納日記賬開通網(wǎng)上銀行支付是否經(jīng)資金分部審核備案；網(wǎng)銀支付的制單、審核等權(quán)限是否分開由兩上以上分別負(fù)責(zé)詢問、檢查檢查資金內(nèi)部劃撥審批表全部空白支票是否預(yù)留“不得背書轉(zhuǎn)讓”印章，符合公 司票據(jù)管理規(guī)定，防止背書連帶責(zé)任風(fēng)險。抽樣檢查10個檢查空白支票有尢預(yù)留 “不得 背書轉(zhuǎn)讓”作廢支票是否加注“作廢”標(biāo)識，作廢支票退回銀行后是否保存有銀行開具的“作廢支票交回憑證清單”備案。不需要繳回銀行的作廢支票是否已設(shè)簿登記并妥善保管

11、。抽樣檢查10個檢查作廢支票保管情況支票管理支票的購入、使用、留存與作廢是否均有使用電子表格 或支票登記簿登記。是否每月定期對支票進行盤點核對；詢問、檢查詢問、檢查 檢查支票登記簿檢查支票盤點情況支票開出日是否不早于批準(zhǔn)日。是否對已長期的企付銀未付的支票款項進行清理，以正確反映企業(yè)的資金情況。詢問、檢查詢問、檢查 檢查支票使用情況檢查有無企付銀未付的長期 未達賬項四、印章管理檢查公司印章是否由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。是否由兩人以上分別保管支付款項所需的全部印章。詢問、觀察詢問、觀察 檢查印章保管情況檢查印章保管情況印章的刻制、使用、保管與注銷管理是否由不同的人保管財務(wù)專用章與空白票據(jù)。詢問、觀察檢查

12、印章保管情況印章的刻制是否按印章管理制度要求，經(jīng)審核批準(zhǔn)詢問、檢查檢查印章保管情況公章是否嚴(yán)禁外帶，必要時外帶公章有否總裁辦審批的 借用公章審批表，并于公章簽收薄處登記，于計劃 歸還日期內(nèi)歸還。是否將已注銷的公司印章上繳集團總部統(tǒng)一封存處理。詢問、檢查詢問、檢查 檢查印章使用情況檢查有無注銷公司的印章， 和不需使用的印章個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管。詢問、檢查檢查印章保管情況五、票據(jù)管理檢查（發(fā)票、收據(jù)及有價票卷等）票據(jù)申購領(lǐng) 用檢查票據(jù)的申購印刷是否按票據(jù)管理制度 經(jīng)過合理審批，并統(tǒng)一編號檢查使用的收款收據(jù)是否都是公司印制的通用收據(jù)，有無使用外部購買收據(jù)詢問、檢查詢問、檢查 檢查申購的

13、通用收據(jù)和發(fā)票 申購情況檢查收據(jù)使用情況開票員有否編制票據(jù)購領(lǐng)存月報表反映當(dāng)月票據(jù)使 用情況，并交會計主管審核簽名確認(rèn)。詢問、檢查檢查票據(jù)領(lǐng)用存月報表檢查空白票據(jù)領(lǐng)用登記簿，未核銷歸還的票據(jù)與開票員 實存的票據(jù)是否相符。詢問、檢查盤點開票員處空白票據(jù)票據(jù)保管人處保管的票據(jù)， 月末有無其他財務(wù)人員對其 進行盤點核對。詢問、檢查盤點票據(jù)保管員處空白票據(jù)票據(jù)保管和使用是否分由不同的人員負(fù)責(zé)。詢問、檢查檢查各公司票據(jù)申購， 保管和 使用等分別由那些人員負(fù)責(zé)所有收款業(yè)務(wù)是否都開具規(guī)范的收款收據(jù)或出具票券， 并及時入賬，以利于財務(wù)收款全過程的有效的監(jiān)督控 制。抽查10個抽查已開具的票據(jù)，檢查是否 所有款項

14、均已入賬。票據(jù)作廢是否及時加蓋“作廢”戳記，所有聯(lián)次齊全， 以避免票據(jù)風(fēng)險。抽查10個檢查作廢票據(jù)是否規(guī)范抽查發(fā)票及其他收據(jù)的存根聯(lián)，與入賬聯(lián)相對比核對是否相符。抽查10個抽查已開具的票據(jù)，檢查是否 所有款項均已入賬。票據(jù)使用管 理每月使用有否編制票據(jù)使用月報表，反映當(dāng)月所開票據(jù)金額、票據(jù)作廢和使用情況，并由會計簽名確認(rèn)。抽查10個檢查票據(jù)管理情況發(fā)票、收據(jù)是否保管整齊，并順號發(fā)放。抽查10個檢查票據(jù)管理情況在預(yù)收管理費或租金款項時是否先開具收據(jù)，在實際確認(rèn)收入時，再以收據(jù)換發(fā)票，而不是在收款時一次全額抽查10個檢查票據(jù)管理情況開具發(fā)票。出具的發(fā)票是否領(lǐng)購單位與開具單位一致，有否避免樓盤各公司

15、間混用票據(jù)的情況，以防未按規(guī)定開具發(fā)票而抽查10個檢查票據(jù)管理情況承擔(dān)違法風(fēng)險。有價票券管所有的有價票券是否已經(jīng)納入財務(wù)管理。詢問、檢查檢查有價票據(jù)保管情況理有價票券是否順序編號，由財務(wù)部統(tǒng)一保管和發(fā)出登 記，對收款業(yè)務(wù)全過程作有效的監(jiān)督控制。詢問、檢查檢查有價票據(jù)保管情況是否都設(shè)有票券登記簿登記其購入、起止號碼、領(lǐng)用、 開具、退券、作廢、結(jié)存等情況。詢問、檢查檢查有價票據(jù)保管情況六、預(yù)算及收付款管理預(yù)算管理控 制對移動通訊費的報銷，是否按照審批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否審核有L些其他手機雜費報銷。油費、招待費報銷審核時是否按經(jīng)審批備案的定額、限額報銷，并登記明細限額報銷。抽查抽查10個10個檢查電話費

16、報銷憑證檢查限額報銷登記表差旅費的報銷是否嚴(yán)格按照碧桂園集團差旅管理辦 法所定的交通、住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核付款。抽查10個抽查差旅報銷憑證是否嚴(yán)格審核預(yù)算管理費用的報銷，對超出預(yù)算目標(biāo)費用是否具備總裁審批程序后才予以報銷開支。詢問檢查-檢查有無超限額報銷情況是否及時制止納入預(yù)算管理的費用通過其他非預(yù)算項 目進行付款報銷的違規(guī)行為。詢問檢查-檢查有無超限額報銷情況當(dāng)發(fā)現(xiàn)各部門納入預(yù)算管理的費用項目開支臨界時是 否及時提出預(yù)警并向預(yù)算管理分部反饋相關(guān)信息。詢問檢查-檢查預(yù)算管理的執(zhí)行情況是否嚴(yán)格按照成本預(yù)算目標(biāo)審核付款業(yè)務(wù)，對超出成本目標(biāo)的合同（非合同）付款是否具備經(jīng)過權(quán)限人員審批 后才予以付款。當(dāng)

17、發(fā)現(xiàn)各成本責(zé)任部門納入成本目標(biāo)管理的成本科目 發(fā)生成本臨界時是否及時提出預(yù)警并向預(yù)算管理分部詢問檢查詢問檢查-檢查項目工程款支付情況檢查項目工程款支付情況反饋相關(guān)信息。對合同條款和簽署手續(xù)不符的是否退回跟辦人完善后 才辦理合同的相關(guān)業(yè)務(wù)。詢問檢查-檢查項目工程款支付情況是否根據(jù)集團各項管理制度要求嚴(yán)格審核付款業(yè)務(wù)的 審批手續(xù)。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)審批程序已付款單據(jù)是否蓋齊“付訖”章，防止重復(fù)付款的風(fēng)險。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)憑證審核付款時，是否注意單據(jù)的真實性和合法性，審核發(fā)票時抽查查詢發(fā)票真?zhèn)?。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)憑證收付款管理審核付款時，是否關(guān)注開票單位與本公司有真實業(yè)務(wù)發(fā) 生、開票地

18、點符合稅法規(guī)定等事項。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)憑證抽查內(nèi)部資金調(diào)撥單據(jù)，公司各銀行賬戶之間劃款審批 手續(xù)是否齊全，是否先審批后劃款， 資金調(diào)撥申請書的 批準(zhǔn)日早于支票的開出日。詢問檢查-檢查資金內(nèi)部劃撥審批表，及劃款情況各公司與集團內(nèi)公司及關(guān)聯(lián)方往來款余額是否相符。詢問檢查-檢查內(nèi)部往來對賬七、庫存材料管理材料采購管所有物品采購是否均有申購單，并經(jīng)合理審批。抽查10個檢查材料申購單是否經(jīng)合理 審批理是否所有材料采購均有申購單、訂單、入庫單、發(fā)票等 原始憑據(jù)。抽查10個抽查付款審批單據(jù)采購付款是否均填寫付款單，付款審批是否符合公司授權(quán)批準(zhǔn)制度。抽查10個抽查付款審批單據(jù)檢查采購訂單、驗收單、入庫單

19、、供貨發(fā)票是否一致。 是否符合公司規(guī)范要求。抽查10個抽查付款審批單據(jù)簽訂采購合同是否財務(wù)留存，合同中對采購貨物的品 種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求、驗收方式、付款方 式、交貨期限、違約責(zé)任等作出明確規(guī)定。抽查10個檢查采購合同材料庫存管理倉庫領(lǐng)料單是否均有領(lǐng)用人簽名確認(rèn)。收到的倉庫退倉單是否經(jīng)過倉庫負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，并辦理回倉手續(xù)。是否與外部單位核對材料等往來賬款。抽查詢問、檢查詢問、檢查10個 檢查領(lǐng)料單有無領(lǐng)用人簽名檢查退倉程序辦理供應(yīng)商往來核對是否每月末定期對倉庫庫存物資進行盤點核對，以保證庫存物資賬實一致。詢問、檢查檢查倉庫盤點資料倉庫庫存物資盤點存在差異，是否經(jīng)合理審批后， 進行調(diào)賬

20、和賬務(wù)處理。詢問、檢查檢查材料差異調(diào)整八、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的 購置管理新購固定資產(chǎn)是否填寫申購單并經(jīng)合理審批。抽查5個檢查新增資產(chǎn)入賬憑證有無 附申購單固定資產(chǎn)的購置是否已取得正式發(fā)票，發(fā)票已列明品 種、規(guī)格、單價、數(shù)量。抽查5個檢查資產(chǎn)購置原始憑證新購置固定資產(chǎn)開始使用是否提供固定資產(chǎn)編碼給使用單位，并監(jiān)督使用部門更新臺帳粘貼標(biāo)簽。購買、領(lǐng)用的憑證與記賬的明細數(shù)量是否具體落實，避免以“一批”作為計量單位。詢問、檢察抽查5個新增固定資產(chǎn)的編碼及標(biāo)簽粘貼檢查固定資產(chǎn)臺賬、 資產(chǎn)卡片管理固定資產(chǎn)的 核算管理固定資產(chǎn)的計價是否正確（如車輛購置稅是否并入車輛原值）。每項固定資產(chǎn)是否獨立登記一張固定

21、資產(chǎn)卡片，并將資產(chǎn)所有參數(shù)填列完整。抽查抽查5個5個檢查車輛等資產(chǎn)入賬的規(guī)范檢查固定資產(chǎn)臺賬卡片固定資產(chǎn)是否按固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，每項資產(chǎn) 均編有資產(chǎn)編碼，粘貼標(biāo)簽，設(shè)置臺賬。詢問、觀察檢查資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼情況資產(chǎn)使用部門是否均設(shè)有兼職資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)臺賬、資產(chǎn)調(diào)撥等管理。詢問、觀察詢問資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)管理 員固定資的調(diào)撥是否均填寫 資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)合理審批， 交財務(wù)部一份，并及時更新資產(chǎn)臺賬。詢問、檢察檢查固定資產(chǎn)調(diào)撥單不范單位、樣板房資產(chǎn)是否實行二級登記制度，按單元、房間進行明細登記詢問、觀察檢查樣板房資產(chǎn)保管情況固定資產(chǎn)日 常管理是否定期按集團要求每年至少對固定資產(chǎn)盤點一次，由財務(wù)

22、復(fù)核監(jiān)盤？詢問、觀察檢查年度資產(chǎn)盤點情況固定資產(chǎn)盤點，存在盤點差異，是否查明原因，界定責(zé) 任，報終審人審批，并及時賬務(wù)處理詢問、檢查檢查盤點資料檢查固定資產(chǎn)盤點資料，盤點表是否由使用部門資產(chǎn)管 理員、部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，盤點資料有無隨意涂改詢問、檢查檢查盤點資料實際抽查盤點一兩部門的固定資產(chǎn)與臺賬進行核對是 否相符？檢查資產(chǎn)管理情況抽盤實際抽兩部門的固定資 產(chǎn)與臺賬進行核對固定資產(chǎn)的是否有閑置出租資產(chǎn)，經(jīng)合理審批人批準(zhǔn)。并交財務(wù)監(jiān) 督入賬。詢問、觀察檢查固定資產(chǎn)出租管理情況處置管理固定資產(chǎn)日常報廢是否填寫報廢單，經(jīng)合理審批后，交財務(wù)及時入賬，并更新臺賬。抽查5個檢查固定資產(chǎn)報廢、審批及入 賬情

23、況對已批準(zhǔn)變賣的樣板房物品，是否列出清單，經(jīng)審批處理后，將資料交財務(wù)。廢舊物資處置時，過磅等過程財務(wù)人員是否在場監(jiān)督， 收入有否及時入賬。是否已及時取消無人使用的電話線路，以免每月仍扣固定話費及來電顯示費。詢問、檢查詢問、檢查詢問、檢查 檢查并詢問樣板房資產(chǎn)的處 置程序檢查資產(chǎn)報廢處置程序檢查詢問電話費用等支付的 管理情況九、債權(quán)債務(wù)管理員工借支是否符合員工借支管理規(guī)范，分開備用金 與員工借支核算詢問、檢查檢查員工借支情況是否存在超期限、超限額借支（借支期限最長3個月、項目部20力兀；售樓部日常 5力兀，首次開盤15萬兀； 其他部門5力兀）。詢問、檢查檢查員工借支情況是否已設(shè)置備查簿登記員工借

24、支的相關(guān)信息，借支登記簿設(shè)立前的借支款項是否已不遺漏地記入登記簿內(nèi)。詢問、檢查檢查個人借支登記簿員工借支管備查簿登記的未還款記錄與會計賬面是否相符。詢問、檢查核對登記簿記錄是否與會計 賬面相符理備查簿是否具備姓名、借款日期、金額、借款用途、借 支人簽名、預(yù)計還款日期、實際還款日期、還單簽收確 認(rèn)等事項。詢問、檢查檢查個人借支登記簿是否定期檢查已過還款期限的借支情況，及時向借款人下發(fā)催款通知，由借款人及其部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，責(zé)令其及時返還或從其當(dāng)月工資中進行扣發(fā)，以避免因員工離職等原因給公司造成損失。詢問、檢查檢查個人借支清理除設(shè)置員工借支登記薄登記員工個人借支外，是否另外登記以員工名義經(jīng)辦的預(yù)

25、付款事項。詢問、檢查檢查個人借支登記簿預(yù)付款項是否除各項備用金、差旅費等個人借支業(yè)務(wù)外，嚴(yán)格控制個人借支業(yè)務(wù)，要求經(jīng)辦人員盡量采用預(yù)付款的方式，以減少個人取現(xiàn)保證資金的安全。（20080702碧財會計核算部發(fā)關(guān)于規(guī)范借支和預(yù)付款的會計業(yè)務(wù)處理的通知）詢問、檢查檢查個人借支、預(yù)付款業(yè)務(wù)， 看業(yè)務(wù)性質(zhì)是否嚴(yán)格區(qū)分個 人借支與預(yù)付款分別辦理是否檢查付款單上已明確列示預(yù)計還單日期、跟辦部門及人員并留有聯(lián)系方式。詢問、檢查檢查預(yù)付款辦理是否設(shè)置備查簿對預(yù)付款項逐筆進行登記（登記內(nèi)容包括單位名稱、支付內(nèi)容、金額、支付日期、支付票據(jù)號 碼、預(yù)計還單日期、跟辦部門及人員、聯(lián)系方式）。詢問、檢查檢查預(yù)付款有無設(shè)

26、立登記簿有否根據(jù)業(yè)務(wù)進展情況，督促經(jīng)手部門人員還單平賬。詢問、檢查檢查預(yù)付款的返單跟蹤情況應(yīng)收、應(yīng)付及 其他債權(quán)債 務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行實施定期的往來款項余額的核對工作。詢問、檢查詢問并檢查往來對賬情況是否重點關(guān)注賬齡接近兩年的往來項目，以防止超過了法律的訴訟時效而帶來損失。詢問、檢查檢查債權(quán)債務(wù)清理情況是否對往來賬款進行函證，當(dāng)函證過程中當(dāng)遇到差異時有否關(guān)注并進行及時追查。是否定期對債權(quán)債務(wù)科目進行清理，對有確鑿證據(jù)證明無法收回的應(yīng)收賬款確認(rèn)壞賬損失。詢問、檢查詢問、檢查 檢查債權(quán)債務(wù)清理情況檢查債權(quán)債務(wù)清理情況有否每月末與集團內(nèi)公司及關(guān)聯(lián)方對賬。詢問、檢查詢問并檢查集團內(nèi)部往來對 賬情況十、薪酬

27、管理檢查工資發(fā)放管檢查工資明細表總額與財務(wù)發(fā)放及入賬金額是否一致。抽查2-3個核對工資明細表總額與財務(wù)理發(fā)放及入賬金額月度工資計算明細表出勤情況與考勤表是否一致。抽查2-3個抽查核對月度工資計算明細 表出勤情況與考勤表工資計算明細表應(yīng)發(fā)工資與工資發(fā)放明細表的 應(yīng)發(fā)工資金額是否一致。抽查2-3個抽查核對工資計算明細表 應(yīng)發(fā)工資與工資發(fā)放明細 表工資表的出勤天數(shù)、獎罰情況、代扣社保、扣減宿舍管理費用及餐費等是否與原始數(shù)據(jù)相符。相關(guān)紙質(zhì)資料（如：社保和公積金繳交明細表等）是否均已簽名并移交給財務(wù)部留存。抽查2-3個抽查某月份工資表的出勤天數(shù)、獎罰情況、代扣社保、扣 減宿舍管理費用及餐費等與 原始數(shù)據(jù)

28、核對核對銀行已蓋章的發(fā)放工資表回單是否由會計主管復(fù) 核簽字，與人力資源部的薪資導(dǎo)入表是否一致，是 否不存在錯計工資的情況。抽查2-3個抽查核對銀行發(fā)放回執(zhí)與工 資發(fā)放明細核對，檢查有無 會計主管復(fù)核簽字檢查賬號填列是否正確，有無出現(xiàn)“敗筆工資”，敗筆 工資處理是否及時、合理。檢查是否存在財務(wù)代辦員工工資卡情況，是否已由員工自行開戶并提供賬號。離職人員辦理離職工資的簽批手續(xù)是否完備。詢問、檢查詢問、檢查抽查 2-3個檢查有無敗筆工資檢查員工工資卡辦理情況離職工資支付簽批手續(xù)檢查離職人員工在核發(fā)離職人員工資前是否核對該人員的借支款項已 經(jīng)償還。詢問、檢查檢查有無離職員工還有借支 的資管理離職人員辦

29、理辭職手續(xù)后，人力資源部在月末是否及時將辭職人員從工資數(shù)據(jù)表中刪除，以避免工資重發(fā)。抽查離職人員清單，是否不存在工資重發(fā)的現(xiàn)象。詢問、檢查詢問、檢查 抽查已離職人員，檢查后無重 發(fā)現(xiàn)象抽查已離職人員，檢查后無重 發(fā)現(xiàn)象社保及稅金已繳與已扣的員工薪金個稅、社保費是否一致。詢問、檢查檢查社保繳交情況管理代扣員工的異地社保是否掛賬清晰，檢查賬面后否無法收回的個人應(yīng)繳部分社保。詢問、檢查檢查社保繳交情況有否加強與人力資源部的溝通， 及時取得公司員工變動 相關(guān)資料，核實公司投保人員，及時更新購保人員名單， 盡量做到如實扣繳。詢問、檢查檢查社保繳交情況財務(wù)人員是否保持應(yīng)有的敏感性， 在計發(fā)辭職工資時注 意

30、扣除當(dāng)月社保費和其他費用， 保證企業(yè)和個人利益不 受損害。檢查有無為已離職人員購買社保或公積金； 員工調(diào)動時 有無在幾家公司同時購買現(xiàn)象。詢問、檢查詢問、檢查 檢查社保繳交情況檢查社保繳交情況是否不存在無法收回的代繳款。詢問、檢查檢查社保繳交情況會計核算工作檢查表（表二）檢查事項關(guān) 鍵 指 標(biāo)檢查方式抽查樣本量審計步驟及方法執(zhí)行情況（，）檢查情況說明審計結(jié)論或缺陷 發(fā)現(xiàn)是否不適用一、會計核算基本規(guī)范檢查對公司整體認(rèn) 知是否熟悉公司歷年損益、毛利稅負(fù)、成本費用構(gòu)成、 業(yè)績增長趨勢等狀況，對公司基本面后整體了解詢問、觀察詢問、觀察 與項目財務(wù)溝通了解是否熟悉樓盤的規(guī)劃情況、各苑區(qū)的劃分、業(yè)態(tài)、戶型

31、、已開發(fā)面積、未開發(fā)面積等具體情況。與項目財務(wù)溝通了解是否及時取得并定期更新樓盤的總體規(guī)劃圖、開發(fā)數(shù)據(jù)簡表、六證表、預(yù)結(jié)算等相關(guān)資料。詢問、觀察與項目財務(wù)溝通了解是否與公司其他部門： 項目部、營銷中心、房管部等 部門及時溝通，了解樓盤各苑區(qū)的動工、 封頂、預(yù)售、 收樓等有關(guān)情況。詢問、觀察與項目財務(wù)溝通了解會計核算基本 規(guī)范主要會計科目是否已按照集團集團會計核算規(guī)范 一和業(yè)務(wù)操作手冊的要求進行規(guī)范的會計核算。檢查各項成本、費用、收入的分類與確認(rèn)、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)等核算是否合理準(zhǔn)確；抽查5個抽查主要科目明細賬及憑證結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有誤在更正時是否采用“紅字更正法”（影響以前年度損益的除外）處理。抽查

32、5個檢查調(diào)減分錄是否以原分錄相 同借貸方向負(fù)數(shù)沖回是否在更正錯誤或調(diào)賬的記賬憑證中對更正或調(diào)整 事項進行清楚說明并保留好更正、調(diào)整依據(jù)。抽查5個調(diào)增分錄和更正分錄是否有合理附件做依據(jù)并注明更正XX號憑證發(fā)生不能取得發(fā)票而用其他類型的票據(jù)報銷支出時有關(guān)的附件與摘要是否合理，以避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。抽查5個檢查除損益結(jié)轉(zhuǎn)、計提折舊憑 證無附件外，其他憑證是否均 有發(fā)票或其他合理憑據(jù)做支持在賬務(wù)處理過程中是否注意將一些敏感的事情模糊 化處理。抽查5個檢查業(yè)務(wù)招待費，捐贈等支出 是否以合理事由列支集團內(nèi)部往來款的處理是否及時準(zhǔn)確地使用協(xié)同憑 證。抽查5個抽查其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項 下集團內(nèi)部往來業(yè)務(wù)是否不

33、存在將應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理的物品直接攤銷 或計入當(dāng)期成本費用現(xiàn)象。抽查5個檢查成本類及費用類科目有無 納入固定資產(chǎn)核算的物品在賬務(wù)處理的同時是否做好各種確認(rèn)、分?jǐn)?、結(jié)轉(zhuǎn)工作底稿。抽查5個檢查收入確認(rèn)、成本分?jǐn)偱c結(jié) 轉(zhuǎn)、工資計提等工作底稿賬面是否與底稿一致；編制的底稿是否保持連貫性； 思、路是否清晰、符合邏輯。抽查5個根據(jù)底稿數(shù)據(jù)和計算方法，檢 查計算過程是正確二、收入核算控制檢查僂款收入確認(rèn)的時點是否符合相關(guān)規(guī)定。隨樓宇所收取的附加費用是否按所售物業(yè)的收入確認(rèn)時間同期 確認(rèn)收入。詢問、檢查-提取售樓數(shù)據(jù)，檢查是否在每 季末按照合同收樓日確認(rèn)銷售 收入樓款收入所售車位在樓宇交付日期前的，是否按所購

34、物業(yè)的收人確認(rèn)時間同期確認(rèn)收入；在樓宇交付日期后的，是否按合同簽訂日期確認(rèn)收入。 對于車位收入是否區(qū)分 有產(chǎn)權(quán)與無產(chǎn)權(quán)的情況進行處理。詢問、檢查-提取售樓數(shù)據(jù)，檢查是否在每 季末按照合同收樓日確認(rèn)銷售 收入時超出規(guī)定時間的撻定收入，無效樓款是否在年度資產(chǎn)負(fù)債表日及時確認(rèn)收入。詢問、檢查提取售樓數(shù)據(jù)，檢查是否在每 季末按照合同收樓日確認(rèn)銷售 收入售樓收入是否均通過“預(yù)收賬款”科目核算。詢問、檢查檢查主營業(yè)務(wù)收入均通過預(yù)收 賬款結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)期借方累計數(shù)是 否與主營業(yè)務(wù)收入一致；是否每一次確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入都編制工作底稿，并且底稿思路清晰，數(shù)據(jù)系統(tǒng)、賬面保持一致。詢問、觀察檢查每季度收入確認(rèn)工作底稿確認(rèn)收

35、入同時是否及時確認(rèn)正負(fù)超標(biāo)樓款。正負(fù)超標(biāo)僂款是否通過應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款科目核算。 是否定期核對“應(yīng)收/應(yīng)付賬款-房地產(chǎn)業(yè)務(wù)（自建物業(yè)）” 賬面余額與售樓系統(tǒng)的正負(fù)超標(biāo)金額一致。詢問、檢查抽查每季度銷售確認(rèn)表，檢查是否按照正副超標(biāo)金額調(diào)整預(yù) 收賬款，且對方科目at入應(yīng)收/ 應(yīng)付賬款僂款收入錄入系統(tǒng)，是否逐筆核對開票金額、交易進 賬金額與系統(tǒng)錄入金額是否一致。抽查10筆抽查io筆樓款收入，核對開票 金額、交易進賬金額與系統(tǒng)錄 入金額是否一致財務(wù)與樓款系統(tǒng)有否每月對數(shù)，檢查財務(wù)明細賬與樓 款系統(tǒng)員編制的物業(yè)銷售經(jīng)營統(tǒng)計表 和應(yīng)收已 收樓款報表數(shù)據(jù)是否一致。詢問、檢查檢查數(shù)據(jù)是否核對一致，并有 會計和

36、系統(tǒng)員的簽字確認(rèn)監(jiān)控戶劃撥款項有否建設(shè)主管部門的審批文件，是否時報審使用商品房預(yù)售款申請表，且按集團劃款審批程序執(zhí)行。詢問、檢查抽查劃款審批表是否經(jīng)過集團 財務(wù)部授權(quán)人的審批監(jiān)控戶的支付使用是否與商品房預(yù)售款專用賬號監(jiān) 管協(xié)議書規(guī)定的使用范圍與程序一致，是否與上報的監(jiān)控樓款情況表填列情況一致。詢問、檢查抽查劃出款項是否用于所申請 的項目財務(wù)是否及時將欠款明細表交營銷中心加強追收工 作；是否盡責(zé)跟蹤督促有關(guān)部門的追收工作完成程 度。是否不存在過多時間較長的逾期樓款。詢問、檢查從售樓系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)，檢查 欠交樓款是否已正確掛賬并做 及時跟進物業(yè)收入物業(yè)收入確認(rèn)是否按收付實現(xiàn)制確認(rèn)？以前按權(quán)責(zé)發(fā)生制

37、確認(rèn)收入掛賬部分是否有方案進行處理？核對管理費收費系統(tǒng)的管理費收入、滯納金、固定服務(wù)費、臨時服務(wù)費、免管理費等與財務(wù)賬面是否相符；未確認(rèn)收入部分是否與賬外報表統(tǒng)計一致詢問、檢查詢問、檢查 檢查物業(yè)收入科目核算系統(tǒng)導(dǎo)出某月數(shù)據(jù)與賬面及賬 外報表統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否一致核對收費系統(tǒng)水電、電視費等代收代付費用是否與賬 面相符。詢問、檢查系統(tǒng)導(dǎo)出某月數(shù)據(jù)與賬面及賬 外報表統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否一致是否根據(jù)發(fā)出的收樓通知書復(fù)核收費系統(tǒng)的資料并錄入相應(yīng)的物業(yè)管理費計費日期。是否于業(yè)主實際收僂時補錄入伙日期。詢問、檢查詢問檢查重要的業(yè)主信息數(shù)據(jù) 錄入情況一些重要的業(yè)主檔案信息：如面積、收樓日期、收費日期、賬號等數(shù)據(jù)錄入，是否

38、有人復(fù)核核對。詢問、檢查詢問檢查重要的業(yè)主信息數(shù)據(jù) 錄入情況代收代付的業(yè)主水電費數(shù)據(jù)是否經(jīng)水電局、維修部、 扣費系統(tǒng)員三方簽字確認(rèn)。若收取代收手續(xù)費是否確 認(rèn)收入并計算繳納營業(yè)稅。減免管理費是否有完備的手續(xù)。是否與錄入系統(tǒng)的資 料一致，包括業(yè)主資料、金額、免費的期限等。詢問、檢查抽查5個詢問檢查代收代付水電費核算抽查減免管理費審批資料是否賬面不再確認(rèn)減免管理費入收入，但同時做好備份存檔。抽查5個抽查減免管理費審批資料減免管理費協(xié)議、審批資料是否交財務(wù)留原件，不得任意涂改，并序號登記保管抽查5個抽查減免管理費審批資料時于拖欠的管理費，是否收取遲延產(chǎn)生的滯納金。減免滯納金是否有完備的審批手續(xù)詢問、

39、檢查檢查滯納金收入核算物業(yè)維修基金專戶余額與賬面余額是否一致。 專戶產(chǎn) 生的利息收入是否已記入“其他應(yīng)付款 -物業(yè)維修基 金（利息）”科目。物業(yè)維修基金所負(fù)擔(dān)的費用是否由基金本身負(fù)擔(dān)并 沖減“其他應(yīng)付款-物業(yè)維修基金（利息）”科目。詢問、檢查詢問、檢查 檢查物業(yè)維修基金核算檢查物業(yè)維修基金核算1物業(yè)出租收入是否按收付實現(xiàn)制原則確認(rèn)收入， 對應(yīng) 收未收是否表格登記跟進處理， 每月編制出租物業(yè) 統(tǒng)計表，反映租金、水費、電費等確保及時追討詢問、檢查檢查物業(yè)出租核算是否關(guān)注并分析出租率的變動情況， 降租的依據(jù)是否 充分；拖欠的管理費、 水電費，是否收取遲延產(chǎn)生的 滯納金。詢問、檢查檢查物業(yè)出租情況苑區(qū)

40、停車收費是否使用電子收費系統(tǒng)？還是保安撕 票收取，有無存在顯在的內(nèi)控不足風(fēng)險？詢問、檢查檢查詢1可苑區(qū)內(nèi)停車收費管理苑區(qū)內(nèi)車輛收費保安員領(lǐng)用票據(jù)時有無簽收手續(xù)，保安文員是否設(shè)置記錄收費收入的登記表，將款項及時入賬，保證票、款及賬面收入一致。詢問、檢查檢查財務(wù)部的票據(jù)領(lǐng)用簿，有 相關(guān)的人員簽名是否盤點保安門崗處現(xiàn)金， 檢查在用定額發(fā)票與領(lǐng)用 登記是否相符。詢問、檢查盤點保安門崗處現(xiàn)金，核對開 票金額與收款金額是否一致。苑區(qū)是否有其業(yè)務(wù)收入，如廣告位收入，臨時場地租賃收入等是否及時完整交財務(wù)入賬。詢問、觀察詢問觀察小區(qū)是否還存在其他 零星業(yè)務(wù)收入財務(wù)是否將每月營業(yè)日報表數(shù)加租金、外包收入、內(nèi)部簽單

41、，減贈券、內(nèi)部未簽等后與會計賬面數(shù)據(jù)是否 相符。出納是否每天核對營業(yè)日報表（豎報表）并簽字確認(rèn)。詢問、檢查詢問、檢查 檢查營業(yè)收入報表數(shù)是否與賬 面相符檢查營業(yè)日報表有無簽字確認(rèn)酒店收入抽查外部簽單原件與簽單協(xié)議是否相符；財務(wù)是否設(shè)有登記簿登記外部簽單情況。詢問、檢查檢查外部簽單管理情況抽查月末外部未簽單明細表金額與營業(yè)日報表（豎報表）的外部簽單額是否一致。詢問、檢查檢查外部簽單管理情況財務(wù)與收銀有否核對清楚每月簽單款項，確保應(yīng)收款頃的準(zhǔn)確。詢問、檢查檢查酒店簽單管理情況酒店簽單簽名式樣表中人員簽名是否完整，會否存在壞賬與經(jīng)濟爭議。向簽單單位送達發(fā)票時有否履行簽收發(fā)票手續(xù)，發(fā)票收條應(yīng)列明發(fā)票張

42、數(shù)、 號碼、合計金額和預(yù)計付 款時間等內(nèi)容。詢問、檢查詢問、檢查 檢查酒店簽單管理情況檢查酒店簽單管理情況有前臺簽單未結(jié)金額部分（特別一年以上）有否加強 追收。是否嚴(yán)格推行實施定期的簽單余額的對賬工作，簽單余額對賬的過程中是否認(rèn)真落實了函證的實施程序。詢問、檢查詢問、檢查 檢查酒店簽單管理情況檢查酒店簽單管理情況-是否重視函證的結(jié)果，當(dāng)函證過程中遇到差異的時候 有否關(guān)注并進行及時的追查 ，在遇到對方不配合而且 欠款的時間較長時有否及時采取有效措施。詢問、檢查檢查酒店簽單管理情況學(xué)校收入是否每月對本月財務(wù)收取的學(xué)費總額與招生辦登記的已交款表格進行核對，保證收入的完整性學(xué)校確認(rèn)收入方法是按月分?jǐn)偞_

43、認(rèn)還是按季、按學(xué)期分?jǐn)?？詢問、檢查詢問、檢查-查閱09年4月學(xué)費 伙食費 校車費收入 表,有校長和財務(wù) 人員的簽名詢問了解學(xué)校確認(rèn)收入方法-險查優(yōu)惠方案有否審批手續(xù)。抽查5個查閱優(yōu)惠方案，均有校監(jiān)的簽 名其他收入險查其他業(yè)務(wù)收入是否均已入賬，保證企業(yè)收入的完整性。詢問、檢查-檢查營業(yè)外收入明細賬廢舊物資的處置是否由倉庫負(fù)責(zé)，有無詢價，是否經(jīng)過適當(dāng)審批？詢問、檢查-檢查廢舊物資處置管理情況過磅等過程財務(wù)人員是否在場監(jiān)督，收入有否及時入賬，資料是否完整規(guī)范？詢問、檢查-檢查廢舊物資處置管理情況公司職廚剩料、酒店滯水、垃圾等是否選擇合適的收 購商簽定協(xié)議詢問、檢查-檢查廢舊物資處置管理情況三、成本核

44、算工作檢查歸集的成本是否區(qū)分直接成本和間接成本。 是否按成 本輔助核算歸集各苑區(qū)內(nèi)各類型產(chǎn)品、 各公共配套設(shè) 施的直接和間接成本。詢問、檢查抽查成本明細賬，是否按成 本核算指導(dǎo)成本要素區(qū)分房 地產(chǎn)開發(fā)成本和制造費用時于有多個受益單位的成本是否按成本動因合理分 配至相應(yīng)的成本核算單位內(nèi)。詢問、檢查抽查成本明細賬，核對相關(guān)憑 證、合同，檢查是否按合同規(guī) 定的項目進行歸集，或按合理 方式在受益單位內(nèi)分?jǐn)偝杀練w集及分 配是否以與建筑裝修單位雙方確認(rèn)的結(jié)算價為最后成 本歸集依據(jù)。詢問、檢查核對雅駿裝修結(jié)算報表數(shù)據(jù)是 否與成本分?jǐn)倲?shù)據(jù)一致是否以產(chǎn)權(quán)歸屬為劃分標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分自建固定資產(chǎn)與業(yè) 主共有公共配套設(shè)施。詢問、觀察檢查會所，員工宿舍，辦公樓、 學(xué)校等是否取得產(chǎn)權(quán)，并計入 公司固定