五凌水電公司國(guó)際結(jié)算培訓(xùn)課堂習(xí)題 案例題分析

1、五凌水電公司國(guó)際結(jié)算培訓(xùn)課堂習(xí)題案例題案例一【票據(jù)】 20世紀(jì)90年代初期，深圳A公司與新加坡B商簽訂了一份進(jìn)口膠合板的合同，合同總金額為700萬(wàn)美元，支付方式為D/P，允許分批裝運(yùn)。按照D/P方式，第一批價(jià)值50萬(wàn)美元的膠合板準(zhǔn)時(shí)到貨，經(jīng)檢驗(yàn)后認(rèn)為質(zhì)量良好，A公司甚為滿意。第二批貨的質(zhì)量與金額與第一批完全一樣。當(dāng)A公司第二批貨也到手后，B商人向A公司提出：“鑒于貴公司資金周轉(zhuǎn)困難，為了幫助貴公司，余下的600萬(wàn)美元的貨款我方允許貴方采用遠(yuǎn)期付款。貴公司作為買方，可以接受我方開出的一張見票后一年付款的600萬(wàn)美元的匯票，請(qǐng)中國(guó)建設(shè)銀行深圳分行承兌。承兌后，貴公司可以放心，一年內(nèi)我方保證把600

2、萬(wàn)美元的膠合板都交付貴方。明年的今日，貴公司再付給我方600萬(wàn)美元的貨款。”A公司的老總欣然接受了B商人的提議。他認(rèn)為，我現(xiàn)在不付款，只開張遠(yuǎn)期匯票，B商人就可以交貨，收到貨后，我就可以在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上銷售，利用這一年的時(shí)間，賣膠合板的貨款還可以用于炒樓房，明年到期時(shí)，再用炒樓賺的錢去支付貨款。這真是一筆無(wú)本的生意，何樂而不為！但是，讓A公司老總始料不及的是，B商人將這張承兌了的遠(yuǎn)期匯票在新加坡的美國(guó)銀行進(jìn)行貼現(xiàn)。由于匯票是由中國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行之一的建設(shè)銀行承兌的，美國(guó)銀行很放心地向B商人支付了近600萬(wàn)美元的現(xiàn)金（扣減了貼現(xiàn)息），從而成了這張遠(yuǎn)期匯票的受讓人。一年后，新加坡的美國(guó)銀行持這張承兌

3、了的遠(yuǎn)期匯票請(qǐng)建行深圳分行付款。深圳分行的員工認(rèn)為：“賣方未交貨，我憑什么付款？”美國(guó)銀行回復(fù)：“這張匯票上沒有寫什么膠合板，只有一句話見票一年后付600萬(wàn)美元，賣方未交貨，你應(yīng)該去找B商人，與我們美國(guó)銀行毫無(wú)關(guān)系。B商人交貨了沒有？他騙了你們沒有？我們不知道。我們是向B商人付了近600萬(wàn)美元才接受了這張遠(yuǎn)期匯票的。我們是善意的付了對(duì)價(jià)的受讓人?！闭?qǐng)思考：1、在本案中，匯票的當(dāng)事人，即出票人、付款人、收款人、承兌人、對(duì)價(jià)持票人，各是指的哪方？2、深圳建設(shè)銀行應(yīng)不應(yīng)該向美國(guó)銀行進(jìn)行付款？3、中國(guó)公司在此案中損失巨大的原因是什么？案例二【匯款】我國(guó)某出口企業(yè)A與另一國(guó)的進(jìn)口企業(yè)B第一次做貿(mào)易，雙方

4、簽定了一份進(jìn)出口貿(mào)易合同，合同中規(guī)定:支付條款為裝運(yùn)月前15天電匯付款。但是，在后來(lái)的履約過(guò)程中，B方延至裝運(yùn)月中才從郵局寄來(lái)銀行匯票一張，并聲稱貨款已匯出。為保證按期交貨，我出口企業(yè)于收到匯票次日即將貨物托運(yùn)，同時(shí)委托C銀行代收票據(jù)。1個(gè)月后，接到C銀行通知，因該匯票是偽造，已被退票。此時(shí)，貨物已抵達(dá)目的港，并已被進(jìn)口方憑出口企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。事后我出口企業(yè)A進(jìn)行了追償，但進(jìn)口方B早已人去樓空，我方承受了較大的損失。請(qǐng)思考：1.進(jìn)口企業(yè)B對(duì)支付方式做出了怎樣的變更？ 2.我國(guó)的出口企業(yè)A在本案例中有哪些失誤？3.我們應(yīng)該從本案例中吸取什么教訓(xùn)？案例三【托收】X月X日，我國(guó)A公司同南美客

5、商B公司簽訂合同，由A公司向B公司出口一批貨物，雙方商定采用跟單托收方式結(jié)算貿(mào)易項(xiàng)下的款項(xiàng)。我方的托收行是A銀行，南美代收行是B銀行，具體付款方式是D/P 90天。但是到了規(guī)定的付款日，對(duì)方毫無(wú)付款的動(dòng)靜。更有甚者，B公司承兌匯票后，當(dāng)?shù)卮招蠦銀行就將全部單據(jù)交付給了B公司。于是A公司在A銀行的配合下，聘請(qǐng)了當(dāng)?shù)剌^有聲望的律師將代收行B銀行告上了法院，原因是B銀行將D/P遠(yuǎn)期作為D/A方式處理。當(dāng)?shù)胤ㄔ阂詰T例為依據(jù)，主動(dòng)請(qǐng)求我方撤訴，建議我方以調(diào)解方式結(jié)案。1.為什么我國(guó)A公司要起訴B銀行，起訴的依據(jù)是什么？2.為什么南美的代收行B銀行會(huì)將D/P遠(yuǎn)期作為D/A處理？3.我們應(yīng)該從案例中吸取什

6、么教訓(xùn)？案例四【信用證】（一）某制造商締結(jié)了一項(xiàng)以安特衛(wèi)普船邊交貨（FAS Antwerp）為貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的提供重型機(jī)械的巨額合同，由不可撤銷保兌跟單信用證付款，信用證規(guī)定賣方必須提供商業(yè)發(fā)票以及買方簽發(fā)的已在安特衛(wèi)普提貨的證明。 出口商及時(shí)備妥裝運(yùn)，但貨物到達(dá)安特衛(wèi)普后買方卻不提貨，賣方由于得不到買方的提貨證明而造成單證不符，從而無(wú)法交單議付。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)一年的交涉，賣方雖然得到了賠償?shù)允艿骄薮髶p失。 請(qǐng)思考：1、有哪些可能的原因造成買方不去提貨？2、信用證規(guī)定賣方必須提供買方簽發(fā)的已在安特衛(wèi)普提貨的證明，這種條款合理嗎？3、受益人應(yīng)該吸取哪些教訓(xùn)？（二）2012年10月，法國(guó)某公司（賣方）與中國(guó)

7、某公司（買方）在上海訂立了買賣2000臺(tái)個(gè)人電腦的合同，每臺(tái)單價(jià)CIF上海1000美元，以不可撒銷信用證支付，2012年12月馬賽港交貨。2012年11月15日，中國(guó)銀行上海分行（開證行）根據(jù)買方指示，向賣方開出了金額為200萬(wàn)美元的不可撤銷的信用證，委托馬賽的一家法國(guó)銀行通知，并議付此信用證，2012年12月20日，賣方將2000臺(tái)計(jì)算機(jī)裝船，并獲得信用證要求的提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等單據(jù)后，即到該法國(guó)銀行議付。經(jīng)審查，單證相符，銀行即將20萬(wàn)美元支付給賣方。與此同時(shí)，載貨船離開馬賽港10天后，由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁，貨船及貨物全都沉入大海。此時(shí)開證行已收到了議付行寄來(lái)的全套單據(jù)，買方

8、也已得知所購(gòu)貨物全都滅失的消息。中國(guó)銀行上海分行擬拒絕償付議忖行已經(jīng)議付的200萬(wàn)美元貨款，理由是其客戶不能得到合同項(xiàng)下的貨物。請(qǐng)思考：1、這批貨物的風(fēng)險(xiǎn)自何時(shí)起由賣方轉(zhuǎn)移給買方？2、開證行能否由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付款義務(wù)？3、買方的損失應(yīng)如何得到補(bǔ)償？案例五【備用信用證】（一）青島順發(fā)投資公司與英國(guó)寶來(lái)家具公司簽訂了一份200萬(wàn)美金的進(jìn)出口合同，由順發(fā)投資公司從美國(guó)寶來(lái)公司進(jìn)口一批高檔家具。此次交易涉及的金額比較大，而合同的雙方彼此之間往來(lái)的貿(mào)易較少，彼此對(duì)對(duì)方的資信并不是十分了解，美國(guó)寶來(lái)家具公司擔(dān)心對(duì)方不能按合同要求按合同規(guī)定進(jìn)行付款。若違約情況發(fā)生，這對(duì)寶來(lái)公司無(wú)疑是個(gè)

9、重大的打擊，損失將十分慘重。這時(shí)，為了促成青島順發(fā)投資公司和英國(guó)寶來(lái)家具公司達(dá)成這筆200萬(wàn)美元的交易，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下寶來(lái)公司應(yīng)該如何做呢？請(qǐng)思考：1、如果雙方都在合同規(guī)定期限內(nèi)履約，備用信用證將派上怎樣的用場(chǎng)？2、如果青島順發(fā)投資公司沒有按規(guī)定付款，英國(guó)寶來(lái)公司應(yīng)如何利用備用信用證來(lái)索償巨額貨款？3、請(qǐng)將案例中出現(xiàn)的當(dāng)事人與 備用信用證的基本當(dāng)事人進(jìn)行匹配： A組：青島順發(fā)投資公司 英國(guó)寶來(lái)家具公司 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行山東分行 英國(guó)渣打銀行倫敦分行 B組：申請(qǐng)人 開證行 通知行 受益人（二）履約備用信用證TO:SBLLG2L STNDARD BANK LONDON LIMITEDFROM:AB

10、OCCNBJ110 AGRICULTURAL BANK OF CHINA,SHANDONG BRANCHMT799TEST:DATE:090406:20:110CLSC01002-111:79:ATTN:EXPORT DEPTAT THE REQUEST OF QINGDAO BBB INVEST Co.,LTD, WE HEREBY ISSUE OUR IRREVOCABLE STANDBY LETTER OF CREDIT NO.110 CLSCO1002-111 IN FAVOUR OF STANDARD BANK LONDON LTD. CANNON BRIDGE HOUSE 25 D

11、OWGETE HILL LONDON EC4R 2SB UK FOR AMOUNT OF USD2,000,000 (SAY US DOLLARS TWO MILLION ONLY).THIS CREDIT IS EFFECTIVE FROM THE DATE HEREOF AND SHALL BE EXPIRE ON SEPTEMBER 30, 2009 IN LONDON. WE, AGRICULTURAL BANK OF CHINA,SHANDONG BRANCH HEREBY UNDERTAKE TO PAY TO YOU AND SUM OR SUMS NOT EXCEEDING O

12、F USD2,000,000 (USD TWO MILLION) AGAINST YOUR SIGHT DRAFT(S) DRAWN ON US MENTIONING THERE ON OUR STANDBY L/C NO.110LCSC01002-111 AND DRAWING CERTIFICATION ISSUED BY STAND BANK TO EFFECT PAYMENT IN CONNECTION WITH METAL TRADING WITH STANDARD BANK LONDON LTD.WE HEREBY EGAGE WITH YOU THAT ALL DRAFTS DR

13、AWN AND PRESENTED UNDER AND IN ACCORDANCE WITH THE TERMS OF THIS STANDBY LETTER OF CREDIT WILL BE DULY HONOURED BY US, PARTIAL DRAWINGS ARE PERMITED, ALL BANKING COMMISSIONS AND CHARGES OUTSIDE ISSUING BANK ARE FOR THE ACCOUNT OF THE BENEFICIARY.THIS STANDBY LETTER OF CREDIT IS SUBJECT TO ISP98.（三）融

14、資備用信用證To: Bank of communications, SHENYANG BranchFrom: XYZ BANKDate: 20 DECEMBER 2012Standby Letter of CreditWith reference to the loan agreement No. 2004HN028 (hereinafter referred to as "the agreement" ) signed between Bank of Communications, SHENYANG Branch (hereinafter referred to as &

15、quot;the lender" ) and LIAONING ABC CO., LTD (hereinafter referred to as "the borrower" )for a principal amount of RMB2,000,000 (in words), we hereby issue our irrevocable standby letter of credit no.810LC040000027D in the lenders favor for an amount up to United States dollars three

16、million only(USD3,000,000) which covers the principal amount of the agreement plus interest accrued from aforesaid principal amount and other charges all of which the borrower has undertaken to pay the lender. The exchange rate will be the buying rate of USD/RMB quoted by Bank of Communications on t

17、he date of our payment. In the case that the guaranteed amount is not sufficient to satisfy your claim due to the exchange rate fluctuation between USD and RMB we hereby agree to increase the amount of this standby L/C accordingly.Partial drawing and multiple drawing are allowed under this standby L

18、/C.This standby letter of credit is available by sight payment. We engage with you that upon receipt of your draft(s) and your signed statement or tested telex statement or SWIFT stating that the amount in USD represents the unpaid balance of indebtedness due to you by the borrower, we will pay you

19、within 7 banking days the amount specified in your statement or SWIFT. All drafts drawn hereunder must be marked drawn under XYZ Bank standby letter of credit No. 810LC040000027D dated 20 December 2004.This standby letter of  is  credit  will come into effect on 20 December 2012 and e

20、xpire on 09 December 2013 at the counter of bank of Communications ,SHENYANG branch.This standby letter of credit is subject to Uniform Customs and Practice for Document Credits(2007 revision) International Chamber of Commerce Publication No.600.（四）一備用信用證規(guī)定受益人支款時(shí)必須提交一份有關(guān)申請(qǐng)人未能在“2013年10月至12月份間”交貨的違約聲明

21、。但該備用信用證的有效期為2013年12月31日。受益人于2014年1月1日向銀行提交違約聲明時(shí)遭開證行拒付。請(qǐng)問(wèn)：1. 開證行的拒付合理嗎？2. 本備用信用證條款有瑕疵嗎？3. 受益人在該案中應(yīng)該接受的教訓(xùn)。案例六【保函】國(guó)內(nèi)A公司通過(guò)在美國(guó)的代理，參與該國(guó)B公司（即保函受益人）的招標(biāo)，并隨后獲得中標(biāo)通知書，標(biāo)書中規(guī)定貨價(jià)為100萬(wàn)美元，貨物分五次裝運(yùn)。于是A公司（即保函申請(qǐng)人）向C銀行（即擔(dān)保行）申請(qǐng)出具履約保函。擔(dān)保行審核了有關(guān)材料后建議保函申請(qǐng)人(A公司)聯(lián)系保函受益人(B公司)進(jìn)行以下修改：第一、標(biāo)書規(guī)定的保函金額為合同貨價(jià)的20%，比例過(guò)高，建議降至10%以下；第二、標(biāo)書、合同中允

22、許分批裝運(yùn)，建議保函中應(yīng)當(dāng)加列保函金額隨申請(qǐng)人已經(jīng)履約情況按照比例遞減條款； 第三、標(biāo)書規(guī)定中標(biāo)方(賣方A公司)接到中標(biāo)通知書后就出具銀行保函，然后與招標(biāo)方（買方B公司）簽署合同，招標(biāo)方（買方B公司）根據(jù)合同開立延期付款信用證。擔(dān)保行建議與保函受益人（B公司）聯(lián)系，爭(zhēng)取先簽合同，在收到招標(biāo)方（買方B公司）開來(lái)的信用證后，再申請(qǐng)開立信用證項(xiàng)下的履約保函。保函申請(qǐng)人（A公司）在收到保函受益人開來(lái)的信用證后，沒有再 理會(huì)擔(dān)保行對(duì)保函的其他修改建議，要求擔(dān)保行按照保函受益人（B公司）的要求開立了履約保函。隨后，賣方（A公司）按合同規(guī)定運(yùn)送了全部貨物。接到保函申請(qǐng)人（A公司）貨物運(yùn)輸完畢的有關(guān)說(shuō)明后，C

23、銀行（擔(dān)保行）致電對(duì)方銀行，要求確認(rèn)保函失效并解除擔(dān)保行責(zé)任。但隨即就接到對(duì)方銀行的回電：B公司（保函受益人）已經(jīng)遞交正式函件，聲明A公司（保函申請(qǐng)人）違約，要求賠付全部保函金額，B公司所在銀行要求擔(dān)保行償付，并已經(jīng)開始計(jì)息。 經(jīng)了解得知，保函申請(qǐng)人的第三批貨物到港晚了兩天，為保函受益人提供了索賠的理由。為了挽回信譽(yù)，擔(dān)保行不得不賠付保函金額20萬(wàn)美元，并最終向保函申請(qǐng)人追索20萬(wàn)美元。請(qǐng)思考：1、為什么A公司沒有按照擔(dān)保行的意見對(duì)擬出具的保函進(jìn)行修改呢？2、如果A公司按照擔(dān)保行的意見進(jìn)行了修改，其保函項(xiàng)下的賠償金額應(yīng)為多少？3、A公司通過(guò)該案例可以吸取哪些教訓(xùn)，今后投標(biāo)時(shí)注意哪些問(wèn)題？案例七

24、【保理】某年初，國(guó)內(nèi)某出口商B公司委托當(dāng)?shù)爻隹诒＠砩虜⒆鲆还P出口保理業(yè)務(wù)。在獲得進(jìn)口保理商批準(zhǔn)的10萬(wàn)美元信用額度后，出口保理商即與出口商簽訂了出口保理業(yè)務(wù)協(xié)議及保理融資扣款授權(quán)書。同年4月和5月，出口商先后向出口保理商提交了兩張發(fā)票，金額總計(jì)10萬(wàn)美元。出口保理商隨即將這兩張發(fā)票轉(zhuǎn)讓給了進(jìn)口保理商，并根據(jù)出口商的申請(qǐng)，向其提供了8萬(wàn)美元的出口保理融資。8月5日，出口保理商收到進(jìn)口保理商發(fā)來(lái)的爭(zhēng)議通知，告知出口保理商，該年初出口商以D/P方式發(fā)給進(jìn)口商的貨物因貨物質(zhì)量問(wèn)題被進(jìn)口國(guó)海關(guān)扣留，致使進(jìn)口商不能提取該批托收項(xiàng)下已付貨款的貨物，進(jìn)口商A公司因此拒付該出口商保理項(xiàng)下兩筆應(yīng)收賬款。 進(jìn)口保理

25、商同時(shí)隨附了一份進(jìn)口海關(guān)的證明書。出口保理商立即將有關(guān)爭(zhēng)議情況通知了出口商，出口商承認(rèn)托收項(xiàng)下貨物確有問(wèn)題，并正在與進(jìn)口商交涉。為了資金安全，出口保理商根據(jù)與出口商簽署的保理融資扣款授權(quán)書及出口保理業(yè)務(wù)協(xié)議的有關(guān)條款規(guī)定，于8月11日將保理融資款項(xiàng)及其利息費(fèi)用從出口商賬上沖回，出口商對(duì)此未提出任何異議。然而，在這之后直至次年7月進(jìn)口商倒閉，買賣雙方始終未能協(xié)商解決保理項(xiàng)下這起因反索引起的貿(mào)易糾紛。其后第3年3月5日，出口商以“出口保理商沖回保理融資款侵犯了出口商的合法權(quán)益”為由向法院起訴，要求出口保理商賠償人民幣100多萬(wàn)元，后又認(rèn)為起訴理由不當(dāng)而主動(dòng)撤訴，并另以“保理業(yè)務(wù)項(xiàng)下貿(mào)易合同未出現(xiàn)任何質(zhì)量爭(zhēng)議，出口保理商卻以質(zhì)量爭(zhēng)議為由扣劃保理融資款項(xiàng)是嚴(yán)重侵犯出口商權(quán)益”起訴出口保理商。請(qǐng)思考：1、什么是反索？反索是否構(gòu)成貿(mào)易糾紛？2、出口商對(duì)出口保理商的起訴是否合理？3、這個(gè)案例給了我們哪些啟示？案例八【福費(fèi)廷】（一）中國(guó)A公司專業(yè)從事醫(yī)療診斷設(shè)備進(jìn)出口業(yè)務(wù)。隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)趨于飽和，公司必須盡快開發(fā)國(guó)際市場(chǎng)，公司計(jì)劃在未來(lái)兩到三年內(nèi)，將海外的銷售比重提高到40%。在開拓市場(chǎng)的過(guò)程中，A公司獲悉X國(guó)有一家B公司，對(duì)A公司的產(chǎn)品，一種遙控影像系統(tǒng)有極大的需求。在實(shí)際接觸的過(guò)程中，B公司提出，由于其本身只是經(jīng)銷商，資金的占用量比較大。因此希望在結(jié)算方式