公司財務(wù)狀況分析3講解

1、畢業(yè)設(shè)計（論文）題目：談上市公司的財務(wù)指標(biāo)分析以萬科A為例二級學(xué)院： 專業(yè)班級： 姓 名： 學(xué) 號： 指導(dǎo)教師： 年 月 日目 錄摘要1關(guān)鍵詞11.財務(wù)指標(biāo)的介紹11.1償債能力指標(biāo)11.2營運能力指標(biāo)11.3獲利能力指標(biāo)11.4發(fā)展能力指標(biāo)12.財務(wù)指標(biāo)分析以萬科A為例12.1償債能力分析22.2營運能力分析32.3獲利能力分析42.4發(fā)展能力分析53.總結(jié)6參考文獻6附件110附件211談上市公司的財務(wù)指標(biāo)分析以萬科A為例 摘要：財務(wù)指標(biāo)分析是通過對企業(yè)財務(wù)報表所提供的會計數(shù)據(jù)的進行分析，評估企業(yè)價值，對企業(yè)的發(fā)展前景進行預(yù)測，從而做出合理決策。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也日趨激烈

2、，人們對上市公司的財務(wù)和發(fā)展也越發(fā)的關(guān)注。因此，本文以萬科A為例來分析上市公司的財務(wù)指標(biāo)。關(guān)鍵詞：財務(wù)指標(biāo)、財務(wù)狀況、分析、對策1.財務(wù)指標(biāo)的介紹 總得來說財務(wù)指標(biāo)是指企業(yè)總結(jié)和評價財務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)。1.1償債能力指標(biāo)是指企業(yè)償還到期債務(wù)(包括本息)的能力。償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。其中短期償債能力指標(biāo)包括流動比率和速動比率，長期償債能力指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率。1.2營運能力指標(biāo)是指通過計算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標(biāo)分析其資產(chǎn)利用的效率，是對企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運用能力的分析。營運能力指標(biāo)包

3、括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。1.3獲利能力指標(biāo)是指企業(yè)資金增值的能力。它是企業(yè)營銷能力、獲取現(xiàn)金能力、降低成本能力及規(guī)避風(fēng)險能力等的綜合體現(xiàn)，也是企業(yè)各環(huán)節(jié)經(jīng)營結(jié)果的具體表現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營的好壞都會通過盈利能力表現(xiàn)出來。獲利能力指標(biāo)主要有營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率和資產(chǎn)收益率。1.4發(fā)展能力指標(biāo)是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上, 擴大規(guī)模, 壯大實力的潛在能力。企業(yè)能否健康發(fā)展取決于多種因素，包括外部經(jīng)營環(huán)境，企業(yè)內(nèi)在素質(zhì)及資源條件等。發(fā)展能力指標(biāo)主要有營業(yè)收入增長率、資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率、營業(yè)利潤增長率等。2.財務(wù)指標(biāo)以萬科A為例該公司原

4、系經(jīng)深圳市人民政府深府辦(1988)1509號文批準(zhǔn),于1988年11月1日在深圳現(xiàn)代企業(yè)有限公司基礎(chǔ)上改組設(shè)立的股份有限公司,原名為深圳萬科企業(yè)股份有限公司。1991年1月29日,本公司發(fā)行之A股在深圳證券交易所上市。1993年5月28日,本公司發(fā)行之B股在深圳證券交易所上市。1993年12月28日經(jīng)深圳市工商行政管理局批準(zhǔn)更名為萬科企業(yè)股份有限公司。經(jīng)營范圍有房地產(chǎn)開發(fā);興辦實業(yè)報;國內(nèi)商業(yè)、物資供銷業(yè)(不含專營、?？亍Ｙu商品);進出口業(yè)務(wù)。 2.1償債能力分析1、短期償債能力指標(biāo)分析：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%一般情況下，流動比率越高，短期償債能力越強。從債權(quán)人角

5、度看，流動比率越高越好；從企業(yè)經(jīng)營者角度看，過高的流動比率，意味著機會成本的增加和獲利能力的下降。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù) =流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他資產(chǎn)一般情況下，速動比率越高，企業(yè)償債能力越強；但卻會因企業(yè)現(xiàn)金及應(yīng)收賬款占用過多而大大增加企業(yè)的機會成本。2010年流動比率=20552100÷12965100×100%158.52%2010年速動比率=5435000÷12965100×100%41.92% 2011年流動比率=2826470

6、0÷20072400×100%140.81%2011年速動比率=5419580÷20072400×100%27.00%2012年流動比率=36277400÷25983400×100%139.62%2012年速動比率=7423640÷25983400×100%28.57%萬科A 2010-2012年度短期償債能力指標(biāo)計算表指標(biāo)2010年2011年2012年流動比率158.52%140.81%139.62%速動比率41.92%27.00%28.57% 通過上表可知：該公司在2010-2012年的流動比率大體上呈下降趨勢

7、，說明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力減弱，其原因是流動資產(chǎn)和流動負(fù)債均逐年增長，尤其是逐年增長的短期借款導(dǎo)致流動比率過低從而影響企業(yè)的償債能力。在2010-2012年的速動比率明顯也大體呈下降趨勢。一般情況下，適當(dāng)?shù)乃賱颖嚷蕿?00%，而該公司這三年仍低于100%，說明其償債能力本身就弱，該企業(yè)應(yīng)減少存貨，提高變現(xiàn)能力，只要變現(xiàn)能力高，企業(yè)仍然有望償還到期的債務(wù)。 2、 長期償債能力指標(biāo)分析： 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越小，表明企業(yè)長期償債能力越強；從企業(yè)所有者來說，該指標(biāo)過小表明對財務(wù)杠桿利用不夠；企業(yè)的經(jīng)營決策者應(yīng)當(dāng)將償債能力指標(biāo)與獲利能力指標(biāo)結(jié)合起

8、來分析。產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額×100%一般情況下，產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)的長期償債能力越強，但也表明企業(yè)不能充分地發(fā)揮負(fù)債的財務(wù)杠桿效應(yīng)。2010年資產(chǎn)負(fù)債率=16105100÷21563800×100%74.69%2010年產(chǎn)權(quán)比率=16105100÷5458620×100%295.04%2011年資產(chǎn)負(fù)債率=22837600÷29620800×100%77.10%2011年產(chǎn)權(quán)比率=22837600÷6783250×100%336.68%2012年資產(chǎn)負(fù)債率=29666300÷37

9、880200×100%78.32%2012年產(chǎn)權(quán)比率=29666300÷8213820×100%361.18%萬科A 2010-2012年度長期償債能力指標(biāo)計算表指標(biāo)2010年2011年2012年資產(chǎn)負(fù)債率74.69%77.10%78.32%產(chǎn)權(quán)比率295.04%336.68%361.18%通過上表可知：該公司在2010-2012年的資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率是逐年增加的，說明該企業(yè)的償債能力是呈下降趨勢的其財務(wù)風(fēng)險較大，對債權(quán)人權(quán)益的保障程度較低。其中，產(chǎn)權(quán)比率過高，尤其是企業(yè)有大量的長期借款，這大大的增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，不利于企業(yè)的穩(wěn)健的發(fā)展。綜上所述，公司的長期

10、償債能力是較弱的，應(yīng)改善其財務(wù)結(jié)構(gòu)。 2.2營運能力分析 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收帳款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收帳款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低，周轉(zhuǎn)率越高表明：(1)收賬迅速，賬齡較短；(2)資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強；(3)可以減少收賬費用和壞帳損失，從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷存貨平均余額一般來說，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明其變現(xiàn)的速度越快，周轉(zhuǎn)額越大，資金占用水平越低。存貨占用水平低，存貨積壓的風(fēng)險就越小，企業(yè)的變現(xiàn)能力以及資金使用效率就越好。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均流動資產(chǎn)一般情況下，

11、該指標(biāo)越高，表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用越好。在較快的周轉(zhuǎn)速度下，流動資產(chǎn)會相對節(jié)約，相當(dāng)于流動資產(chǎn)投入的增加，在一定程度上增強了企業(yè)的盈利能力；而周轉(zhuǎn)速度慢，則需要補充流動資金參加周轉(zhuǎn)，會形成資金浪費，降低企業(yè)盈利能力。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，不僅表明了企業(yè)充分利用了固定資產(chǎn)，同時也表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮其效率。反之，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低，表明固定資產(chǎn)使用效率不高，提供的生產(chǎn)成果不多，企業(yè)的營運能力欠佳?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。該周轉(zhuǎn)率高，說明全部

12、資產(chǎn)的經(jīng)營效率高，取得的收入多；該周轉(zhuǎn)率低，說明全部資產(chǎn)的經(jīng)營效率低，取得的收入少，最終會影響企業(yè)的盈利能力。2010年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 5071380÷（159402+ 71319.2）/243.962010年存貨周轉(zhuǎn)率= 3007350÷(9008530+13333300)/2 0.272010年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=5071380÷（13032300+20552100）/20.302010年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=5071380÷（135598+121958）/239.382010年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=5071380÷（13760900+21563800）/

13、20.292011年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 7178280÷（159402+151481）/246.182011年存貨周轉(zhuǎn)率= 4322820÷(13333300+ 20833500)/2 0.252011年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=7178280÷（20552100+28264700）/20.302011年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=7178280÷（121958+159586）/250.992011年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=7178280÷（21563800+29620800）/20.282012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=10311600÷（151481+ 188655）/2

14、60.632012年存貨周轉(zhuǎn)率= 6542160÷( 20833500+ 25516400)/2 0.282012年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=10311600÷（28264700+36277400）/20.322012年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=10311600÷（159586+161226）/264.292012年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=10311600÷（29620800+37880200）/20.31萬科A 2010-2012年度營運能力指標(biāo)計算表指標(biāo)2010年2011年2012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率43.9646.1860.63存貨周轉(zhuǎn)率0.270.250.28流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.3

15、00.300.32固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率39.3850.9964.29總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.290.280.31資產(chǎn)運用效率標(biāo)志著資產(chǎn)的運行狀態(tài)及其管理效果的好壞，對企業(yè)的償債能力和獲利能力產(chǎn)生重要的影響，通過上表可知：公司20102012年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逐年增加，說明該企業(yè)的一是應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快，賬齡較短，二是反映其資產(chǎn)流動性較強。存貨周轉(zhuǎn)率在這三年中變動不是很大，說明企業(yè)生產(chǎn)銷售能力較為穩(wěn)定。三年中的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率雖逐年增加，但幅度不大，說明企業(yè)對流動資金的利用效果不是很好。相比較之下，固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率在這三年中增長幅度較大，表明企業(yè)的固定資產(chǎn)利用充分，且投資得當(dāng)，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮效率

16、。從總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來看沒有太大的波動，說明企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度不是很快，其銷售能力也不是很強，資產(chǎn)利用效率也不是很高?？偟膩碚f企業(yè)的發(fā)展有待加強。2.3獲利能力分析營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入×100%該指標(biāo)越高，表明企業(yè)市場競爭力越強，發(fā)展?jié)摿υ酱?，盈利能力越強。成本費用利潤率=利潤總額÷成本費用總額×100%（成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控制得越好，盈利能力越強?？傎Y產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額÷平均資產(chǎn)總額×100%（息稅前利潤總額=利潤

17、總額+利息支出）一般情況下，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好，整個企業(yè)盈利能力越強。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%一般認(rèn)為，凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業(yè)投資人、債權(quán)人的保證程度越高。2010年營業(yè)利潤率=1189490÷5071380×100%23.45%2010年成本費用利潤率=1194080÷3958180×100%30.17%2010年總資產(chǎn)利潤率=1194080÷（1376090+2156380）/2 ×100%4.10%2010年凈資產(chǎn)收益率=883961

18、÷(4540850+5458620)/2 ×100%16.47%2011年營業(yè)利潤率=1576320÷7178280×100%21.96%2011年成本費用利潤率=1580590÷5671640×100%27.87%2011年總資產(chǎn)利潤率=1580590÷（21563800+29620800）/2 ×100%3.91%2011年凈資產(chǎn)收益率=1159960÷(5458620+6783250)/2 ×100%18.17%2012年營業(yè)利潤率=2101300÷10311600×1

19、00%20.38%2012年成本費用利潤率=2107020÷8302320×100%25.38%2012年總資產(chǎn)利潤率=2107020÷（29620800+37880200）/2 ×100%4.13%2012年凈資產(chǎn)收益率=1566260÷(6783250+8213820)/2 ×100%19.66%萬科A 2010-2012年度獲利能力指標(biāo)計算表指標(biāo)2010年2011年2012年營業(yè)利潤率23.45%21.96%20.38%成本費用利潤率30.17%27.87%25.38%總資產(chǎn)利潤率4.10%3.91%4.13%凈資產(chǎn)收益率16.

20、47%18.17%19.66% 通過上表可知：該企業(yè)在20102012年其營業(yè)利潤率和成本費用利潤率逐年減少，說明公司盈利狀況存在一些問題，因為銷售角度的盈利能力分析是基礎(chǔ)，在市場上實現(xiàn)有利潤的銷售是企業(yè)全部利益相關(guān)者各自利益實現(xiàn)的前提，如果銷售狀況不好，各利益相關(guān)者的利益都無從談起?？傎Y產(chǎn)的利潤率增長幅度不是很明顯，說明企業(yè)利用效益不是很好，整個企業(yè)的贏利能力也不是很好。但凈資產(chǎn)收益率呈上升趨勢，說明企業(yè)自有資本獲取收益的能力存在一定的潛力，對企業(yè)投資人、債權(quán)人利益有一定的保障。綜上所述，公司2012年的盈利能力相對較強。2.4發(fā)展能力分析營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營

21、業(yè)收入×100%營業(yè)收入增長率大于零，表示企業(yè)本年營業(yè)收入有所增長，指標(biāo)值越高表明增長速度越快，企業(yè)市場前景越好。 凈利潤增長率=本年凈利潤增長額÷上年凈利潤總額總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額該指標(biāo)越高，表明企業(yè)一定時期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴張的速度越快。2010年營業(yè)收入增長率=（5071380-4888100）÷4888100×100%3.75%2010年凈利潤增長率=（883961643001）÷643001×100%37.47%2010年總資產(chǎn)增長率=（21563800-13760900）÷1376

22、0900×100%56.70%2011年營業(yè)收入增長率=（7178280-5071380）÷5071380×100%41.54%2011年凈利潤增長率=（1159960-883961）÷883961×100%31.22%2011年總資產(chǎn)增長率=（29620800-21563800）÷21563800×100%37.36%2012年營業(yè)收入增長率=（10311600-7178280）÷7178280×100%43.65%2012年凈利潤增長率=（1566260-1159960）÷1159960&#

23、215;100%35.03%2012年總資產(chǎn)增長率=（37880200-29620800）÷29620800×100%27.88%萬科A 2010-2012年度發(fā)展能力指標(biāo)計算表指標(biāo)2010年2011年2012年營業(yè)收入增長率3.75%41.54%43.65%凈利潤增長率37.47%31.22%35.03%總資產(chǎn)增長率56.70%37.36%27.88%發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上, 擴大規(guī)模, 壯大實力的潛在能力。通過上表可知：該企業(yè)的的營收入從2011年開始迅速增長，說明該企業(yè)的銷售業(yè)績有大幅度的提升，企業(yè)拓寬了市場。其凈資產(chǎn)和凈利潤的增加不是和明顯，且有微小的波動趨勢

24、。但從這三年來看，企業(yè)的增資產(chǎn)增長率卻是逐年的大幅度下降，由此可見企業(yè)的經(jīng)營規(guī)?？赡艹尸F(xiàn)縮減的趨勢，這樣不利于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。3.總結(jié)通過對萬科公司的償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)的分析，發(fā)現(xiàn)公司在多個方面都存在問題。以下提出該公司的所存在問題及解決方法。企業(yè)的流動比率還可以有所提高。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，房地產(chǎn)工程項目占用資金量巨大，一但無法按時完工，常常會導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢，嚴(yán)重的甚至?xí)哑髽I(yè)拖垮。因此，采取切實可行的措施加強對房地產(chǎn)工程管理中的資金管控是非常有必要的。建議公司合理分配流動資產(chǎn)，使流動資產(chǎn)能夠及時、足額變現(xiàn)，以便更好的運用資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高營運能力

25、。企業(yè)的速動比率小于1，說明企業(yè)的短期償債能力偏低。一方面建議管理者減少對公司的存貨，拓寬銷售渠道，提高獲利能力，并增加變現(xiàn)能力，降低機會成本，提高收益率。另一方面財務(wù)部門要對項目管理費用支出進行嚴(yán)格的監(jiān)督審核，不合理支出堅絕拒絕，以確保不浪費流動資金。同時，采取積極措施減少資金的占用，包括實行分級歸口管理，加強計劃管理，推行定額管理等措施，以通過提高資金利用效率、加速資金周轉(zhuǎn)來加強資金管理的直接效果。企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，表明公司的舉債經(jīng)營程度較高。建議管理者盡可能增加公司的交易性金融資產(chǎn)，減少機會成本，提高償債能力。在采用傳統(tǒng)方式籌集資金時可以按照融資渠道多樣式的原則，科學(xué)合理地分配外部多

26、余的儲備資金，在協(xié)調(diào)資本權(quán)益比率方面要保證比例的有效性，將資產(chǎn)負(fù)債率降至最小，這樣能夠避免企業(yè)在資金籌備方面面臨較大的壓力，大大降低財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的營業(yè)利潤率低。對于房地產(chǎn)公司其房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品達(dá)到可出售狀態(tài)后，由于政策因素或自身銷售手段的失誤，可能使得銷售狀況欠佳導(dǎo)致回款緩慢。一方面建議管理者避免不必要的成本，降低營業(yè)成本，提高盈利能力。另一方面，企業(yè)加強銷售宣傳，應(yīng)拓寬銷售渠道。公司的信用政策較寬松，應(yīng)收賬款處于上升趁勢，應(yīng)收賬款資金的占用時間過長，變現(xiàn)速度較慢，導(dǎo)致資金成本上升，壞賬損失和收賬費用也隨之上升。因企業(yè)本身資產(chǎn)負(fù)債水平高，若資金回收不能與資金需求同步，就會造成企業(yè)的償債能力急劇

27、下降，現(xiàn)金支出壓力陡升，進而陷入財務(wù)困境，使企業(yè)的形象和聲譽遭到嚴(yán)重?fù)p害，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。建議管理者控制好應(yīng)收賬款的繼續(xù)上升。如應(yīng)盡可能地使應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款期限保持一致，如果能做到應(yīng)收賬款回收期限比應(yīng)付賬款交付的期限更短，基本可以保證應(yīng)付賬款的按期支付，使企業(yè)避免過多資金占用。 參考文獻1張金昌，財務(wù)分析學(xué)教程，北京大學(xué)出版社，2011年7月；2解秀麗,房地產(chǎn)企業(yè)加強資金管理對策初探，經(jīng)營管理者，2011年第2期；3王書立，如何提高中小企業(yè)財務(wù)管理體系有效性，現(xiàn)代商業(yè),2011年第2期；4張先冶，陳友邦，財務(wù)分析，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2012年第五版；5李勇威，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金運作與管理特點

28、，上海商業(yè),2012年第9期；6鄭劬，財務(wù)管理概論，西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2012年。附件120102012年利潤表單位：萬元項目2010年2011年2012年一、營業(yè)總收入50713800000.0071782800000.00103116000000.00二、營業(yè)總成本39581800000.0056716400000.0083023200000.00 營業(yè)成本30073500000.0043228200000.0065421600000.00營業(yè)務(wù)稅金及附加5624110000.007778790000.0010916300000.00銷售費用2079090000.002556780000

29、.003056380000.00 管理費用1846370000.002578210000.002780310000.00財務(wù)費用504228000.00509813000.00764757000.00 資產(chǎn)減值損失（虧損以“”號填列）-545451000.0064627200.0083818300.00 公允價值變動收益（虧損以“”號填列）-15054500.00-2868570.00-8719230.00 投資收益（虧損以“”號填列）777931000.00699715000.00928688000.00三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）11894900000.0015763200000.00

30、21013000000.00加：營業(yè)外收入71727200.0076186700.00144645000.00 減：營業(yè)外支出25859900.0033521000.0087500800.00四、利潤總額（虧損總額以“”號填列）11940800000.0015805900000.0021070200000.00減：所得稅費用3101140000.004206280000.005407600000.00五、凈利潤（虧損以“”號填列）8839610000.0011599600000.0015662600000.00第 10 頁 共 11 頁附件2 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 單位：萬元資產(chǎn)2010年201

31、1年2012年負(fù)債2010年2011年2012年貨幣資金3781690.003423950.005,29150.00短期借款147800.00172445.00993240.00應(yīng)收賬款159402.00151481.00188655.00交易性金融負(fù)債1505.451704.182576.10預(yù)付賬款1783800.002011620.003337360.00應(yīng)付賬款1692380.0029,4580.004486100.00其他應(yīng)付款1493830.001844060.002005790.00預(yù)收款項7440520.011110200.0013102400.00存貨13333300.0020833500.0025516400.00應(yīng)付職工薪酬141576.00169035.00217775.00流動資產(chǎn)合計20552100.0028264700.0036277400.0應(yīng)交稅費316548.00407862.004515