東財《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)三答案

1、東財企業(yè)納稅實務在線作業(yè)三-0020試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 15 道試題,共 60 分)1.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應為（ ）A.借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務收入20000B.借：銀行存款20000 貸：其他業(yè)務收入16600 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3400答案:B2.企業(yè)因銷售貨物或提供應稅勞務而取得的非貨幣形式的收入（ ）A.按發(fā)生的成本或費用的金額確認實現(xiàn)的收入額B.按企業(yè)的最低價格確認實現(xiàn)的收入額C.按企業(yè)的最高價格確認實現(xiàn)的收入額D.按公允價值確定實現(xiàn)的收入額答案:D3.不

2、符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（ ）A.按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ)B.外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C.通過捐贈、投資方式取得的，以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計稅基礎(chǔ)答案:D4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機關(guān)（ ）A.當?shù)毓矙C關(guān)B.工商行政機關(guān)C.主管稅務機關(guān)答案:C5.在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（ ）確定納稅義務A.內(nèi)資企業(yè)B.外資企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)答案:D6.假設(shè)某企業(yè)2008年度的收入總額4500萬元，不征稅收入100萬元，免稅收入500萬元，各

3、項扣除3200萬元，上年度虧損200萬元，應納稅所得額是（ ）A.300萬元B.400萬元C.500萬元D.600萬元答案:C7.建筑企業(yè)實行合同完成后一次性結(jié)算工程價款的，其納稅義務發(fā)生時間為（ ）A.月終結(jié)算的當天B.竣工清算的當天C.結(jié)算價款的當天答案:C8.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70在股權(quán)持有滿（ ）年的當年，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.1年B.2年C.3年D.4年答案:B9.征收增值稅的貨物（ ）A.無形資產(chǎn)B.有形不動產(chǎn)C.有形動產(chǎn)答案:C10.不符合增值稅一般納

4、稅人計稅銷售額規(guī)定的是（ ）A.銷售貨物的不含稅銷售額B.銷售貨物收取的包括價外費用的全部價款。C.計入增值稅計稅收入的價外費用為取得普通發(fā)票上記載的金額D.不含稅銷售額含稅銷售額×（1稅率）答案:C11.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ ）A.13年免稅，45年減半征稅B.13年免稅，46年減半征稅C.12年免稅，35年減半征稅D.14年免稅，57年減半征稅答案:B12.增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（ ）日內(nèi)申報繳納稅款并結(jié)清上月應納稅額A.3日B.5日C.10日D.15日答案:C13.企業(yè)綜合利用資源，生

5、產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，在計算應納稅所得額時（ ）A.可以享受減計收入20%的優(yōu)惠B.可以享受減計收入15%的優(yōu)惠C.可以享受減計收入10%的優(yōu)惠D.可以享受減計收入5%的優(yōu)惠答案:C14.企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的，繳納建筑行為營業(yè)稅的組成計稅價格為（ ）A.組成計稅價格 = 工程成本×（1+成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率）B.組成計稅價格 = 工程成本×（1+成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率）C.組成計稅價格 = 工程成本×（1成本利潤率）÷（1營業(yè)稅稅率）答案:B15.下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（ ）

6、A.牲畜B.經(jīng)濟林C.薪炭林、D.橡膠答案:D二、多選題 (共 10 道試題,共 40 分)16.工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)（ ）A.年度應納稅所得額不超過30萬元，B.從業(yè)人數(shù)不超過100人，C.資產(chǎn)總額不超過2000萬元的企業(yè)D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè)答案:ABD17.改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應稅消費品，符合計稅依據(jù)規(guī)定的是（ ）A.以不含增值稅的銷售額為計稅依據(jù)B.以不含增值稅和消費品稅的銷售額為計稅依據(jù)C.包裝物的價款應計入計稅銷售額D.分開核算的包裝物的價款不計入計稅銷售額答案:AC18.固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出（ ）A.修理支出

7、達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上答案:AC19.消費稅的計稅方法有（ ）A.以應稅消費品的銷售額為計稅依據(jù)，從價計征B.以應稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，從量計征C.化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法D.卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的方法答案:ABD20.債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議規(guī)定付款期為30天，若購貨人在10天內(nèi)付款，可得到貨款2%的現(xiàn)金折扣

8、。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（ ）A.折扣銷售B.銷售折扣C.銷售折讓D.保本銷售答案:ACD21.企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（ ）A.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)B.生物資產(chǎn)C.股權(quán)投資D.存貨答案:ABCD22.納稅人銷售不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為（ ）A.簽訂銷售合同的當天B.收訖營業(yè)收入款項的當天C.取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天答案:BC23.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（ ）A.準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補B.準予稅前扣除，按彌補虧損后的所得計稅C.向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準予稅前扣除的最長期限不得超過三年。D.規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補完的虧損部分，不再允許稅前扣除答案:ABD24.下列各項屬于“應交稅費-未交增值稅”科目核算的是（ ）A.借方核算本期應交的增值稅B.借方核算繳納的未交增值稅C.貸方核算轉(zhuǎn)入的未交增值