倉(cāng)庫管理內(nèi)控制度

1、第一條：為了加強(qiáng)和控制公司存貨資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管， 使公司的存貨實(shí)物管理和財(cái) 務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制 , 保證公司實(shí)存貨的安全、完整，特制訂本制 度。第二條：本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì) 于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第三條：依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫及加工廠管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管 理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理， 并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。 同 時(shí)倉(cāng)庫及加工廠應(yīng)按照存貨管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的存貨進(jìn)行記錄， 應(yīng)將存貨 的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第四條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額 式”的分

2、品種的明細(xì)核算， 并于每月結(jié)帳日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù) 量和金額，以便與倉(cāng)庫管理部門臺(tái)帳進(jìn)行數(shù)量上的稽查、核對(duì)。第一章 購(gòu)貨與付款循環(huán) 第五條：根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批， 由采購(gòu)部門、倉(cāng)庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā) “采購(gòu)訂單”，列明該批擬采購(gòu)物資的 品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu) 審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條：采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“采購(gòu)訂單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采 購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂購(gòu)銷合同， 購(gòu)銷合同應(yīng)按 照合同法的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付 地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)

3、、違約責(zé)任等填寫齊全。第七條：采購(gòu)存貨運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批存 貨進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是采購(gòu)訂單、 購(gòu)銷合同和公司內(nèi) 部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫 驗(yàn)收單，并簽名蓋章。第八條：采購(gòu)人員憑采購(gòu)訂單、購(gòu)銷合同和驗(yàn)收單，將采 購(gòu)的存貨送交倉(cāng)庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 倉(cāng)庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)存 貨的實(shí)際查收數(shù)量、 重量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)， 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋給采購(gòu)人員， 并將查收情況填寫在 “入庫單”上，如果有重量上的損耗倉(cāng)管員應(yīng)該在“入庫 單”上注明實(shí)際重量，并在倉(cāng)管保管卡上注明。第九條：采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的采購(gòu)訂單、購(gòu)銷合 同、

4、驗(yàn)收單、入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行審核，并處理 驗(yàn)收過程發(fā)現(xiàn)的問題， 特別是損耗， 不合理的一定要及時(shí)進(jìn)行處理， 審核無誤后 送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)， 財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)， 要求采購(gòu)人 員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。第十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購(gòu)人員提交的付款資料（采購(gòu)訂單、 購(gòu) 銷合同、驗(yàn)收單、外購(gòu)存貨入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審 核，主要審核相關(guān)的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是 否正確、數(shù)量是否一致等，核對(duì)發(fā)票計(jì)算的正確性；應(yīng)將發(fā)票上所記載的品名、 規(guī)格、數(shù)量、條件及運(yùn)費(fèi)與合同、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)存貨入庫單等資料核對(duì) 一

5、致。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十一條：財(cái)務(wù)部門在收集到采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，應(yīng)按照會(huì)計(jì)核 算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫單、專用發(fā)票，若為進(jìn)口的還應(yīng)包括報(bào)關(guān)單）附在記帳憑 證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。每月應(yīng)根據(jù)記 帳憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付帳款”分類明細(xì)帳中。第十二條：財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易”記帳憑證金額及 分類的正確性、入帳的及時(shí)性；若月末采購(gòu)的存貨已入庫但發(fā)票未到， 應(yīng)暫估入 帳，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。第十三條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)

6、于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商對(duì)帳單，審核其余額與公司“應(yīng)付帳款”余額是否一致， 在考慮買賣雙方 在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一 致。第十四條：財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)每日都做采購(gòu)日?qǐng)?bào)表，按照采購(gòu)單位、品種、規(guī)格填列, 并注明采購(gòu)損耗的數(shù)量、金額。第二章生產(chǎn)領(lǐng)用 及加工入庫循環(huán)第十五條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算政策，確定存貨資 產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法（以在加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、選定一種）， 計(jì)價(jià)方法確定后應(yīng)保持不變。第十六條：公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由廠長(zhǎng)按照加工批 次電腦填制生產(chǎn)車間記錄的投料計(jì)劃部分，由操作工填寫“領(lǐng)料

7、單”，將需要領(lǐng)用的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交生產(chǎn)部助理復(fù)核，憑 生產(chǎn)部助理復(fù)核同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十七條：操作工、沖米工、倉(cāng)管員共同對(duì)領(lǐng)用的原料實(shí)際數(shù)量、重量負(fù) 責(zé)，作到準(zhǔn)確無誤，并注明領(lǐng)用原料的實(shí)際重量。 倉(cāng)管員把經(jīng)廠長(zhǎng)確認(rèn)的領(lǐng)料單 交財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)做成本核算并做保管損耗日?qǐng)?bào)表。第十八條：每日財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”和所有領(lǐng)料 單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成 本”明細(xì)帳上，并將“領(lǐng)料單匯總表”和所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝 訂成冊(cè)予以保管。第十九條：包裝物按照生產(chǎn)車間記錄的計(jì)劃

8、，由分裝工開“領(lǐng)料單”， 分裝完成后按照實(shí)際使用數(shù)量由倉(cāng)管員與分裝工確認(rèn)，多出部分及時(shí)入庫；對(duì)于原料的舊包裝由沖米工按照規(guī)格計(jì)數(shù)打捆，開具“入庫單”由倉(cāng)管驗(yàn)收簽字確 認(rèn)。第二十條：倉(cāng)庫之間內(nèi)部移庫手續(xù)要健全，內(nèi)部移庫必須有廠長(zhǎng)簽字確 認(rèn)后方可以進(jìn)行，倉(cāng)管員及車間人員沒有權(quán)利決定權(quán)，并對(duì)內(nèi)部損耗由雙方確認(rèn)， 由發(fā)出方統(tǒng)計(jì)并報(bào)廠長(zhǎng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)。第二一條：生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必 須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)， 并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè) 合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫管理部門。第二十二條：倉(cāng)庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生 產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)

9、成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入 庫手續(xù)，由分裝工填制“產(chǎn)品入庫單”，倉(cāng)管員復(fù)核“產(chǎn)品入庫單”的品名、 規(guī) 格、數(shù)量無誤后簽字，交廠長(zhǎng)審核簽字后交財(cái)務(wù)部。第二十三條：車間生產(chǎn)人員認(rèn)真對(duì)批次進(jìn)行跟蹤，對(duì)此批次的成品、副 產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行認(rèn)真計(jì)量，并詳細(xì)填寫生產(chǎn)車間記錄，按照“領(lǐng)料單”和“產(chǎn) 品入庫單”認(rèn)真填寫生產(chǎn)車間記錄，交廠長(zhǎng)核對(duì)后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將 每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的規(guī)定及 時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳上。 并依據(jù)倉(cāng)庫提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制加工日?qǐng)?bào)表，與生產(chǎn)部門進(jìn) 行核對(duì)，以

10、便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率，并用電子郵件上報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理。第三章銷售發(fā)出循環(huán)第二十四條：產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，重點(diǎn)是確 認(rèn)銷售價(jià)格是否審批、銷售收款是否穩(wěn)健。第二十五條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)“銷售送貨單”及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì) 計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目帳冊(cè)，并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié) 存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用；每日對(duì)銷售的存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做 銷售日?qǐng)?bào)表。工廠出納每周都要作出經(jīng)營(yíng)部的欠款及業(yè)績(jī)明細(xì)表。第四章銷 售折讓與銷售退回第二十六條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認(rèn)的前提下才

11、能確認(rèn)在“送貨單”。第二十七條：審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。并由工廠的做司機(jī)業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)人員審核倉(cāng)管員的退貨數(shù)量是否準(zhǔn)確。每月把審核無誤的退貨明細(xì)表報(bào)公司管理層，公司管理層對(duì)退貨的原因進(jìn)行了解并按照不同的 原因找出解決辦法，并責(zé)成有關(guān)部門落實(shí)。第二十八條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理， 并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單（表示由于銷貨退回 或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓 或退回的帳務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。 、購(gòu)買方在未付貨

12、款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵 扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開發(fā)票； 、在購(gòu)買方已入帳，發(fā)票無法退回的情況下，向購(gòu)買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴?稅務(wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單， 根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折 讓金額向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收 入、銷項(xiàng)稅的憑證；然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。第五章存貨的盤點(diǎn)第二十九條：公司倉(cāng)庫管理部門應(yīng)每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工 作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購(gòu)存貨入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售 發(fā)出匯總表”、存貨臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全 性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫記錄數(shù)量相互一致。第三十條：公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉(cāng)庫、財(cái)務(wù)部、車間、業(yè)務(wù)部等 部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小 組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂 成冊(cè)進(jìn)行保管。第三十一條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)帳冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù) 量與倉(cāng)庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析， 編制 “盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理