公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.0總則 1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現(xiàn)各頂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃.控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合 公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放.各項(xiàng)收入和支出.公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具 體安排。1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的 依據(jù)。1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先.積極穩(wěn)健.權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本.效益指

2、標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解.落實(shí)，并負(fù)責(zé) 到位。2.0財(cái)務(wù)預(yù)算餐理的組織機(jī)構(gòu)及其職能 2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制 定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān) 任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo).政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算 編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的 措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2

3、.3各部門(mén)具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析.控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng) 理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。3.0財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及«制依據(jù) 3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算.資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門(mén)所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同 形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門(mén)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,主要包括:3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn).預(yù)測(cè)的市場(chǎng)

4、勞務(wù)需求及 提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng) 運(yùn)能力.各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下:3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本 年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算;根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情 況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)賂費(fèi).營(yíng)運(yùn)證費(fèi).路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

5、。燃料費(fèi)及路 橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及著運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車(chē)輛情況預(yù) 測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作 測(cè)算。3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn).辦公費(fèi).電話費(fèi).差旅費(fèi).水電費(fèi).事故損 失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作MM3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門(mén)（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分。可 控費(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)

6、育經(jīng)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi).工會(huì)經(jīng)費(fèi).職工教 費(fèi).折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化 因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門(mén)進(jìn)行 編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失.罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資 產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。3.4資金預(yù)算是公司

7、在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容 3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算.經(jīng)營(yíng)預(yù) 算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算.經(jīng)著預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3.C根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各

8、部門(mén)應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。4.1.1編制上報(bào)：各部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求.本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊（包括運(yùn)輸.倉(cāng)儲(chǔ).辦事處）的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸.拖.小車(chē)隊(duì).倉(cāng)庫(kù).裝卸、返工部.各辦事處）根據(jù)本部門(mén)設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃

9、，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用.燃料費(fèi).運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)賂費(fèi).營(yíng)運(yùn)證費(fèi).年累費(fèi).年審費(fèi).路橋保管費(fèi).車(chē)船使用稅）、倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi).電話費(fèi).租賃費(fèi).跟車(chē)費(fèi)等支出預(yù)算。4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。4.1.0行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部.辦事處.機(jī)關(guān)人員的工資.社會(huì)保險(xiǎn).臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費(fèi).辦公費(fèi).差旅費(fèi)、電話費(fèi).會(huì)議費(fèi).低值易耗品.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電.房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦.打印機(jī).復(fù)印機(jī).傳真機(jī)等）購(gòu)置.更新的預(yù)算

10、。4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi).四稅、審計(jì)費(fèi).財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。4.2審査平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審査.匯總。在審查.平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并 反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案,上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論.審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論.調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái) 務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后

11、的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。4.5月度預(yù)算的編制程序: 4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車(chē)支出的預(yù)算。4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸.拖.小車(chē)隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸.返工部.各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修 和大修理費(fèi)用、燃料熟 運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi).營(yíng)運(yùn)證費(fèi).年累楚 年審費(fèi).路 橋保管費(fèi).車(chē)船使用稅）、外請(qǐng)車(chē)費(fèi)用以及辦公費(fèi).電話費(fèi).租賃費(fèi).跟車(chē)費(fèi).勞動(dòng)保護(hù)費(fèi).水電費(fèi)等支出預(yù)算。454保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。4.5.5行政部

12、應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi).臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi).辦公費(fèi).差旅費(fèi).電話費(fèi).會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。456總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大頂目開(kāi)支預(yù)算。4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不亍調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官 批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。4.7調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)審核后編制年度財(cái)

13、務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批 準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 5.1各部門(mén)必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月 份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.2各部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付, 按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的頂目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范 支付程序。對(duì)于無(wú)合同.無(wú)憑證.無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。5.3建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門(mén)定期報(bào)吿財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%;二級(jí) 達(dá)預(yù)算80%;三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公 司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考枝 6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究.落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算 的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。6.3對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)