公司財務(wù)管制制度_規(guī)章制度

1、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外 線路系統(tǒng)等。4、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、 壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。7、 車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程 搶險車等。8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū) 房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道 班房、車庫、油庫等。9、電子設(shè)備：包括 復(fù)印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設(shè) 備等。10、其他。（二）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、 通訊、監(jiān)控、收費、機械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表, 非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資 產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折 10:房屋及建筑物以外的未使用、

2、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租 憑方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前 報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價 單獨入賬的土地等。（三）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘 值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：類別折舊年限A、公路及構(gòu)筑物1、路基、橋梁、隧道25年2、排水及擋防構(gòu)造物10年3、水泥混凝土路面20年B、安全設(shè)施1、防護欄10年道路照明設(shè)施5年C、通訊設(shè)施3.標志標線5年其他安全設(shè)施10年1、通信線路10年2、電源設(shè)備6年3、通信設(shè)備5年4、其他通訊設(shè)施5年D、監(jiān)控設(shè)施5年E、收費設(shè)施5年F、機械設(shè)備10年G、車輛5年H、房屋及建筑物公司財務(wù)管理制

3、度01XX公司財務(wù)管理制度1,依據(jù)和目的依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、總公司財務(wù)管理制度，為加強公司 內(nèi)部財務(wù)管理、防范財務(wù)風(fēng)險、保證資金安全、控制壞賬、加強 核算、同時明確責(zé)任、嚴肅財經(jīng)紀律、以及開源節(jié)流、提高經(jīng)濟 效益，特制定本制度。2, 適用范圍與公司，及公司所屬項目部、工程部、分部等分部機構(gòu)（以 下簡稱分部機構(gòu)）相關(guān)的財務(wù)資金管理活動。3, 機構(gòu)和人員3.1公司設(shè)職能部門：資產(chǎn)管理部。職責(zé)：負責(zé)公司的資產(chǎn) 管理，資金管理，材料核算，合同核算管理，收入、成本及成果 的核算，稅務(wù)工作，結(jié)算工程款清欠，內(nèi)部審計等工作；3.2除公司外，公司其他所屬分部機構(gòu)一般不設(shè)置財務(wù)機構(gòu), 僅由資產(chǎn)管理部委派或指定

4、一名人員兼職負責(zé)日常零星報銷業(yè) 務(wù)，具體的資金、合同管理，及會計、成本核算工作由公司本部 負責(zé)；3.3人員編制：根據(jù)公司會計核算業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、資產(chǎn)管 理工作需要編制。4, 工作職責(zé)詳細的描述見資產(chǎn)管理部崗位說明書，本制度僅對以下 幾項作特別規(guī)定：4.1復(fù)核。記賬憑證填制后，須經(jīng)稽核人員復(fù)核，所有記賬 憑證須經(jīng)資產(chǎn)管理部負責(zé)人簽字核準后方可辦理款項支付和進 行其他會計核算業(yè)務(wù)；42對賬。資產(chǎn)管理部每月必須進行對賬工作，包括賬證核 對、賬賬核對、賬實核對。以下幾項為重點：憑證記錄與賬簿登 錄核對、總賬與明細賬/日記賬核對、銀行存款R記賬與銀行對 賬單核對、現(xiàn)金賬面余額與庫存數(shù)核對、各種應(yīng)收應(yīng)付款

5、明細賬 賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位或者個人核對、本部有關(guān)賬戶與分 部賬核對；43稽核。431稽核工作應(yīng)適時進行，包括賬務(wù)稽核、材料稽核和實 物資產(chǎn)稽核。432賬務(wù)稽核重點：憑證稽核、債權(quán)債務(wù)明細賬稽核、材 料稽核、分部賬務(wù)稽核。433材料稽核和實物資產(chǎn)稽核重點：材料數(shù)量/金額/收發(fā)存 稽核、固定資產(chǎn)實物稽核、低值易耗品實物稽核、固定資產(chǎn)及低 值易耗品在用情況稽核；4.4印章4.4.1對財務(wù)印鑒實行分開管理：財務(wù)專用章由資產(chǎn)管理部 負責(zé)人管理，私章由財務(wù)主管或出納管理。4.4.2印章的臨時交接：財務(wù)印章按分開保管和交叉交接的 原則進行管理。4.5簽字。資產(chǎn)管理部所有對內(nèi)對外報送的電了或書面資料、

6、 數(shù)據(jù)必須履行審核手續(xù)，特別是報表、會計核算數(shù)據(jù)、稅務(wù)資料、 與主管單位/業(yè)務(wù)單位/往來單位的所有文件、債權(quán)債務(wù)資料等必 須經(jīng)資產(chǎn)管理部負責(zé)人簽字核準后方可對外報送/發(fā)送（或辦理 相應(yīng)的業(yè)務(wù)）。5, 限定5.1資產(chǎn)管理部向總經(jīng)理匯報工作并負責(zé);5,2審批。公司本部及所屬分部機構(gòu)所有費用報銷、分承包 商/材料供應(yīng)商等款項的支付、以及各項請款必須由總經(jīng)理審批 后方可辦理相應(yīng)的會計業(yè)務(wù)；5.3除公司單獨核算外，公司其他所有會計工作集屮在資產(chǎn) 管理部，在公司本部統(tǒng)一建帳，公司所屬分部機構(gòu)所有費用原始 憑據(jù)/數(shù)據(jù)由兼職會計人員每月25日前（一次或多次）傳遞回公 司，由資產(chǎn)管理部統(tǒng)一處理成本核算等相關(guān)的業(yè)

7、務(wù)工作；5.4資金管理，及所有經(jīng)濟合同的會計核算管理均歸口公司 本部；5.5公司所屬分部機構(gòu)由兼管會計人員對公司本部辦理備用 金請用手續(xù)，備用金限用于分部機構(gòu)各項零星支出（包括生活/ 辦公費用、小額零星采購等）。5.6保密。財務(wù)工作人員應(yīng)遵循職業(yè)道德，嚴格遵守保密制 度。對外提供財務(wù)數(shù)據(jù)和資料必須履行復(fù)核和審批程序；對內(nèi)僅 對總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)同意的情況下）提供財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。6, 主要業(yè)務(wù)程序6.1公司本部報銷：填寫報銷單（經(jīng)辦人）一部門審核（部 門經(jīng)理）一主管領(lǐng)導(dǎo)審核（部門主管領(lǐng)導(dǎo)）一財務(wù)稽核（財務(wù)主 管）一財務(wù)內(nèi)部稽核（資產(chǎn)管理部負責(zé)人）一審批（總經(jīng)理）f 填制記賬憑證（財務(wù)主管）f復(fù)

8、核記賬憑證（資產(chǎn)管理部負責(zé)人） -報銷款項支付/清算（出納員）；6,2項目部報銷：填寫報銷單（經(jīng)辦人）一項目部兼職會計 人員復(fù)核一項目部審核（項目經(jīng)理）一部門審核（工程部經(jīng)理） -主管領(lǐng)導(dǎo)審核（工程部主管領(lǐng)導(dǎo)）f財務(wù)稽核（財務(wù)主管）f 財務(wù)內(nèi)部稽核（資產(chǎn)管理部負責(zé)人）f審批（總經(jīng)理）f填制記 賬憑證（財務(wù)主管）f復(fù)核記賬憑證（資產(chǎn)管理部負責(zé)人）f報 銷款項支付/清算（出納員）；63款項支付：填寫付款申請書（分承包單位/經(jīng)辦人）一初 審（項目經(jīng)理）一部門審核（工程部經(jīng)理）f主管領(lǐng)導(dǎo)審核（工 程部主管領(lǐng)導(dǎo)）一財務(wù)稽核（財務(wù)主管）一財務(wù)內(nèi)部稽核（資產(chǎn) 管理部負責(zé)人）一審批（總經(jīng)理）一填制記賬憑證（財

9、務(wù)主管） -復(fù)核記賬憑證（資產(chǎn)管理部負責(zé)人）一款項支付（出納員）；6.4工程付款的有關(guān)規(guī)定:6.4,1凡須支付的工程款項，分承包單位必須按合同，憑施 工進度預(yù)算/工程量清單，填制“工程款付款申請書”，由項目經(jīng) 理部現(xiàn)場人員根據(jù)其所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量;642經(jīng)項目經(jīng)理驗證認可其質(zhì)量和數(shù)量，并扣除甲供材料、 現(xiàn)場水電費及代墊費用后，報公司工程管理部復(fù)核簽字。6.4.3丄程管理部對經(jīng)項目經(jīng)理部確認的質(zhì)量、數(shù)量進行復(fù) 核，并結(jié)合合同及工程進度情況審核完工工程量和應(yīng)支付金額， 并報工程管理部主管領(lǐng)導(dǎo)審批；6.4.4資產(chǎn)資產(chǎn)管理部根據(jù)工程管理部審核的情況，按工程 項目

10、資金情況和工程進度情況復(fù)核并提出建議付款計劃報總經(jīng) 理審批后，方可辦理有關(guān)付款手續(xù)。7, 應(yīng)收款項管理7.1根據(jù)合同，建立應(yīng)收款項動態(tài)管理臺賬;7.2適時與合同實施部門溝通，協(xié)助及時辦理應(yīng)收款項的回 收工作；7,3根據(jù)合同動態(tài)管理臺賬，定期與對方單位進行對賬核實 工作，并確認其資信情況；7.4對合同的增減項目及時確認，做好各項收入的確認工作, 并跟進結(jié)算工作；7.5對投標及合同履行涉及到保函的，根據(jù)保函的約定條款 及時辦理退保事宜。8, 資金計劃8.1每月25號前，公司本部用資部門及所屬各分部機構(gòu)向資 產(chǎn)管理部報次月資金使用計劃；8,2分包工程款列入資金計劃，經(jīng)分部機構(gòu)確認的已完工工 作量隨資

11、金計劃一并報公司；8.3大宗采購按采購管理制度及相 應(yīng)的付款程序辦理資金使用業(yè)務(wù)；8.4工程分包及物資采購需提供相應(yīng)的合同;8.5備用金請款應(yīng)列資金計劃單。9, 費用報銷9.1各項費用報銷手續(xù)必須齊全，必須取得合法的憑證（主 要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。 發(fā)票內(nèi)容必須真實，填寫要齊全（名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單 價、金額），大小寫金額必須一致，且沒有涂改現(xiàn)彖；9.2鑒于實際情況，小額費用（100.00元以下）如果開正式 發(fā)票確有困難，可以用普通收據(jù)，但收據(jù)必須為復(fù)寫的客戶聯(lián)且 加蓋財務(wù)專用章，存根聯(lián)或送交清單聯(lián)不能作為報銷憑證。特殊 情況，可用收據(jù)作為報銷憑證，但須

12、另附書面報告，經(jīng)部門主管 /分部機構(gòu)主管簽字批準；9.3報銷程序：參見“6.1及6.2條款”規(guī)定。報銷時，各部 門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字 人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責(zé)任；9.4 一般要求：各種報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)的發(fā)票 單據(jù)及附件及時填制報銷憑證，對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、 單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫；所屬部門負責(zé)人審核各項經(jīng) 濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性；資產(chǎn)管理部按有關(guān)費用的標 準、計劃的執(zhí)行情況進行控制，并嚴格按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求， 審查原始憑證，對不真實、不合法、不合理、不規(guī)范，有涂改的 原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴

13、重違紀的原始憑證予以扣留, 并報告總經(jīng)理，請示查明原因，追究當事人的責(zé)任。10, 現(xiàn)金管理10.1資產(chǎn)管理部在辦理日常收支業(yè)務(wù)時，必須遵守國家關(guān)于 現(xiàn)金的管理制度，對于違反制度的款項有權(quán)拒絕以現(xiàn)金支付；10.2為了安全防范，根據(jù)國家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度，不得存 放大量庫存現(xiàn)金，公司庫存現(xiàn)金一般不得超過伍仟元，對超過庫 存現(xiàn)金限額的要及時送存銀行；10.3資產(chǎn)管理部不得公款私存、白條抵庫;10.4對大額現(xiàn)金（壹萬元以上）的需要，用款部門或個人應(yīng) 提前一天通知資產(chǎn)管理部，以保證資金的使用；10.5現(xiàn)金日記賬必須及時記錄，做到日清月結(jié)，帳實相符;10.6庫存現(xiàn)金、有價證券、各種票證必須存放在保險柜屮,

14、 由于管理原因發(fā)生丟失由責(zé)任人自己負責(zé)。11, 銀行票據(jù)管理11.1銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯單等向銀行購買用于辦理銀行款項支付及取現(xiàn)的票據(jù)，是企業(yè)R常經(jīng)營活動中 的重要支付手段，必須妥善保管、嚴加管理；11.2實行票章分開管理制度。所有空白銀行票據(jù)由出納員管 理，印章按“4.4條款”規(guī)定管理；11-3 一般不對外簽發(fā)現(xiàn)金支票。轉(zhuǎn)賬支票實行領(lǐng)用和報銷登 記制度，凡需領(lǐng)用支票者，須先按程序辦理借用支票審批手續(xù)， 出納員按收款單位、用途、金額（暫不能確定金額的，要按預(yù)計 數(shù)填注限額）簽發(fā)；11.4支票領(lǐng)出后經(jīng)辦人員要妥善保管，因情況發(fā)生變化暫不 能使用的支票，要及時將支票退回，防止丟失。

15、支票用完后，經(jīng) 辦人員應(yīng)及時到資產(chǎn)管理部辦理報銷手續(xù)；11-5包括支票在內(nèi)的所有銀行支付票據(jù)，嚴格履行“63條 款”規(guī)定的付款程序；12, 備用金管理12.1備用金是指按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪做他 用的款項；12.2對需要備用金的部門或個人填寫“請款單”并附用款明 細辦理請款手續(xù)；12.3實行備用金限額管理。對核準需請用備用金的個人按3000元限額，對核準需請用備用金的項目部按30000元限額。 特殊情況需超額請用備用金的，需作情況說明；12.4為保證備用金及時清理，請款部門或個人應(yīng)在規(guī)定期限 內(nèi)辦理報銷手續(xù)，多退少補；為防止公款私用，對前賬未清的， 資產(chǎn)管理部可拒絕支付再次請款；1

16、2.5對定期不辦理報銷手續(xù)的，又無延期報銷的說明，按挪 用公款處理，除從當事人工資屮扣回備用金外，另按請款金額的 10%罰款。12.6超過1000.00以上的用款，按財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬 方式支付13, 固定資產(chǎn)13.1固定資產(chǎn)：指使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器 設(shè)備、儀器及實驗設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備，及不屬于生產(chǎn)、 經(jīng)營主要設(shè)備的，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過 2年的物品；13.2購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后 方可辦理；大宗固定資產(chǎn)的購置，必須按要求報總公司審批后方 可辦理購置；13.3固定資產(chǎn)購置，原則上由工程管理部采購主管統(tǒng)一采 購；13.4固

17、定資產(chǎn)成批采購或金額較大的，必須事先簽訂合同;13.5購置程序：有關(guān)使用部門提出申請一工程管理部采購主 管辦理審批手續(xù)f主管領(lǐng)導(dǎo)審批一總經(jīng)理審批f大宗固定資產(chǎn) 報總公司審批一由采購主管集中辦理；13.6 般要求：固定資產(chǎn)申購內(nèi)容應(yīng)包括所購固定資產(chǎn)的用 途、品種、規(guī)格、數(shù)量；采購時必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和 經(jīng)濟適用的原則；固定資產(chǎn)購置后由資產(chǎn)管理部資產(chǎn)組登記后， 由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部資產(chǎn)組的管理；13.7資產(chǎn)管理部除加強固定資產(chǎn)的實物管理外，還應(yīng)強化會 計核算工作和稽核工作：建立固定資產(chǎn)實物賬、卡片，按總公司 固定資產(chǎn)減值準備規(guī)定計提減值，每半年進行一次實物盤點工 作，保證賬實相符；13.8編制公司固定資產(chǎn)動態(tài)管理臺賬。14, 低值易耗品14.1低值易耗品是指使用年限較短或單位價值較低，不作固 定資產(chǎn)核算的各種工機具、用具等物品；14.2嚴格低值易耗品的購進審批及報銷程序：各部門/分部 填報需用申購單，部門主管簽字，工程