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文檔簡介

1、公司財務管理辦法制財務管理辦法目錄第一章總 貝y第一章財務機構設置、職責與權限第三章會計核算的一般原則第四章流動資產(chǎn)的管理第五章固定資產(chǎn)管理第六章對外投資管理第七章成本費用管理第八章資金管理第九章資金的籌集第十章款擔保、信用證和保函管理第十章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十二章稅收及利潤分配、利潤上交第十三章會計報表第十四章財務考核與評價第十五章會計檔案管理第十八早會計電算化管理第十七章法律責任第十八章附貝y武漢水務建設工程公司財務管理辦法第一章總 則1.1武漢水務建設工程公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根 據(jù)會計法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則、武漢市水 務集團有限公司財務管理辦法和施工企業(yè)會計

2、制度,結合公司 實際情況制定,并報經(jīng)武漢市水務集團有限公司和主管財稅機關審核 備案。1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務 行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法, 發(fā)揮財務管理在經(jīng) 營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務管理的關系, 推進內(nèi)部單位公 平競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。1. 3按照授權經(jīng)營、分級管理的原則,公司負責對本法人資產(chǎn)進行管 理,承擔國有資產(chǎn)保值增值責任;子公司、分公司和參股公司按照公 司有關財務管理的規(guī)定,對公司承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。1. 4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要 求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細

3、則,報公司批準 后執(zhí)行。第二章財務機構設置、職責與權限2.1公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負 盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。 其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。 獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資 格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。2.3企業(yè)法人代表(負責人)在財務會計管理上的主要責任:1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負 責;2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構

4、的設置,建立健全內(nèi)部控制制度;3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;5、接受財政、稅務、審計機關(部門)的監(jiān)督。2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是:1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作, 請聘任或解聘財會人員;2、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考 核指標;3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究, 提供財務意見;4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;5、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原

5、始憑證 及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務部門的關系。2.5、企業(yè)財會機構的主 要職責:企業(yè)財會機構具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過 程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營 成果;監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。 公司財務部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用 資金。負責資金結算辦理結算業(yè)務,辦理對公司(下屬子、分公司) 提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn) 的問題,組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。2.6企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會

6、計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對 記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規(guī)定進行 處理,無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原 因,作出處理;3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個 人名義開立帳戶存儲;企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿(mào)易性的用款進行全過程監(jiān)管:1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批 準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計 劃相符。2、事中環(huán)節(jié):主要

7、檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進 入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回 收或回籠狀況等。2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的 登記工作。2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。各分公司財會機構負責人、財 會主管的聘任應當經(jīng)過公司同意。財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有 辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、 債權、債務移交清單,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證

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