公司財務(wù)管理辦法制

1、公司財務(wù)管理辦法制財務(wù)管理辦法目錄第一章總 貝y第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限第三章會計核算的一般原則第四章流動資產(chǎn)的管理第五章固定資產(chǎn)管理第六章對外投資管理第七章成本費(fèi)用管理第八章資金管理第九章資金的籌集第十章款擔(dān)保、信用證和保函管理第十章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第十二章稅收及利潤分配、利潤上交第十三章會計報表第十四章財務(wù)考核與評價第十五章會計檔案管理第十八早會計電算化管理第十七章法律責(zé)任第十八章附貝y武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法第一章總 則1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理辦法（以下簡稱本辦法），是根 據(jù)會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、武漢市水 務(wù)集團(tuán)有限公司財務(wù)管理辦法和施工企業(yè)會計

2、制度，結(jié)合公司 實(shí)際情況制定，并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財稅機(jī)關(guān)審核 備案。1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù) 行為的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法， 發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng) 營管理中的作用，理順和規(guī)范公司財務(wù)管理的關(guān)系， 推進(jìn)內(nèi)部單位公 平競爭，實(shí)現(xiàn)公司利潤最大化。1. 3按照授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則，公司負(fù)責(zé)對本法人資產(chǎn)進(jìn)行管 理，承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；子公司、分公司和參股公司按照公 司有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，對公司承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。1. 4各分公司按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要 求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)

3、則，報公司批準(zhǔn) 后執(zhí)行。第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù) 盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。 其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。 獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資 格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。2.3企業(yè)法人代表（負(fù)責(zé)人）在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：1、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù) 責(zé)；2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)

4、的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；5、接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)（部門）的監(jiān)督。2.4企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：1、主持本級財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作， 請聘任或解聘財會人員；2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財務(wù)、費(fèi)用、利潤等考 核指標(biāo)；3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究， 提供財務(wù)意見；4、負(fù)責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原

5、始憑證 及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。2.5、企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主 要職責(zé)：企業(yè)財會機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過 程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營 成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。 公司財務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用 資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理對公司（下屬子、分公司） 提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn) 的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。2.6企業(yè)各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財務(wù)會

6、計監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告；對 記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行 處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原 因，作出處理；3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個 人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批 準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計 劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要

7、檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)匯出并進(jìn) 入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回 收或回籠狀況等。2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的 登記工作。2.8財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。各分公司財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財 會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司同意。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有 辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、 債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證