流動資產(chǎn)課件

1、流動資產(chǎn)第十一章第十一章 流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理流動資產(chǎn)最佳現(xiàn)金持有量（余額）確定最佳現(xiàn)金持有量（余額）確定流動資產(chǎn)現(xiàn)金的成本構(gòu)成現(xiàn)金的成本構(gòu)成流動資產(chǎn)五種具體方法原理及運用五種具體方法原理及運用現(xiàn)在我們來現(xiàn)在我們來練習(xí)一下練習(xí)一下.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)參考答案參考答案流動資產(chǎn)方法二：方法二： 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式現(xiàn)在我們來現(xiàn)在我們來練習(xí)一下練習(xí)一下. 見教材見教材流動資產(chǎn)方法三：方法三：存貨模式存貨模式現(xiàn)在我們來現(xiàn)在我們來練習(xí)一下練習(xí)一下. 見教材見教材iTbN2流動資產(chǎn)方法四：方法四：因素分析模式因素分析模式 最佳現(xiàn)金最佳現(xiàn)金余余 額額=上年

2、現(xiàn)金上年現(xiàn)金平均占用額平均占用額不合理不合理占用額占用額預(yù)計銷售收入預(yù)計銷售收入變化的百分比變化的百分比1流動資產(chǎn)總成本 總成本機(jī)會成本總成本機(jī)會成本+ +置存成本置存成本(C/2)(C/2)K+(T/C)K+(T/C)F F 解決方法 KFTCCTFKCTFKdCdTC220222每次置換成本一定時期貨幣需要量貨幣資金投資利潤率最佳貨幣資金持有量FTKC流動資產(chǎn)持有現(xiàn)金成本 機(jī)會成本 交易成本 C 現(xiàn)金余額量（C） 圖圖 6-1 最佳現(xiàn)金余額量最佳現(xiàn)金余額量 流動資產(chǎn)例：（元）最佳持有量 1400020280700002流動資產(chǎn)方法四：方法四：隨機(jī)模式隨機(jī)模式 LRHLibR23;4332計

3、算公式計算公式其中：其中：i有價證券日利率；有價證券日利率；b為每次固定轉(zhuǎn)換成本；為每次固定轉(zhuǎn)換成本； 為標(biāo)準(zhǔn)差；為標(biāo)準(zhǔn)差；R最優(yōu)現(xiàn)金返回線；最優(yōu)現(xiàn)金返回線；H現(xiàn)金控制上限；現(xiàn)金控制上限；L現(xiàn)金控制下限?，F(xiàn)金控制下限。后面有例后面有例題喲！題喲！流動資產(chǎn)隨機(jī)模式舉例隨機(jī)模式舉例流動資產(chǎn)參考答案參考答案元）元）(14737100025579323(55791000%025.04800503433232LRHLibR流動資產(chǎn)現(xiàn)金日常管理現(xiàn)金日常管理流動資產(chǎn)二、貨幣資金管理要求：流動資產(chǎn)第二節(jié)第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理流動資產(chǎn)（一）功能：可參見教材（一）功能：可參見教材P166P166或或P2

4、55P255256256 1. 1.促銷；促銷；2.2.減少存貨。減少存貨。流動資產(chǎn)二、應(yīng)收賬款政策（信用政策）二、應(yīng)收賬款政策（信用政策）流動資產(chǎn)1 1、信用標(biāo)準(zhǔn)、信用標(biāo)準(zhǔn)流動資產(chǎn)詳見P168A或P257流動資產(chǎn)（續(xù)）流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)2 2、信用條件、信用條件流動資產(chǎn)3 3、收賬政策、收賬政策流動資產(chǎn)例：流動資產(chǎn)解：流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款信用政策舉例應(yīng)收賬款信用政策舉例流動資產(chǎn)問題問題流動資產(chǎn)參考答案（后面還有）流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)三、三、日常管理日常管理 P169或或P257流動資產(chǎn)第三節(jié)第三節(jié) 存貨管理存貨管理流動資產(chǎn)一、存貨的功能與成本一、存貨的功能與成本流動資產(chǎn)（二）存貨成本（二）存貨成本流動

5、資產(chǎn)二、存貨規(guī)劃二、存貨規(guī)劃 P174流動資產(chǎn)三、存貨日?？刂拼尕浫粘？刂屏鲃淤Y產(chǎn)（二）經(jīng)濟(jì)批量模型經(jīng)濟(jì)批量模型：P175或或P275CAFQ2流動資產(chǎn)逐批測試法，流動資產(chǎn)分批訂購各項數(shù)據(jù)表設(shè)C=6F=400年儲存成本=（QC）2年訂貨成本=（AF）2年總成本合計FQACQT2從圖表可知，總成為2400元時，成本最低，所以400件為最優(yōu)訂貨批量。流動資產(chǎn)圖形法：即根據(jù)定貨量與存貨成本的圖形，表示相關(guān)成本的數(shù)據(jù)，從而找出經(jīng)濟(jì)訂貨批量。如下圖。圖形法0100 2002500200015001000500500 600 700 800300 40035003000900訂貨成本成本（元）儲存成本最低

6、成本（2400）經(jīng)濟(jì)訂貨批量（400）總成本批量Q（件）流動資產(chǎn)公式法)(2 )()()( CFQA年儲存成本單位存貨經(jīng)濟(jì)批量貨成本每次訂經(jīng)濟(jì)批量全年存貨需要量年儲存成本年訂貨成本總成本流動資產(chǎn)CFA22單位存貨年儲存成本每次訂貨成本全年需要量批量經(jīng)濟(jì)CFA22存成本單位儲貨成本每次訂需要量全年總成本最低流動資產(chǎn)這個很重要的，再來練練！例子就在后面.流動資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)批量模型運用舉例經(jīng)濟(jì)批量模型運用舉例流動資產(chǎn)答答 案案16/ )20360002(1620360002流動資產(chǎn)例流動資產(chǎn)解：26.4241050018002經(jīng)濟(jì)批量（次）、最佳訂貨次數(shù) 24. 426.4241800B（天）最佳訂貨次數(shù)

7、、最佳訂貨周期9 .8424. 4360360C（元）經(jīng)濟(jì)批量材料單價、經(jīng)濟(jì)批量占用資金95.3181226.42415 2D流動資產(chǎn)（二）有數(shù)量折扣經(jīng)濟(jì)批量模型流動資產(chǎn)解：（公斤）500450100002（元）存貨總成本42000 450100002410000（元）（公斤時年存貨總成本：數(shù)量折扣訂貨量接受40500 421000501000100005141000010005流動資產(chǎn)（續(xù)）（元）4105042200050200010000%)81 (410000公斤最經(jīng)濟(jì)。貨數(shù)量折扣中，每次訂接受10005 流動資產(chǎn)（三）訂貨點控制（詳見（三）訂貨點控制（詳見P177)流動資產(chǎn)n（四）（四）ABC控制法控制法 n參見教材參見教材nP179例或例或P273流動資產(chǎn)（四）ABC分類法流動資產(chǎn)例流動資產(chǎn)（續(xù)）流動資產(chǎn)ABC三類存貨的特點流動資產(chǎn)（五）（五）存貨儲存期控制存貨儲存期控制 流動資產(chǎn)存貨儲存期控制舉例存貨儲存期控制舉例流動資產(chǎn)要求：要求：流動資產(chǎn)存貨儲存期控制舉例答案存貨儲存期控制舉例答案流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)選擇題選擇題流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)綜合練習(xí)iin1)1( 流動資產(chǎn)（續(xù)）流動資產(chǎn)二、綜合練習(xí)單項選擇題CA流動資產(chǎn)（續(xù)）BD流動資產(chǎn)（續(xù)）B流動資產(chǎn)（續(xù)）A流動資產(chǎn)三、計算題綜合練習(xí)流動