財務支出管理辦法

1、財務支出管理辦法（暫行）第一條 為規(guī)范分公司財務管理工作,防范財務風險,合理配置財務資源,根據(jù)國家有關(guān)會計及財務管理制度和規(guī)定,制訂本財務支出管理辦法。第二條 財務支出包括資本性支出及費用支出。資本性支出包括固定資產(chǎn)購置、低值易耗品購置、無形資產(chǎn)購置。費用支出包括常規(guī)項目費用支出、非常規(guī)項目費用支出。第三條 公司實行全面預算管理，各部門應在預算額度內(nèi)統(tǒng)籌安排本部門的經(jīng)費開支，不得超支，各部門應指定專門的預算管理人員全面負責協(xié)調(diào)本部門預算的編制及執(zhí)行。第四條 公司所有財務支出（除人力支出、房租物業(yè)費、水電費、職場辦公電話費、車船使用稅、手續(xù)費外)必須經(jīng)過簽報程序。簽報程序分為簽批程序和報銷程序，

2、簽批程序是指項目發(fā)生前在KOA系統(tǒng)中的申請（審批流程結(jié)點按“第五條 審批權(quán)限”執(zhí)行）；報銷程序是指事后至財務部的報賬程序（報銷審批流程與KOA簽報審批流程一致）。第五條 審批權(quán)限（一）簽批程序(審批流程結(jié)點)1 、費用預算類簽批程序部門預算管理員部門負責人會簽部門（如果有）財務部預算管理員財務部負責人分管副總公司總經(jīng)理2、資產(chǎn)類簽批程序部門預算管理員部門負責人辦公室資產(chǎn)管理員辦公室負責人財務部預算管理員財務部負責人分管副總總經(jīng)理3、對于工資、傭金、社保、房租、稅金、根據(jù)保費計提的手續(xù)費等標準確定的支出，由總經(jīng)理直接簽批。（二）授權(quán)管理1、公司實行費用審批的授權(quán)委托制度，具有簽批權(quán)限的簽批人出差

3、或休假，為保證各項工作的正常運轉(zhuǎn)，簽批人可將其簽批權(quán)限予以授權(quán)。2、授權(quán)人對應的被授權(quán)人見下表：授權(quán)人被授權(quán)人公司總經(jīng)理公司總經(jīng)理室分管總公司總經(jīng)理室分管總分管部門經(jīng)理（主持工作）公司部門經(jīng)理非主持工作的部門副職、室主任向下授權(quán)不能超過兩個層級，即當被授權(quán)人在接受上級授權(quán)期間，其本人因出差、休假等也需要對下授權(quán)時，不能將上級授權(quán)事項再次向下授權(quán)。例如:公司總經(jīng)理A授權(quán)給分管營銷總經(jīng)理B，在授權(quán)期間，B 因出差需要授權(quán)給營銷管理部經(jīng)理C，則B 不能將A授權(quán)事項授權(quán)給C，B 需要提請A 取消對他的授權(quán)。3、授權(quán)可以采取書面方式，也可以是郵件方式。授權(quán)內(nèi)容包括：授權(quán)的有效時間、授權(quán)簽批的事項及金額。

4、在申請費用報銷時，授權(quán)文件必須隨報銷單據(jù)同時提交財務部門。接受授權(quán)的人如果是具有簽批權(quán)限的人，除在自己應簽批的地方簽字外，在授權(quán)人的簽字處簽字應加“（代）”。第六條 報銷規(guī)范管理（一） 公司個人借款、費用報銷除特殊情況外一律不得支付現(xiàn)金。外部費用、資本性支出報賬，原則上采用支票或匯款等轉(zhuǎn)賬方式支付，1000 元以下的可支付現(xiàn)金。（二） 費用發(fā)票的規(guī)范： 1、費用支出取得的原始憑證必須是正式“發(fā)票”，不允許以“收據(jù)”代發(fā)票；2、費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，嚴禁偽造、變造原始憑證，套取現(xiàn)金；3、費用原始發(fā)票必須有稅務監(jiān)制章和簽發(fā)單位的發(fā)票專用章；4、發(fā)票應填

5、寫簽發(fā)日期及客戶名稱；5、大小寫金額必須一致；6、發(fā)票內(nèi)的任何一項內(nèi)容不得涂改；7、原始發(fā)票上所列商品名稱，嚴禁出現(xiàn)“辦公用品”、“修理費”、“食品”等沒有具體商品名稱的字樣；如果在一張發(fā)票上無法開具物品的單價、數(shù)量的，必須在原始發(fā)票后面附清單（或超市收銀小票），清單并加蓋與發(fā)票相同的財務（發(fā)票）專用章；8、嚴禁出現(xiàn)“禮品”字樣的發(fā)票；9、購買實物資產(chǎn)的發(fā)票必須有實物保管人簽字的入庫單，已領(lǐng)用的還應填寫出庫單；10、報銷可控費用項目應附內(nèi)部工作簽報，如會議培訓費、推動費、宣傳費、招待費、差旅費、資產(chǎn)及大型維修等。報銷會議培訓費時，還需附賓館結(jié)算明細清單；報銷激勵費時，還需附激勵方案效果評估及兌

6、現(xiàn)結(jié)果統(tǒng)計表，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認；11、自制原始憑證要統(tǒng)一規(guī)范，手續(xù)完備。如內(nèi)勤工資發(fā)放表、提成發(fā)放表等，要求格式統(tǒng)一，經(jīng)辦人、復核、部門負責人、財務負責人、機構(gòu)負責人均需簽字。（三） 費用發(fā)票單據(jù)的整理1、原始憑證必須分類粘貼在“粘貼單”上，如差旅費、餐費、公雜費等；2、原始憑證應從右向左成階梯狀，整齊排列，不能超越“粘貼單”四周。粘貼時，注意不要覆蓋發(fā)票上所有內(nèi)容；3、在粘貼單右上角注明原始憑證張數(shù)（大寫）和金額（小寫）,有合同、協(xié)議的，必須將合同、協(xié)議一并交財務部。4、費用憑證封面的附件張數(shù)應為“粘貼單”張數(shù)（大寫）；5、禁止用簽字筆及鋼筆以外的筆填寫和簽字；6、費用報銷單上需加蓋“銀

7、行付訖”、“現(xiàn)金付訖”章、“領(lǐng)款人”應簽收，報銷單后附的發(fā)票加蓋“已報銷”章。（四） 費用報銷的時效費用報銷必須及時，常規(guī)費用（常規(guī)交通費、招待費）票據(jù)應在一個月內(nèi)報銷，其他費用應在項目結(jié)束后二周內(nèi)完成所有的報銷事宜，所有項目原則上不得跨年度列支。第七條 個人借款管理本辦法中“個人借款”是指公司員工為保證工作正常進行以個人名義預借的款項，不包括因常規(guī)支付事項而設(shè)立的備用金及因長期合作所須繳納的押金。但備用金在常規(guī)支付事項取消后、押金在合作關(guān)系結(jié)束后，均應納入本辦法管理范圍。（一） 個人借款基本原則1、公司原則上不允許發(fā)生個人借款。公司統(tǒng)一協(xié)助辦理銀行信用卡，并協(xié)助爭取較大金額的信用額度。如確因

8、特殊情況需要借款的，須按文件嚴格進行審批與管控。2、建立借款責任連帶制度，借款人所屬部門負責人應對其所審批的部門內(nèi)員工借款行為負連帶責任。3、對公結(jié)算借款原則上須通過轉(zhuǎn)賬進行，不得借支現(xiàn)金。（二） 個人借款的條件與范圍1、差旅費（限于金額在2 萬元以上，項目組性質(zhì)差旅費及未能及時辦理信用卡的員工出差）；2、公司組織的大型會議費、培訓費、競賽費支出；3、金額在2 萬元以上的公關(guān)費用；4、其他特殊原因。（三） 借款期限個人借款時應在借款單上注明借款歸還時間，最長時限不得超過一個月。如確因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)歸還的，須辦理續(xù)借手續(xù)。每月發(fā)薪日前有逾期未歸還的借款且無續(xù)借手續(xù)的，將按借款金額從借款

9、人薪酬中直接扣回。借款人工資不足以扣款的，應從借款連帶責任人薪酬中扣除。具體操作流程為：每月20 日前財務部向有借款的部門負責人、預算員、借款人發(fā)郵件進行催收，每月30 日前財務部將個人逾期借款扣款表提交人事部，人事部據(jù)此從相關(guān)責任人應發(fā)薪酬中扣除，直接沖銷借款，當月全部薪酬不足抵扣的，下月繼續(xù)抵扣，直至還清為止。(四) 公司內(nèi)部的會議、培訓、競賽的費用支出，在申請借款的時候，應提交與此相關(guān)的會議通知、培訓方案、競賽方案以及預算明細。在預算明細中，應有人員數(shù)量、住宿標準、餐費標準、雜費限額。參加外部機構(gòu)組織的會議，應提交邀請函或會議通知及費用明細。第八條 財務支出項目管理（一）差旅費差旅費的報

10、銷應依據(jù)分公司下發(fā)的差旅費管理辦法執(zhí)行。差旅費報銷，應一次性結(jié)清，不允許分次報銷。（二）招待費招待費是指用于部門及團隊的溝通、激勵，部門員工加班餐費、公司外部交流以及招待來賓等的費用。各部門應本著勤儉節(jié)約的原則開支必要的業(yè)務招待費。招待費動支應事先簽報申請，詳細列明接待單位、主要接待人員、陪同人員、用餐人數(shù)。（三）培訓費1、培訓費動支必須在年度培訓計劃項目內(nèi)安排，預算外項目必須經(jīng)過預算追加審批流程。2、培訓費動支應事先簽報申請，詳細列明培訓內(nèi)容、培訓地點、參加人員、費用詳細預算（住宿標準、餐費標準、雜費限額）、費用分攤原則等事項。費用報銷時，應提供培訓通知、人員簽到表作為報銷附件，涉及費用分攤

11、的還應附費用分攤表，分攤表需各分攤部門負責人審核簽字。3、公司內(nèi)勤培訓，應首選視頻方式進行，確實需要集中現(xiàn)場培訓的，原則上應安排在公司職場內(nèi)舉行。4、公司專業(yè)技術(shù)人員參加專業(yè)資格考試的考試費報銷參見人事部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、建議培訓部確定一至兩個培訓場地作為協(xié)議單位，有效的控制培訓成本。一次培訓一次性報銷，不允許分次報銷。（四）會議費1、會議費是指因舉辦會議而發(fā)生的包括賓館住宿費、餐費、場地使用費、租車費用及雜費等在內(nèi)的費用。2、會議費管理應按照公司會議費管理暫行辦法執(zhí)行。3、公司內(nèi)部的一般性會議，原則上應利用公司職場進行，可以發(fā)生會議用小食品購買費用，但不允許發(fā)生會議場地租賃、住宿等費用。4

12、、公司策略性會議，預算編制與執(zhí)行統(tǒng)一由公司人事行政部管理。對于確實需要租用會議場地，并發(fā)生住宿、餐飲、交通、公雜等費用的會議，應先以內(nèi)部工作簽報形式報總經(jīng)理審批。5、一次會議應一次性結(jié)算，不允許分次報銷。費用報銷時，應提供會議通知、人員簽到表作為報銷附件；涉及費用分攤的還應附費用分攤表，分攤表需各分攤部門負責人審核簽字。（五） 交通費交通費是指各部門因公外出及員工加班發(fā)生的日常市內(nèi)交通費。部門日常市內(nèi)交通費采取全年額度控制，以部門為單位集中報銷。異地出租車發(fā)票嚴禁在交通費科目列支。（六） 通訊費1、由公司實報實銷的通訊費用，按照公司相關(guān)標準執(zhí)行。2、公司個別崗位因為工作性質(zhì)需要長年固定報銷手機

13、費用的，應由部門提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導審核通過后予以執(zhí)行。（七） 租賃費1、租賃費包括公司辦公職場的租賃、復印機的租賃、車輛的租賃等費用。職場租賃費用包括租金、物業(yè)費、取暖費等費用。2、第一次報銷此項費用時，應提供租賃合同作為附件，財務部根據(jù)合同金額及合同方支付款項。以后若干期不需要提供合同，但需要將含有付款金額和付款時間的一頁作為附件，同時在費用報銷單上注明“合同總價款、已付款及本期價款”。3、房主應提供房屋租賃性質(zhì)的發(fā)票，若物業(yè)管理費不含在房租里，則報銷時應提供物業(yè)費報銷專用發(fā)票。4、公司原則上不另外負擔租賃的相關(guān)稅金。有關(guān)部門與房主談判時，應盡量將租金、稅金、物業(yè)費合并到租金中。（八） 電

14、子設(shè)備運轉(zhuǎn)費1、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費是指為保證網(wǎng)絡及計算機正常運轉(zhuǎn)發(fā)生的費用，如：設(shè)備維護費、機房維護費、軟件使用費、網(wǎng)絡通信費用、網(wǎng)絡維護費等其他電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費。2、屬于合同類支出的電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費，申請報銷時應后附合同復印件。3、屬于年度使用費或年度維護協(xié)議的，應在費用報銷單上寫明此次付款的所屬期間。（九） 車輛使用費1、車輛使用費指公司機動車所需的燃料、輔助油料 、維修費、路橋費、泊車費、養(yǎng)路費、車檢費等，對于油料、路橋、泊車費原則上一個月報銷一次，同時提供相應的派車單。2、人事行政部負責車輛的日常管理工作。3、車輛使用費的管理應遵照公司車輛管理辦法執(zhí)行。（十） 資料費（含報紙、刊物、專業(yè)書籍等

15、）1、公司一般性資料雜志，由公司人事行政部統(tǒng)一管理，在征求部門意見后統(tǒng)一征訂或購買。費用預算由人事行政部統(tǒng)一編制和掌控執(zhí)行。2、各部門專業(yè)書籍、資料在公司人事行政部登記后可自行購買、保管，在年度預算中由專業(yè)部門自行編制預算。3、公司建立集中閱覽室后，所有書籍、資料應收歸人事行政部統(tǒng)一管理，采用借閱的辦法。（十一） 印刷費、維修維護費、財產(chǎn)保險費、水電費、辦公用品及辦公設(shè)備耗材費、郵寄費、公雜費等1、本印刷費僅指公司內(nèi)部書刊、信封、信紙、名片，賀年品、辦公表單的印制及相關(guān)設(shè)計、包裝、運輸?shù)荣M用。不包括業(yè)務使用的有價單證及非有價單證。2、維修維護費是指用于職場維修維護的費用。人事行政部是維修維護的

16、執(zhí)行部門。3、財產(chǎn)保險費是指公司資產(chǎn)參加保險的費用，包括機器設(shè)備、車輛、電腦等資產(chǎn)的保險。4、人事行政部是公司水電費的管理部門，負責確定用水用電指標、核定水電收費價格、辦理水電費的繳納及報賬等。5、辦公用品費是指辦公文具、辦公用品等費用，辦公設(shè)備耗材費是指辦公設(shè)備耗材，如紙張、硒鼓、墨盒等費用。日常辦公用品費由人事行政部實行月度人均定額管理，辦公設(shè)備耗材由人事行政部統(tǒng)一預算和管控。6、郵寄費包含公文郵寄費、職場之間的資料運送費、合作企業(yè)資料往來。行政辦公的郵寄費由人事行政部統(tǒng)一管理。7、公雜費是指辦公費用以外的零星費用，如公用的清洗用品費用、衛(wèi)生用品費用等。公雜費的結(jié)算應逐項列明明細項目。8、上述費用的結(jié)算應遵照公司合同管理辦法和采購管理辦法執(zhí)行。由人事行政部統(tǒng)一管理，并進行費用分攤。（十二）職工薪酬、福利1、人事部負責公司員工的薪酬福利支出管理，以及相應個人所得稅的計算、明細申報。2、職工福利費的支出應遵循人事部確認的福利政