會計(jì)電算化管理制度

1、北京永泰房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司會計(jì)電算化管理制度（草稿）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)核算系統(tǒng)的操作使用管理，確保會計(jì)核算系 統(tǒng)的正常運(yùn)行，維護(hù)其會計(jì)數(shù)據(jù)的安全性，保證會計(jì)信息的全面、準(zhǔn) 確，根據(jù)財(cái)政部會計(jì)電算化管理辦法、會計(jì)電算化工作規(guī)范的 有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況 , 制定本制度。第二條 凡有權(quán)使用公司會計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會計(jì)電算工 作的財(cái)務(wù)人員或有關(guān)部門工作人員，即會計(jì)系統(tǒng)操作人員須執(zhí)行本制 度。第三條 操作使用人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方 可上機(jī)。第二章 操作使用人員職責(zé)第四條 系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會計(jì)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的初始化、數(shù) 據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登

2、記與排除工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的 組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的操 作密碼；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的管理工作，負(fù)責(zé)對已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬、入賬后憑 證、帳頁的打印輸出工作；定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存 檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)庫 資料的安全保密工作。第五條 數(shù)據(jù)錄入員：按照財(cái)務(wù)軟件操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù) 責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告 系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不 得以他人身份進(jìn)行憑證復(fù)核操作。系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員 工作。第六條 數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對已錄入計(jì)

3、算機(jī)的憑證編號、摘要及數(shù) 據(jù)的完整性、正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)與原始憑證或手制憑證上的數(shù) 據(jù)相符。第七條 系統(tǒng)維護(hù)員（是相關(guān)軟件公司的技術(shù)人員）：負(fù)責(zé)會計(jì)核算 系統(tǒng)的硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會計(jì)電算化工作 的正常運(yùn)行。第三章操作使用人員的操作權(quán)限第八條 所有人員不得以他人身份進(jìn)入會計(jì)核算系統(tǒng)。第九條系統(tǒng)管理員必須根據(jù)財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和公司會計(jì)核算方式進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化。會計(jì)科目的設(shè)置必須符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度與 公司核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級部門和財(cái)政主管部門的 要求。第十條 數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入 數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證

4、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證填制 人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行 數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以對其他數(shù)據(jù)錄入人員的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核及數(shù)據(jù)查 詢工作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改， 復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù) 據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。第十一條系統(tǒng)維護(hù)員實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，系統(tǒng)管理人員必須在場。 除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。不 準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。第十二條用于會計(jì)核算的硬件和會計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī) 操作使用。其他人員一律不允許上機(jī)。第十三條操作使用人員上機(jī)

5、操核算系統(tǒng)過程中，如若出現(xiàn)異?，F(xiàn) 象，須及時(shí)填寫 故障登記簿”并向系統(tǒng)操作員報(bào)告。應(yīng)如實(shí)填寫操作人 員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間系統(tǒng)運(yùn)行異?，F(xiàn)象 等。第十四條 系統(tǒng)管理員在維護(hù)過程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象、處理方法、 處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行 填寫故障報(bào)告單。第十五條 會計(jì)核算系統(tǒng)故障登記簿每年裝訂成冊，年終整理歸 檔。第十六條 操作人員的密碼必須牢記，并注意要安全保密。第十七條 會計(jì)系統(tǒng)維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操 作。第四章 會計(jì)憑證的審核與管理第十八條 會計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)。必須保證 入賬前錄入計(jì)算機(jī)的會計(jì)憑證準(zhǔn)

6、確、可靠，因此須嚴(yán)格把關(guān)。第十九條 費(fèi)用類原始資料的審核財(cái)務(wù)部收到經(jīng)辦人員填制的報(bào)銷憑證后首先由審核人員按公司相關(guān) 制度的規(guī)定進(jìn)行審核。第二十條 經(jīng)營業(yè)務(wù)會計(jì)原始資料的審核各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的會計(jì)原始資料包括：經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、合同付款請 撥單。一、審核經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議。二、審核合同付款請撥單所載經(jīng)營業(yè)務(wù)是否與相關(guān)合同、協(xié)議、 前期賬目、輔助賬相符。重點(diǎn)審核合同付款請撥單對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的描 述是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，審批手續(xù)、經(jīng)辦復(fù)核手續(xù)是否齊全，付款金額是否 正確。第二十一條 機(jī)制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對錄入的憑證 進(jìn)行復(fù)查，確保與原始憑證的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無誤后進(jìn)行復(fù)核操 作。

7、第二十二條復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)確認(rèn)后方可進(jìn)行記 賬操作第五章賬務(wù)處理第二十三條會計(jì)核算系統(tǒng)管理員應(yīng)在每年初或者上年末建立新的 會計(jì)年度的完整的賬務(wù)文件。根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用會 計(jì)核算系統(tǒng)的規(guī)則，正確地設(shè)置、調(diào)整、增補(bǔ)全部級次的會計(jì)科目。會 計(jì)年度中間可以任意追加新的明細(xì)會計(jì)科目，但已制證或記賬的會計(jì)科 目不得增加、修改或刪除（賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。第二十四條轉(zhuǎn)換會計(jì)年度時(shí)，會計(jì)核算系統(tǒng)管理員應(yīng)在新的會計(jì) 年度開始后的2 0天內(nèi)，完成各賬戶上年余額的結(jié)轉(zhuǎn)工作，并保證數(shù)據(jù) 檢驗(yàn)平衡正確；在保證總賬會計(jì)科目余額無誤的前提下，系統(tǒng)內(nèi)各會計(jì) 核算明細(xì)科目年初余額在當(dāng)年

8、記賬以前可以調(diào)整、修改，記賬以后如有 調(diào)整或修改，只能通過填制記賬憑證進(jìn)行。第二十五條任何登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須在會計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)填 制記賬憑證，憑證的摘要區(qū)域應(yīng)按會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程規(guī)范填寫。錄入人 員在會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)填制記賬憑證時(shí)，須注意憑證編號的連續(xù)性，如果憑證 編號出現(xiàn)間斷，應(yīng)在間斷號碼的上一張憑證上注明間斷的編號，并在打 印輸出的記賬憑證上注明憑證編號間斷的原因并簽字蓋章；錄入人員在 會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)填制記賬憑證后，須及時(shí)打印輸出記賬憑證，將記賬憑證與 會計(jì)原始資料對應(yīng)后傳遞復(fù)核人員。第二十六條記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能登記賬薄。 同一張記賬憑證，制證和復(fù)核不能是同一人。會計(jì)憑證在記賬以

9、前必須 打印輸出（記賬憑證清單），沒有打印輸出的記賬憑證不得登記入賬。第二十七條 會計(jì)總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均 采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬，出納人員可以不登記訂本式日記賬。收 入或付出款項(xiàng)時(shí)，出納人員根據(jù)審核人員審查并簽章準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證收 付款項(xiàng)。如果現(xiàn)金處理業(yè)務(wù)較多，可根據(jù)需要自設(shè)輔助賬。出納員每天 必須將當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入會計(jì)核算系統(tǒng)，根據(jù)系統(tǒng)計(jì)算出的 當(dāng)日現(xiàn)金日記帳的余額，編制庫存現(xiàn)金管理日報(bào)表，與庫存現(xiàn)金核對后 在表上簽字蓋章。第二十八條 根據(jù)機(jī)器以及系統(tǒng)運(yùn)行使用情況，各崗應(yīng)及時(shí)將當(dāng)天 會計(jì)核算業(yè)務(wù)錄入核算系統(tǒng)并通過審核。每月末以前，應(yīng)將當(dāng)月所有收 支及轉(zhuǎn)賬業(yè)

10、務(wù)全部登記入賬，在核對總賬以及明細(xì)賬、試算平衡后編制 本期會計(jì)報(bào)表。第六章會計(jì)電算化檔案管理第二十九條會計(jì)檔案包括存儲在磁盤（硬盤和軟盤）上的會計(jì)文件 和以書面形式存放的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表。第三十條檔案管理員、會計(jì)核算系統(tǒng)管理員須按時(shí)將儲存在會計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿，會計(jì)科目余額表、會計(jì)報(bào) 表間隔時(shí)間原則上不得超過一個(gè)月；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳須每 月打印輸出；資金日報(bào)表須每日打印；其他賬簿數(shù)據(jù)平時(shí)可以只打印已 滿頁的賬簿數(shù)據(jù)；但是每年末須將全部賬簿數(shù)據(jù)打印輸出，分類裝訂成 冊。存儲在磁盤上的會計(jì)文件未打印之前不得抹去。第三一條 由機(jī)器打印輸出的會計(jì)檔案發(fā)生缺損

11、時(shí)，必須補(bǔ)充打 印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管 理員簽字蓋章認(rèn)可。第三十二條磁盤形式的會計(jì)檔案保管期限必須視同書面會計(jì)檔案 保管。第三十三條 必須經(jīng)常對硬盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。不得直接對硬盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任 何非法操作，如要對磁盤會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，必須使用備份副本，不得 刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。第三十四條 必須妥善保管好會計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼 上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，由專人保管。第三十五條 會計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤應(yīng)分別存放在兩個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng) 根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（如