存貨核算方法

1、7J -J、存貨核算方法Prepared on 22 November 2020應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）存貨核算方法計劃成本法核算計劃成本法購入原材料借：材料采購貸：銀行存款 計劃成本法材料驗收入庫 借：原材料材料成本差異 貸：材料采購計劃成本法材料入庫 借：原材料 貸：材料采購 計劃成本法購入原材料 借：材料采購貸：應(yīng)付票據(jù) 購入原材料票到貨未到 借：材料采購貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）購入原材料貨到驗收入庫 借：原材料 貸：材料采購材料成本差異 購入原材料貨到票未到暫估入賬借：原材料 貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款 購入原材料沖銷暫估入賬

2、 借：原材料（紅字） 貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款（紅字） 購入原材料票到 借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 購入原材料票到入庫 借：原材料 貸：材料采購材料成本差異實際成本法核算外購商品貨款已支付，材料已驗收應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 外購商品（一般納稅人）采購時 借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 外購商品（一般納稅人）貨到時貸：在途物資 外購商品（一般納稅人）貨到票未到貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款 外購商品（一般納稅人）沖銷暫估入賬 借：庫存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款（紅字） 外購商品（一般納稅人）收到發(fā)票應(yīng)交

3、稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 小規(guī)模納稅人 （料票同時到達(dá)的實際成本法核算）借：原材料 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人（料未到票到的實際成本法核算）五五攤銷法領(lǐng)用借；周轉(zhuǎn)材料一低值易耗品（在用）小規(guī)模納稅人（料到的實際成本法核算）貸：在途物資存貨的其他核算周轉(zhuǎn)材料的核算購入包裝物購入包裝物貸：銀行存款生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)成本貸：周轉(zhuǎn)材料銷售領(lǐng)用包裝物2 2借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料銷*領(lǐng)用包裝物3 3借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫）五五攤銷法第一次攤銷借：制造費(fèi)用一低值易耗品五五攤銷法報廢時第二次攤銷借：制造費(fèi)用一低值易耗品五五攤銷法轉(zhuǎn)銷周轉(zhuǎn)材料存貨期末計價及清査處理存

4、貨跌價計提1 1借：資產(chǎn)減值損失一存貨減值損失 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 存貨跌價計提2 2借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失一存貨減值損失 存貨跌價計提3 3借：存貨跌價準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失一存貨減值損失 存貨清査盤盈貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷）貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷）借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（攤銷）貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在用）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅委托加工取得的存貨結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本貸：待處理財產(chǎn)損溢 存貨清査處理盤盈處理 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 存貨清査盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢商品進(jìn)銷差價 貸：庫存商品 存貨清査處理盤虧處理 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（

5、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）收發(fā)存貨計量生產(chǎn)性企業(yè)存貨的收發(fā)計量外購存貨核算購入原材料 借：原材料 貸：銀行存款 外購存貨核算領(lǐng)用原材料 借：原材料 貸：生產(chǎn)成本 外購存貨核算購入周轉(zhuǎn)材料借：銀行存款 貸：在途物資 外購存貨核算周轉(zhuǎn)材料驗收入庫 借：周轉(zhuǎn)材料 貸：在途物資 外購存貨核算領(lǐng)用包裝物 借：銷售費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料 委托加工取得的存貨發(fā)出加工材料 借：委托加工物資 貸： 原材料 委托加工取得的存貨支付加工費(fèi)和稅金 借：委托加工物資 貸：銀行存款 委托加工取得的存貨收回加工物資貸：委托加工物資 委托加工取得的存貨銷售收回的加工物資 借：應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅委托加工取得的存貨結(jié)轉(zhuǎn)

6、銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品貨幣資金庫存現(xiàn)金收支提現(xiàn)備用貸：銀行存款 提現(xiàn)備發(fā)工資 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金盤點業(yè)務(wù)現(xiàn)金短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金盤點處理盤虧處理 借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 現(xiàn)金盤點業(yè)務(wù)現(xiàn)金溢余應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額）貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 現(xiàn)金盤點處理盤盈處理 借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入一庫存現(xiàn)金溢余其他應(yīng)付款 將現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款收支轉(zhuǎn)賬支票購貨 借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)

7、一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 轉(zhuǎn)賬支票購貨 借：原材料 貸：材料成本差異材料采購 匯兌購貨 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額）商業(yè)匯票銷售業(yè)務(wù) 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額） 商業(yè)匯票銷*業(yè)務(wù) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 委托收款銷售業(yè)務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）主營業(yè)務(wù)收入 委托收款銷售業(yè)務(wù) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款其他貨幣資金收支銀行本票簽發(fā)銀行本票 借：其他貨帀資金一銀行本票存款 貸：銀行存款 銀行本票購買材料 借：材料采購貸：其他貨幣資金借：可供出售金融資產(chǎn)一成本銀行本票材料入庫 借：原材料 貸

8、：材料成本差異材料采購 銀行匯票簽發(fā)銀行匯票 借：其他貨幣資金一銀行匯票存款貸：銀行存款 銀行匯票購買材料 借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額）銀行存款 貸：其他貨幣資金一銀行匯票 銀行匯票材料入庫 借：原材料 貸：材料采購材料成本差異 存出投資款劃出資金 借：其他貨帀資金一存儲投資款貸：銀行存款一中國銀行北京海淀支行 存出投資款購買股票應(yīng)收股利貸：其他貨帀資金一存出投資款公允價值計量的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)購買股票購股 借：交易性金融資產(chǎn)一成本應(yīng)收股利 貸：投資收益其他貨帀資金一存出投資款 購買股票收到股利 借：其他貨幣資金一存出投資款 貸：應(yīng)收股利 購

9、買股票確認(rèn)股票價格變動 借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 貸：公允價值變動損益 購買股票出售股票 借：公允價值變動損益其他貨幣資金一存出投資款 貸：交易性金融資產(chǎn)一成本交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動投資收益 購買股票出*股票稅費(fèi)處理借：投資收益一股票投資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額） 購買債券購債券 借：交易性金融資產(chǎn)一成本應(yīng)收利息 貸：投資收益（紅字）其他貨帀資金一存出投資款 購買債券收到債券利息 借：其他貨帀資金一存出投資款 貸：應(yīng)收利息 購買債券確認(rèn)公允價值變動 借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動 貸：公允價值變動損益 購買債券確認(rèn)利息收入 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益 購買債券收到利

10、息 借：其他貨帀資金一存出投資款 貸：應(yīng)收利息 購買債券確認(rèn)公允價值變動 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動貸：其他貨帀資金一存出投資款計提利息購買債券確認(rèn)利息收入 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益 購買債券收到利息收入 借：其他貨幣資金一存出投資款 貸：應(yīng)收利息 購買債券出售債券 借：公允價值變動損益其他貨帀資金一存出投資款 貸：交易性金融資產(chǎn)一成本交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動投資收益 購買債券出*債券稅費(fèi)處理 借：投資收益一債券投資（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）持有至到期投資利息按年計提并發(fā)放購入持有至到期的債券 借：持有至到期投資成本借：持有至到期投資一應(yīng)計

11、利息持有至到期投資一利息調(diào)整 貸：投資收益 收到本金和利息 借：其他貨幣資金一存出投資款 貸：持有至到期投資一成本持有至到期投資一應(yīng)計利息 債券到期稅費(fèi)處理 借：投資收益一債券投資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)1 1股票投資購買股票 借：可供出售金融資產(chǎn)一成本 貸：其他貨帀資金一存出投資款 股票投資確認(rèn)股票價格變動 借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動 貸：其他綜合收益 股票投資出售股票貸：投資收益可供出售金融資產(chǎn)一成本可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動 購買股票出售股票稅費(fèi)處理 借：投資收益一股票投資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 債券投資購買債券

12、借：可供出售金融資產(chǎn)一成本可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整 貸：其他貨幣資金一存出投資款 債券投資確認(rèn)利息收入 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整 債券投資確認(rèn)公允價值變動 借：其他綜合收益 貸：可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動 債券投資收到利息收入借：其他貨幣資金一存出投資款 貸：應(yīng)收利息 債券投資出*債券 借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動其他貨帀資金一存出投資款 貸：可供出售金融資產(chǎn)一成本可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整其他綜合收益投資收益 債券投資出*債券稅費(fèi)處理 借：投資收益一債券投資（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）金融資產(chǎn)減值持有至到期投資減值損失持有至到期投資減

13、值損失購入債券 借：持有至到期投資成本 貸：其他貨幣資金存出投資款持有至到期投資一利息調(diào)整 持有至到期投資減值損失確認(rèn)利息收入借：應(yīng)收利息持有至到期投資利息調(diào)整 貸：投資收益 持有至到期投資減值損失收到利息持有至到期投資減值損失賬務(wù)處理 借：資產(chǎn)減值損失 貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)減值損失可供出售金融資產(chǎn)減值損失購入債券 借：可供出售金融資產(chǎn)一成本可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整 貸：其他貨幣資金一存出投資款 可供出售金融資產(chǎn)減值損失計提利息 借：應(yīng)收利息 貸：投資收益可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整 可供出售金融資產(chǎn)減值損失公允價值變動 借：其他綜合收益貸:可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動

14、可供出售金融資產(chǎn)減值損失收到利息借：其他貨幣資金存出投資款 貸：應(yīng)收利息可供出售金融資產(chǎn)減值損失計提利息借：應(yīng)收利息貸：投資收益可供出售金融資產(chǎn)一利患調(diào)整可供出售金融資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 借：資產(chǎn)減值損失 貸：可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動其他綜合收益 可供出*金融資產(chǎn)減值損失收到利息 借：其他貨幣資金一存出投資款 貸：應(yīng)收利息 可供出售金融資產(chǎn)出售債券 借：其他貨幣資金一存出投資款可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動 貸：投資收益（紅字）可供出售金融資產(chǎn)一成本可供出售金融資產(chǎn)一利息調(diào)整 可供出*金融資產(chǎn)出*債券稅費(fèi)處理借：投資收益一債券投資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一交增值稅（銷項稅額）應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收

15、賬款銷售商品，款未收 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銀行存款1010日內(nèi)收回貨款借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款2020日內(nèi)收回貨款財務(wù)費(fèi)用3030日內(nèi)收回貨款借：銀行存款收到商業(yè)承兌匯票 借：應(yīng)收票據(jù)確認(rèn)壞賬壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷壞賬借：應(yīng)收賬款收回轉(zhuǎn)銷壞賬款項借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)（帶息）銷*商品，收到商業(yè)承兌匯票 借：應(yīng)收票據(jù)主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）計算利息 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：財務(wù)費(fèi)用一利息 購買材料，商業(yè)承兌匯票抵付 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn) 借：銀行存款

16、財務(wù)費(fèi)用一利息 貸：短期借款 收回到期金額 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)銷 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)（不帶息）銷售商品，收到商業(yè)承兌匯票 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅 （銷項稅額）購買材料， 商業(yè)承兌匯票抵付 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù)銀行存款 票據(jù)貼現(xiàn) 借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用 貸：短期借款 應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)銷1 1借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)銷2 2借：短期借款貸：銀行存款預(yù)付賬款采購材料款項預(yù)付借：預(yù)付賬款貸：銀行存款采購材料余款未付借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付價款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款

17、支付包裝物押金借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款收回包裝物押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款材料毀損賠償原因待査借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料材料毀損賠償確認(rèn)損失借：其他應(yīng)收款營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢壞賬準(zhǔn)備年末計提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失一計提壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 確認(rèn)為壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 收回款項 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款固定資產(chǎn)取得賬務(wù)處理外購固定資產(chǎn)購入不需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn)支付購貨款 借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交

18、增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn)支付安裝費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn)安裝完工 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程自行建造的固定資產(chǎn)自行建造的固定資產(chǎn)購入工程物資 借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 自行建造的固定資產(chǎn)領(lǐng)用工程物資貸：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項稅額貸：銀行存款自行建造的固定資產(chǎn)領(lǐng)用原材料 借：在建工程 貸：原材料 自行建造的固定資產(chǎn)工程人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬 自行建造的固定資產(chǎn)退回剩余工程物資 借：工程物資 貸：在建工程 自行建造的固定資

19、產(chǎn)完工驗收 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 發(fā)包工程支付工程款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款 發(fā)包工程補(bǔ)付工程款發(fā)包工程工程驗收 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程其他方式取得固定資產(chǎn)租入固定資產(chǎn)支付押金 借： 其他應(yīng)收款 貸： 銀行存款 租入固定資產(chǎn)支付租金 借：制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 接受投資的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額） 貸：實收資本 延期付款購買固定資產(chǎn)賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長期應(yīng)付款 延期付款購買固定資產(chǎn)攤銷1 1借：財務(wù)費(fèi)用長期應(yīng)付款貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用銀行存款 延期付款購買固定資

20、產(chǎn)攤銷2 2借:財務(wù)費(fèi)用長期應(yīng)付款 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用銀行存款 延期付款購買固定資產(chǎn)攤銷3 3借:財務(wù)費(fèi)用長期應(yīng)付款貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用銀行存款固定資產(chǎn)折10和處置賬務(wù)處理折舊實訓(xùn)折舊計提賬務(wù)處理“宜線法貸：累計折舊折舊計提的賬務(wù)處理“工作量法借：銷售費(fèi)用一折舊費(fèi)貸:累計折舊折舊計提賬務(wù)處理雙倍余額遞減法借:制造費(fèi)用折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計折舊折舊計提賬務(wù)處理年數(shù)總和法貸：累計折舊固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)報廢支付清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 固定資產(chǎn)報廢結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益 借：營業(yè)外支出處置非波動資產(chǎn)凈損失 貸：固定

21、資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)存在棄置費(fèi)用的處理固定資產(chǎn)入賬 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 固定資產(chǎn)存在棄置費(fèi)用的處理財務(wù)費(fèi)用計算 借：財務(wù)費(fèi)用一利息費(fèi)用 貸：預(yù)計負(fù)債借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）固定資產(chǎn)存在棄置費(fèi)用的處理財務(wù)費(fèi)用計算 借：財務(wù)費(fèi)用一利息費(fèi)用 貸：預(yù)計負(fù)債無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)綜合處理1 1無形資產(chǎn)賬務(wù)處理購入商標(biāo)權(quán) 借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 無形資產(chǎn)賬務(wù)處理商標(biāo)權(quán)攤銷 借：管理費(fèi)用一無形資產(chǎn)攤銷 貸：累計攤銷 無形資產(chǎn)賬務(wù)處理計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失一無形資產(chǎn) 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)賬務(wù)處理轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán) 借：累計攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備銀行存款 貸：無

22、形資產(chǎn)營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得分期付款購進(jìn)無形資產(chǎn)購入無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長期應(yīng)付款 分期付款購進(jìn)無形資產(chǎn)支付款項 借：長期應(yīng)付款財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款未確認(rèn)融資費(fèi)用 投資者投入無形資產(chǎn)賬務(wù)處理 借：無形資產(chǎn) 貸：實收資本內(nèi)部研究開發(fā)無形資產(chǎn)賬務(wù)處理內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用處理 借：研發(fā)支出一資本化支出 貸：原材料應(yīng)付職工薪酬銀行存款 內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用處理 借：研發(fā)支出 貸：原材料 內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用處理企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資非同一控制下企業(yè)合并借：管理費(fèi)用 貸：研發(fā)支出 內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用處理 借：無形資產(chǎn)一非專利技術(shù)貸：研發(fā)支出一資本化支出長期股權(quán)投資的初始計量企業(yè)合并形

23、成的長期股權(quán)投資同一控制下企業(yè)合并 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款資本公積一資本溢價 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下企業(yè)合并 借：長期股權(quán)投資資本公積一資本溢價 貸：銀行存款 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資同一控制下企業(yè)合并 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款資本公積一資本溢價借：長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資1111累計攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備營業(yè)外支出 貸：無形資產(chǎn)銀行存款 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資非同一控制下企業(yè)合并 借：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 企業(yè)合并以外方式取得的長期股權(quán)投資銀行存款支付 借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款 企業(yè)合并以外方式取得的長期股權(quán)投資股權(quán)支付借

24、：長期股權(quán)投資 貸：股本資本公積一股本溢價長期股權(quán)投資成本法核算取得投資 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款 分派現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利貸：投資收益長期股權(quán)投資權(quán)益法核算取得長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資一成本 貸：銀行存款 取得長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資一成本 貸：銀行存款營業(yè)外收入 取得長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資一成本貸：銀行存款 分配股利 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資一北方股份有限公司 收到分配的現(xiàn)金股利 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 被投資單位增加其他綜合收益貸：其他綜合收益 被投資單位實現(xiàn)凈利潤長期股權(quán)投資北方股份有限公司借：長期股權(quán)投資一北方股份有限公司（損益調(diào)整） 貸：投資收

25、益 被投資單位虧損 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資一北方股份有限公司（損益調(diào)整） 計提減值準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一北方股份有限公司 出售長期股權(quán)投資 借：銀行存款一中國銀行北京東城支行長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一北方股份有限公司其他綜合收益貸：長期股權(quán)投資一北方股份有限公司（投資成本）投資收益 出*部分長期股權(quán)投資 借：銀行存款長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一北方股份有限公司 貸：投資收益長期股權(quán)投資一北方股份有限公司 結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收長期股權(quán)投資北方股份有限公司（其他綜合收益）貸：銀行存款一中國銀行北京東城支行借：其他綜合收益 貸：投資收益 結(jié)轉(zhuǎn)長期股權(quán)投資 借：可供出售金融資產(chǎn)一成

26、本長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸：長期股權(quán)投資一北方股份有限公司（成本）投資收益1 1公允價值計量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算借：長期股權(quán)投資一北方股份有限公司（成本）其他綜合收益 貸：銀行存款一中國銀行北京東城支行可供出售金融資產(chǎn)一成本可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動營業(yè)外收入投資收益2 2公允價值計量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算借：長期股權(quán)投資一北方股份有限公司（成本）其他綜合收益可供出售金融資產(chǎn)一成本可供出售金融資產(chǎn)一公允價值變動長期股權(quán)投資北方股份有限公司（其他綜合收益）投資收益流動負(fù)債應(yīng)付職工薪酬工資提現(xiàn)備發(fā)工資貸：銀行存款工資發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款工資支付給職工困難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)

27、貸：庫存現(xiàn)金工資分配應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本一直接人工制造費(fèi)用一工資管理費(fèi)用一工資銷售費(fèi)用一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬工資非貨幣性福利實物發(fā)放時借：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）非貨幣性福利分配福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本一直接人工制造費(fèi)用一福利費(fèi)管理費(fèi)用一福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi) 非貨幣性福利結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 辭退福利發(fā)放福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬一辭退福利貸：銀行存款 辭退福利計提辭退福利 借：管理費(fèi)用一辭退福利制造費(fèi)用一辭退福利 貸：應(yīng)付職工薪酬一辭退福利 離職后福利計提養(yǎng)老保險費(fèi) 借：生產(chǎn)成本一直接人工制造費(fèi)用

28、一工資管理費(fèi)用一工資銷售費(fèi)用一工資 貸：應(yīng)付職工薪酬一設(shè)定提存計劃短期借款及應(yīng)付利息的核算短期借款取得借款 借：銀行存款 貸：短期借款短期借款計提利息 借：財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：應(yīng)付利息 短期借款計提利息 借：財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：應(yīng)付利息 短期借款支付利息 借：應(yīng)付利息財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：銀行存款 短期借款計提利息 借：財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：應(yīng)付利息 短期借款計提利息 借：財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：應(yīng)付利息短期借款支付本金和利息 借：短期借款應(yīng)付利息財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：銀行存款其他金融負(fù)債核算應(yīng)付票據(jù)開出票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付票據(jù)付款 借：應(yīng)付票

29、據(jù) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款購入商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款支付貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 預(yù)收賬款收到預(yù)收款 借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：預(yù)收賬款 預(yù)收賬款銷售商品 借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品預(yù)收賬款退還多余預(yù)收款 借：預(yù)收賬款 貸：銀行存款其他流動負(fù)債增值稅進(jìn)項稅額 借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 增值稅銷項稅額 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入增值稅視同銷售 借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

30、增值稅改變用途貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）增值稅結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交増值稅 增值稅繳納上月增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 貸：銀行存款 消費(fèi)稅計提消費(fèi) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 消費(fèi)稅發(fā)放福利 借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅 附加稅計提營業(yè)稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交地方教育附加 附加稅計提營業(yè)稅金及附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)

31、交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交地方教育附加非流動負(fù)債長期借款的核算長期借款借入借款 借：銀行存款 貸：長期借款 長期借款支付工程款貸：銀行存款 長期借款計提利息貸：應(yīng)付利息 長期借款計提利息貸：應(yīng)付利息 長期借款支付利息 借：應(yīng)付利息在建工程 貸：銀行存款 長期借款支付工程款 借：在建工程 貸：銀行存款 長期借款工程驗收 借：固定資產(chǎn)長期借款支付利息財務(wù)費(fèi)用長期借款借款到期 借：長期借款財務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息 貸：銀行存款應(yīng)付債券的核算一般公司債券發(fā)行收入借：銀行存款應(yīng)付債券一利息調(diào)整 貸：應(yīng)付債券一面值般公司債券計提利息貸：應(yīng)付利息應(yīng)付債券一利息調(diào)整 一般公司債券支付利息 借：應(yīng)付利息 貸：

32、銀行存款 一般公司債券計提利息 借：財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：應(yīng)付利息應(yīng)付債券一利息調(diào)整般公司債券支付利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 一般公司債券計提利息 借：財務(wù)費(fèi)用一利息支出 貸：應(yīng)付利息 應(yīng)付債券一利息調(diào)整般公司債券支付利息和本金借：財務(wù)費(fèi)用一利息支出應(yīng)付債券一債券面值 貸：銀行存款應(yīng)付債券一利息調(diào)整 優(yōu)先股發(fā)行收入 借：銀行存款 貸：其他權(quán)益工具一優(yōu)先股優(yōu)先股分派股利優(yōu)先股支付股利貸：銀行存款專門借款產(chǎn)生借款費(fèi)用的計量專門借款應(yīng)收利息 貸：應(yīng)付利息實收資本有限公司實收資本成立新公司貨幣投資 借：銀行存款 貸：實收資本 成立新公司材料投資 借：原材料借：利潤分配應(yīng)付優(yōu)先股股利貸：應(yīng)付股利

33、應(yīng)付優(yōu)先股股利借：應(yīng)付股利應(yīng)付優(yōu)先股股利應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：實收資本 成立新公司固定資產(chǎn)投資 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：實收資本 成立新公司無形資產(chǎn)投資 借： 無形資產(chǎn) 貸： 實收資本 資本公積轉(zhuǎn)增實收資本 借：銀行存款 貸：實收資本 債務(wù)轉(zhuǎn)為實收資本 借：應(yīng)付帳款 貸：實收資本資本公積資本溢價營業(yè)外收入一債務(wù)重組利得注冊資本減少返還投資款借：實收資本貸：銀行存款股份公司八股本股票回購回購借：庫存股貸：銀行存款股票回購注銷借：股本貸：庫存股資本公積一股本溢價股票回購回購借：庫存股貸：銀行存款股票回購注銷借：股本庫存股貸：資本公積一股本溢價股票回購回購借：庫存

34、股貸：銀行存款股票回購注銷 借：股本資本公積一股本溢價盈余公積 貸：庫存股 新成立公司貨幣資金與無形資產(chǎn)投入 借：無形資產(chǎn)專利權(quán)銀行存款 貸：股本 新成立公司固定資產(chǎn)出資 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：股本資本公積資本公積發(fā)行普通股股本溢價 借：銀行存款 貸：股本資本公積一股本溢價留存收益盈余公積核算增加 借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積一法定盈余公積 盈余公積核算減少借：盈余公積 貸：利潤分配盈余公積補(bǔ)虧收入核算正常銷售原材料確認(rèn)收入 借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入正常銷售原材料結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 正常銷售商品確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款 貸：主

35、營業(yè)務(wù)收入正常銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）留存收益應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）委托方處理收到代銷商品款貸：庫存商品 正常銷*商品發(fā)生銷*折讓 借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)收賬款代銷（收取手續(xù)方式）貸：庫存商品借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）委托方處理結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）委托方處理確認(rèn)委托代銷手續(xù)費(fèi) 借：銷售費(fèi)用一代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)收賬款借：銀行存款代銷商品（收

36、取手續(xù)費(fèi)）委托方處理發(fā)出商品代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）委托方處理收到代銷清單委托代銷委托方（視同買斷）發(fā)出代銷商品貸：應(yīng)收賬款 代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）受托方處理收到代銷商品 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）受托方處理銷售代銷商品 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）受托方處理收到委托方發(fā)票 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）受托代銷商品款 貸：應(yīng)付賬款受托代銷商品 代銷商品（收取手續(xù)費(fèi)）受托方處理支付貨款并計算手續(xù)費(fèi) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款其他業(yè)務(wù)收入一手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）代銷（視同買斷）貸：庫存商品委托代銷委托方（視同買斷）收到代銷清單 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交増值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品借：受托代銷商品貸：受托代銷商品款借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增