內控審計報告

1、中國網絡通信集團公司XX公司物資采購和供應管理業(yè)務流程內部控制審計報告二零零X年X月X日二零零X年X月X日簽字）具體列示內部控制審計報告需要抄送的部門及人員名單簽字）編制人:批準人:抄送：目錄項目概述項目目標、范圍及工作步驟115117內部控制審計發(fā)現(xiàn)/觀察結果119背景信息介紹120附件1121附件2122項目概述就項目進行的時間、涉及公司的范圍、項目樣本涉及的時間段、項目的目的或其他需要特別說明的事項進行概述。就項目中發(fā)現(xiàn)的應提請管理層注意的特別事項進行說明，并就內部控制審計所涉及的內部控制的設計和運行有效性進行評價。重要性評級標準應由管理層確定，以下所列示的因素僅供參考。存在較少控制或控

2、制不存在；對經營或控制職能有重大影 響；相關流程需要較大改進；管理層應立即予以關注并采 取適當行動進行糾正。 存在一定控制；對經營和控制職能的影響中等；相關流程 需要一定程度上的改進； 管理層應予以關注并采取適當行 動進行糾正。存在足夠的控制；雖然相關流程仍存在一定的改進空間， 但在相關控制機制有效運行的情況下， 經營和控制職能將 不會受到負面影響。1.3重要性評級標準1.1項目概覽1.2結論1.4內部控制審計發(fā)現(xiàn)摘要就內部控制審計的發(fā)現(xiàn)及重要要性評級進行簡要歸納和匯總，從而便于 管理層統(tǒng)觀全局并有針對性地審閱具體發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)/觀察結果 內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述 內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述 內部控

3、制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述重要性評級頁碼!高中低I I高中低 I i高中低 i經營性支出內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述| 高 中 低I I 高中低 j H高中低i存貨管理I內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述i內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述 !內部控制審計發(fā)現(xiàn)簡要描述! 高中低 !I 高中低 I !高中低 !流程名稱資本性支出項目目標、范圍及工作步驟旨在對本次內部控制審計項目的目標進行概述，應根據(jù)內部控制審計項 目的具體情況確定。了解并評價物資采購和供應管理業(yè)務流程內部控制是否足夠了解并評價物資采購和供應管理業(yè)務流程的內部控制的效率和效果評價物資采購和供應管理業(yè)務流程與公司制度

4、、程序的遵循程度發(fā)現(xiàn)與物資采購和供應管理相關內部控制的不足之處并予以改進旨在對本次內部控制審計項目的范圍進行列示，該范圍應與內部控制審 計計劃中的范圍相一致，對于增加或減少的內容應進行說明并解釋原 因。資本性支出采購流程及其子流程經營性支出采購流程及其子流程存貨管理流程及其子流程旨在對在本次內部控制審計項目中采用的工作方法和步驟進行列示，以 幫助報告使用者了解在內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷的方法和 步驟。確定工作方法內部審計小組與業(yè)務流程負責人討論本項目范圍并最終確定工作方 法和步驟。了解業(yè)務流程2.1項目目標2.2項目范圍2.3工作步驟與業(yè)務流程負責人進行訪談，了解業(yè)務流程設計程序并閱

5、讀有關流 程的規(guī)定和實施步驟的文件。評價內部控制通過對業(yè)務流程的了解，對內部控制控制點進行必要的測試，最終 對業(yè)務流程的運行效率和效果進行評價。確認審閱及測試結果 內審人員對于內部流程設計進行了解并針對控制點進行測試完畢 后，與業(yè)務流程負責人確認審閱及測試結果。發(fā)現(xiàn)缺陷、制定改進計劃對于在內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)內部控制的缺陷應與管理層進行討 論，共同制定改進計劃。跟進改進計劃的實施根據(jù)被審計單位管理層就跟進時間的承諾，內部審計小組再次訪問 被審計單位，對有關內部控制審計發(fā)現(xiàn)的改進情況進行審閱，并就 內部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進情況在內部控制審計報告中進行匯報。內部控制審計發(fā)現(xiàn)/觀察結果高中低發(fā)現(xiàn)/

6、觀察結果對在內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行詳細描述。影響對在內部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷可能對經營的效率和效果產生的影響和產生的風險進行詳細描述。建議針對內部控制缺陷提出改進建議。管理層回復及行動計劃被審計單位負責人或流程負責人對內部審計進行確認并對計劃采取的改善內部控制的措施進行簡要描述。負責人及完成時間被審計單位負責人或流程負責人的姓名和預計完成改善內部控制工作的 時間表。跟進結果再次訪問被審計單位，對內部控制缺陷的改善情況進行跟進的結果，即對有關內部控制缺陷的現(xiàn)狀進行記錄。3.1發(fā)現(xiàn)1重要性評級注：對各內部控制審計發(fā)現(xiàn)按上述內容進行詳細陳述。4背景信息介紹旨在介紹對理解

7、內部控制審計所涉及的流程有幫助的相關信息，應根據(jù) 內部控制審計的范圍和涉及流程的情況具體確定。如對被審計單位的介 紹，采購支出的明細，對內部控制進行測試過程中選取的樣本及抽查比 例的統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。附件1職責分工預覽 由于集團在特定流程中采用集中管理的組織結構，集團內職責分工不同，個別 業(yè)務子流程可能不能在對被審計單位進行的內部控制審計中涵蓋，而由其上級 單位或下級單位進行。在此情況下，應列示集團內職責分工架構，以幫助報告 使用者對業(yè)務流程和內部控制審計發(fā)現(xiàn)進行更多了解。流程/子流程名稱1地市公司1省公司i集團公司資本性支出流程i i5 5E E1 1! ! ! !?立項和招標1 1i ii iE E! !: : :?制定投資計劃1 11 1E E?供應商選擇1 11 11 11 1 1 11 1C C?簽訂采購合同1 11 1E E1 11 11 11 1?采購設備物資1 1r! !；: :I I1 1E E?管理合同執(zhí)行和合同存檔i i1 1E E1 1R R! !: : :?驗收設備物資 1 11 11 11 1E E?資本性支出執(zhí)行成本監(jiān)控1 11 11 11 1J J1 11 1C C?應付賬款紀錄1 11 1. .1 11 11 1I II I?向供應商支付貨款i i1 1E E1 11 11 1i ii iE Ei iii經營性支出采購流程略存貨管理