精品資料（2021-2022年收藏的）財(cái)經(jīng)法規(guī)重點(diǎn)之銀行結(jié)算賬戶

1、前言一、法規(guī)課程介紹：財(cái)經(jīng)法規(guī)是會(huì)計(jì)理論知識(shí)考試即拿會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)必考的一個(gè)科目， 由于無(wú)紙化是實(shí)行全國(guó)題庫(kù)?？荚囶}知識(shí)由電腦隨機(jī)抽取，考試3科均是屬于會(huì)計(jì)純理論知識(shí)，與駕照的理論大同小異。唯一不同是會(huì)計(jì)的理論考試通過(guò)可以得到1個(gè)證書(shū)。證書(shū)可以起到從事會(huì)計(jì)相關(guān)工作的資格符合，但不是從事會(huì)計(jì)工作企業(yè)招聘時(shí)必要的會(huì)計(jì)實(shí)操技能。若是自家企業(yè)或做內(nèi)帳方面可無(wú)需參加考試那證書(shū)。證書(shū)考過(guò)者每年需花70左右RMB對(duì)該證書(shū)進(jìn)行年審（猶如：團(tuán)員需要每年繳納團(tuán)費(fèi)）。超過(guò)2年未繳納者視為證書(shū)自動(dòng)過(guò)期無(wú)效，需重新考取。二、考情分析：考試涵蓋大綱要求的零零碎碎的大量知識(shí)點(diǎn)，所以不能抱著僥幸心理，片面押重點(diǎn)或者不求甚解

2、，到考場(chǎng)上碰運(yùn)氣。由于是全國(guó)題庫(kù)，當(dāng)前重慶財(cái)政局教材存在落后，財(cái)政局只出版了09年針對(duì)紙質(zhì)考試的教材，而無(wú)紙化考試有30%知識(shí)不是該教材上有的，看自己會(huì)被遇到多少。提升把握通過(guò)考試，可理論與會(huì)計(jì)實(shí)際技能實(shí)操同步結(jié)合學(xué)，這樣方可應(yīng)付考試超綱的難題。三、學(xué)習(xí)要求：1.認(rèn)真聽(tīng)課，理解知識(shí)點(diǎn)，注意跟著我的思路，盡量在聽(tīng)課中做到對(duì)于知識(shí)點(diǎn)的初步理解；2.課后及時(shí)復(fù)習(xí)鞏固，適當(dāng)?shù)刈鼍毩?xí)，檢驗(yàn)知識(shí)的理解程度；3.考前聽(tīng)沖刺串講課，做仁和會(huì)計(jì)官方網(wǎng)站的?？枷到y(tǒng)，提高應(yīng)變能力和答題效率。因?yàn)槔碚撊强陀^題，所以對(duì)于理論知識(shí)不要采取強(qiáng)制性記憶，最好是結(jié)合實(shí)操消化，理解性記憶。因?yàn)槔碚摷幢闶强?00分，之后最多1個(gè)

3、月3科理論會(huì)全忘記，實(shí)際會(huì)計(jì)工作中也對(duì)理論知識(shí)用得也很少，證書(shū)是為了應(yīng)付稅務(wù)局報(bào)稅時(shí)使用，公司有多個(gè)財(cái)務(wù)人員者，也可自己沒(méi)證書(shū)用別人的證書(shū)名義去報(bào)稅即可。第二章支付結(jié)算法律制度第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)。二、銀行結(jié)算賬戶的分類(lèi)1、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（1）個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（2）存款人憑個(gè)人身份證以自然人名義開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（3）個(gè)人因投資、

4、消費(fèi)使用各種支付工具，包括銀行卡在銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。核準(zhǔn)制賬戶（報(bào)中國(guó)人民銀行審核后發(fā)開(kāi)戶登記證）：（1）基本存款賬戶（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）注：多選題括號(hào)里的沒(méi)表述也對(duì)（3）預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶（4）QFII專(zhuān)用存款賬戶備案類(lèi)賬戶（開(kāi)戶起5個(gè)工作日內(nèi)由開(kāi)戶銀行向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种修k理備案）。（1）一般存款賬戶（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（3）專(zhuān)用存款賬戶（除預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶和QFII專(zhuān)用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)外，

5、其他均是備案制） 注：多選題括號(hào)里的沒(méi)表述也對(duì)3、根據(jù)開(kāi)戶地點(diǎn)不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。本地銀行結(jié)算賬戶指存款人在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立的結(jié)算賬戶；異地銀行結(jié)算賬戶指在異地開(kāi)立的結(jié)算賬戶。三、 銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個(gè)基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。（二）自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活

6、動(dòng)。（四）存款信息保密原則除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)（注意日期）（一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立存款人應(yīng)預(yù)留的簽章卡片，并將簽章的式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)（但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外）。銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶，除驗(yàn)資外的臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（1）存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)

7、向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的核準(zhǔn)類(lèi)銀行賬戶的存款人名稱(chēng)變更申請(qǐng)、法定代表人或負(fù)責(zé)人的變更通知后，在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)變更。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)1、存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（就是注銷(xiāo)原來(lái)賬號(hào)，換個(gè)銀行重新開(kāi)戶，注意不屬于結(jié)算賬戶的變更）（4）其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。2、

8、不得撤銷(xiāo)的情形：存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。3、開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶管理。4、關(guān)于日期的規(guī)定（1）如果存款人因解散、破產(chǎn)、吊銷(xiāo)執(zhí)照等主體資格終止的原因要撤銷(xiāo)銀行賬戶，應(yīng)于5個(gè)工作日向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，（2）如果撤銷(xiāo)基本戶，基本戶開(kāi)戶行應(yīng)自撤銷(xiāo)之日起2個(gè)工作日通知存款人其他賬戶的開(kāi)戶行，其他開(kāi)戶行2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人，存款人收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)。（3）撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶應(yīng)先撤銷(xiāo)一般戶、專(zhuān)用戶、臨時(shí)戶，將賬

9、戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)，注：?jiǎn)芜x：最后辦理的是基本存款戶，多選：不能最后辦理的是其他賬戶。五、基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（一）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的繳存和支取。（工資獎(jiǎng)金只能通過(guò)基本戶）（二）基本存款賬戶的開(kāi)戶要求1、可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款戶的存款人包括：法人單位，也包括非法人單位（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、分公司）、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算

10、的附屬機(jī)構(gòu)（食堂、招待所、幼兒園等），還包括個(gè)體工商戶（不包括自然人）。2、開(kāi)戶需要的資料：（1）證明單位名稱(chēng)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或批文等；（2）納稅人還需要稅務(wù)登記證。六、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。（二）開(kāi)戶要求存款人開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件：1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出

11、具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。七、專(zhuān)用存款賬戶：專(zhuān)用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍（二）各種專(zhuān)項(xiàng)資金的收付：都是帶有資金、基金、備用金、保證金字樣（三）注意現(xiàn)金存取規(guī)定：（1）單位銀行卡備用金賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；（2）財(cái)政預(yù)算外資金、期貨交易保證金、證券交易結(jié)算資金、信托基金專(zhuān)用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；（3）收入?yún)R繳資金賬戶只收不付（可以存現(xiàn)金、不可以取現(xiàn)金）；（4）業(yè)務(wù)支出資金賬戶只付不收（可以取現(xiàn)金、不可以存現(xiàn)金）；（5）基本建設(shè)資金，更新改

12、造資金，政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，可以支取現(xiàn)金，但要開(kāi)戶時(shí)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)；（6）糧、棉、油收購(gòu)資金，住房基金，社會(huì)保障基金、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等可以支取現(xiàn)金，按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（四）開(kāi)戶要求出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和各項(xiàng)專(zhuān)用資金的有關(guān)證明文件。八、 臨時(shí)存款賬戶存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍：1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等）。2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如異地建筑施工、異地安裝及其他異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等）。3.注冊(cè)驗(yàn)資。（二）開(kāi)戶要求1.

13、臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。注意：其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。（三）應(yīng)注意問(wèn)題1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。2.臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的

14、資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱(chēng)一致。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（一）使用范圍1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支?。粌?chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理2.可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)包括如下方面：（1）工資獎(jiǎng)金收入；（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；（9）

15、納稅退還；（10）農(nóng)副礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；（11）其他合法款項(xiàng)。（二）開(kāi)戶要求1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立的條件。當(dāng)存款人有下列情況的可以申請(qǐng)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（1）使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具；（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)?！岸ㄆ诮栌洝笔侵赣墒湛钊硕ㄆ趯?duì)付款人的開(kāi)戶銀行發(fā)起的，委托付款人開(kāi)戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費(fèi)；“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。2

16、.出具的證明文件身份證、戶口簿、護(hù)照等有效證件。（三）注意問(wèn)題1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元（不包含5萬(wàn)元）的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。（如代發(fā)工資協(xié)議、獎(jiǎng)勵(lì)證明、稅收證明、購(gòu)銷(xiāo)合同等）2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。3.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。十、異地銀行結(jié)算賬戶 （一）使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根

17、據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。（二）異地銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶要求：1.異地銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶條件。存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開(kāi)立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。2.異地銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件。存款人需要在異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用

18、存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（1）經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶的證明。（2）異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（3）因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國(guó)人民銀行的管理（央行）：中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門(mén)。1.中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用、變更、撤銷(xiāo)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單

19、位專(zhuān)用存款賬戶開(kāi)戶登記證的管理。3.中國(guó)人民銀行對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。（二）銀行的管理（商業(yè)銀行）1.銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用的管理2.銀行應(yīng)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)的審查和管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)后10年。3.對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。4.對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。（三）存款人的管理1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。2.加強(qiáng)對(duì)于開(kāi)戶許可證的管理。3.妥善保管密碼。十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（重點(diǎn)掌握罰款額度

20、）（一）存款人（開(kāi)戶單位）違反賬戶管理制度的處罰對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元；對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：（1）1000元的罰款存款人變更事項(xiàng)沒(méi)及時(shí)通知銀行（2）1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款存款人開(kāi)戶、銷(xiāo)戶違反規(guī)定或偽造變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證（3）5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款存款人賬戶使用過(guò)程的違規(guī)行為（二）銀行違反賬戶管理制度的處罰1.5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款銀行在賬戶開(kāi)立過(guò)程中違規(guī)（1）違反規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。2.5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款銀行在賬戶使用中違規(guī)【例題1·單選題】銀行為存

21、款人開(kāi)立一般存款賬戶、其他專(zhuān)用存款賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起（）個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。A.3B.5C.7D.10正確答案A答案解析銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、其他專(zhuān)用存款賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行?！纠}2·多選題】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的D.存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的正確答案ABC答案解析存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不能撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。 【例題3·單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資

22、金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專(zhuān)用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶正確答案B答案解析基本存款賬戶主要用于辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取。【例題4·多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（）。A.借款歸還B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取C.借款轉(zhuǎn)存D.現(xiàn)金支取正確答案AC答案解析B屬于專(zhuān)用存款賬戶；D選項(xiàng)，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?！纠}5·單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。A.只能開(kāi)立一個(gè)B.不能超過(guò)二個(gè)C.不能超過(guò)三個(gè)D.沒(méi)有限制正確答案D答案解析一般存款賬戶數(shù)量沒(méi)有限制?！纠}6·多選題】（）情況下，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。A.注冊(cè)驗(yàn)