農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計報表

1、會計報表（一）會計報表是反映合作社某一特定日期財務狀況和某 一會計期間經(jīng)營成果的書面報告。 合作社應按照規(guī)定準確、 及 時、完整地編制會計報表，向登記機關(guān)、農(nóng)村經(jīng)營管理部門和 有關(guān)單位報送，并按時置備于辦公地點，供成員查閱。（二）合作社應編制資產(chǎn)負債表、盈余及盈余分配表、成 員權(quán)益變動表、 科目余額表和收支明細表、 財務狀況說明書等。合作社應按登記機關(guān)規(guī)定的時限和要求，及時報送資產(chǎn)負 債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動表。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門，應對所轄地區(qū)報送的合作社資產(chǎn) 負債表、 盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動表進行審查， 然后 逐級匯總上報， 同時附送財務狀況說明書， 按規(guī)定時間報農(nóng)業(yè)

2、部。（三）資產(chǎn)負債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動表 格式及編制說明如下， 科目余額表和收支明細表的格式及編制 說明由各省、 自治區(qū)、 直轄市財政部門和農(nóng)村經(jīng)營管理部門根 據(jù)本制度進行規(guī)定。資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)負債表格式資產(chǎn)負債表年 月 日會農(nóng)社01表編制單位：單位：元流動負債:短期借款30應付款項31應付工資32應付盈余返還33應付剩余盈余35流動負債合計36長期負債：長期借款40專項應付款41長期負債合計42負債合計43所有者權(quán)益：股金44專項基金45資本公積46盈余公積47未分配盈余50所有者權(quán)益合計51負債和所有者權(quán)益總計54流動資產(chǎn)：貨幣資金1應收款項5

3、存貨6流動資產(chǎn)合計10長期資產(chǎn)：對外投資11農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜（禽）資產(chǎn)12林木資產(chǎn)13農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計15固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值16減：累計折舊17固定資產(chǎn)凈值20固定資產(chǎn)清理21在建工程22固定資產(chǎn)合計25其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)27長期資產(chǎn)合計28資產(chǎn)總計29補充資料:項目金額無法收回、尚未批準核銷的應收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的存貨無法收回、尚未批準核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的固定資產(chǎn)毀損和報廢、尚未批準核銷的在建工程資產(chǎn)負債表編制說明1. 本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益 狀況。2. 本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應根據(jù)上年

4、末資產(chǎn)負債 表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定 的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致， 應對上年末資產(chǎn) 負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整， 填入 本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書面說明。3. 本表“年末數(shù)”各項目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算 賬戶存款等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、 “銀行存款”科目的年末余額合計填列。（2）“應收款項”項目，反映合作社應收而未收回和暫付 的各種款項。本項目應根據(jù)“應收款”和“成員往來”各明細 科目年末借方余額合計數(shù)合計填列。（3）“存貨”項目，反映合作社年末在庫、在途和

5、在加工 中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機械零配件、包 裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品 等。本項目應根據(jù)“產(chǎn)品物資”、“受托代銷商品”、“受托 代購商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn) 成本”科目年末余額合計填列。（4）“對外投資”項目，反映合作社的各種投資的賬面余 額。本項目應根據(jù)“對外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或培育的 幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。 本項目應根據(jù) “牲畜（禽） 資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（ 6）“林木資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或營造的林木的 賬面余額。本項目應根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的

6、年末余額填列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項目和“累計折舊”項目，反映合 作社各種固定資產(chǎn)原值及累計折舊。 這兩個項目應根據(jù) “固定 資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的年末余額填列。（8）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映合作社因出售、報廢、 毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值， 以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各 項金額的差額。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借 方余額填列；如為貸方余額，本項目數(shù)字應以“-”號表示。（9）“在建工程”項目，反映合作社各項尚未完工或雖已 完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項目實際成本。本項目應根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。（

7、10） “無形資產(chǎn)”項目，反映合作社持有的各項無形資 產(chǎn)的賬面余額。本項目應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的年末余額填 列。（ 11） “短期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以下（含一年）的借款。本項目應根據(jù)“短期借款”科目 的年末余額填列。（12）“應付款項”項目，反映合作社應付而未付及暫收 的各種款項。本項目應根據(jù)“應付款”科目年末余額和“成員 往來”各明細科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列。（13）“應付工資”項目，反映合作社已提取但尚未支付 的人員工資。 本項目應根據(jù) “應付工資” 科目的年末余額填列。（14）“應付盈余返還”項目，反映合作社按交易量（額） 應支付但尚未支付給成員的可分配

8、盈余返還。本項目應根據(jù) “應付盈余返還”科目的年末余額填列。（15）“應付剩余盈余”項目，反映合作社以成員賬戶中 記載的出資額和公積金份額， 以及本社接受國家財政直接補助 和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到本社成員的、 應支付但尚未 支付給成員的剩余盈余。本項目應根據(jù)“應付剩余盈余”科目 的年末余額填列。（16）“長期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以上（不含一年）的借款。本項目應根據(jù)“長期借款”科 目的年末余額填列。（ 17）“專項應付款”項目，反映合作社實際收到國家財 政直接補助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。 本項目應根據(jù) “專 項應付款”科目的年末余額填列。（18）“股金”項目，反

9、映合作社實際收到成員投入的股 金總額。本項目應根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。（19）“專項基金”項目，反映合作社通過國家財政直接補助轉(zhuǎn)入和他人捐贈形成的專項基金總額。本項目應根據(jù)“專項基金”科目年末余額填列。（20）“資本公積”項目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項目應根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項目應根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項目，反映合作社尚未分配的盈余。 本項目應根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余 額計算填列；未彌補的虧損，在本項目內(nèi)數(shù)字以“-”號表示。盈余及盈余分配表格式盈

10、余及盈余分配表年會農(nóng)社02表單位：元編制單位:項目行次本年盈余一、經(jīng)營收入1力口：投資收益2減：經(jīng)營支岀5管理費用6二、經(jīng)營收益10力口：其他收入11減：其他支岀12三、本年盈余15金額項目盈余分配四、本年盈余力口：年初未分配盈余其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余行次 金額1617182122232428盈余及盈余分配表編制說明1. 本表反映合作社一定期間內(nèi)實現(xiàn)盈余及其分配的實際情況。2. 本表主要項目的內(nèi)容及填列方法如下：（1）“經(jīng)營收入”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、服 務、勞務等活動取得的收入總額。本項目應根據(jù)“經(jīng)營收入” 科目的發(fā)生額分析填列

11、。（2）“投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投資 所取得的收益。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析 填列；如為投資損失，以“-”號填列。（3）“經(jīng)營支出”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、服 務、勞務等活動發(fā)生的支出。本項目應根據(jù)“經(jīng)營支出”科目 的發(fā)生額分析填列。（ 4）“管理費用”項目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng) 營服務活動而發(fā)生的費用。本項目應根據(jù)“管理費用”科目的 發(fā)生額分析填列。（ 5）“其他收入”項目和“其他支出”項目，反映合作社 除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和支出，本項目應根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（ 6）“本年盈余” 項目， 反映

12、合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。 如為虧損總額，本項目數(shù)字以“-”號填列。（ 7）“年初未分配盈余”項目，反映合作社上年度未分配 的盈余。 本項目應根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的 “年末未 分配盈余”數(shù)額填列。（8）“其他轉(zhuǎn)入”項目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補 虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項目應根據(jù)實際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填 列。（9）“可分配盈余”項目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。本項目應根據(jù)“本年盈余”項目、“年初未分配盈余” 項目和“其他轉(zhuǎn)入”項目的合計數(shù)填列。（10）“提取盈余公積”項目，反映合作社按規(guī)定提取的 盈余公積數(shù)額。本項目應根據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填列。（11）“盈余返還”項目，反映

13、按交易量（額）應返還給 成員的盈余。本項目應根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填 列。（12）“剩余盈余分配”項目，反映按規(guī)定應分配給成員 的剩余可分配盈余。本項目應根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額 分析填列。（13）“年末未分配盈余”項目，反映合作社年末累計未 分配的盈余。如為未彌補的虧損， 本項目數(shù)字以“-”號填列。 本項目應根據(jù)“可分配盈余” 項目扣除各項分配數(shù)額的差額填 列。成員權(quán)益變動表格式成員權(quán)益變動表年會農(nóng)社03表單位：元編制單位:項目股金專項基金資本公積盈余公積:年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資本公積轉(zhuǎn)贈國家財政直接補助股金溢價從盈余中提取盈余公積轉(zhuǎn)贈接受捐贈轉(zhuǎn)入資產(chǎn)評估

14、增值成員增加岀資本年減少數(shù)其中：按交易分配的剩余盈年末余額成員權(quán)益變動表編制說明(1) 本表反映合作社報告年度成員權(quán)益增減變動的情況。(2) 本表各項目應根據(jù)“股金”、“專項基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。(3) 未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實現(xiàn)盈余數(shù)(凈虧損以“-”號填列)。成員賬戶成員姓名：聯(lián)系地址：第頁成員賬戶編制說明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公 積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余 和剩余盈余金額?！靶纬韶敭a(chǎn)的財政補（2）年初將上年各項公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份 額變化時，按實際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整。

15、助資金量化份額”、“捐贈財產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合 作社進行剩余盈余分配時， 根據(jù)實際發(fā)生情況或變化情況計算 填列調(diào)整。（ 3）成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務往來時， “交易量（額） 按實際發(fā)生數(shù)填列。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份額”、“形 成財產(chǎn)的財政補助資金量化份額”、 “捐贈財產(chǎn)量化份額”合 計數(shù)匯總成員應享有的合作社公積金份額， 以“盈余返還金額” 和“剩余盈余返還金額”合計數(shù)匯總成員全年盈余返還總額。（四）財務狀況說明書財務狀況說明書是對合作社一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營、提供 勞務服務以及財務、成本情況進行分析說明的書面文字報告。 合作社應于年末編制財務狀況說明書， 對年度內(nèi)財務狀況做出 書面分析報告， 進行全面系統(tǒng)的分析說明。 財務狀況說明書沒 有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容至少應涵蓋以下幾個方面：1. 合作社生產(chǎn)經(jīng)營服務的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占 的比例、主要服務對象、主要經(jīng)營項目等情況。2. 成員權(quán)益結(jié)構(gòu)（ 1）理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會成員名