2020年公司財務(wù)會計工作流程

1、公司財務(wù)會計工作流程你知道公司財務(wù)會計工作流程是怎樣的嗎 ?你對公司財務(wù)會計工作流程了解嗎 ?下面是為大家?guī)淼墓矩攧?wù)會計工作流程的知識，歡迎閱讀。、大致環(huán)節(jié)：、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 、根據(jù)科目匯總表登記總賬。、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù) 就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù) 額抄過去。企業(yè)可以

2、根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個 月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1 、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù) ( 經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做 ) ，然 后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 ( 之所以月末登記就是因為要 通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯 ) ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù) 就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2 、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè) 開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。 計提折舊的分錄是借管理費用或是 制造費用貸累計折舊， 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值， 凈值和使用 年限計算

3、出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄： 將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤， 借主營業(yè)務(wù)收入 ( 投資收益， 其他業(yè)務(wù)收入等 ) 貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本 ( 主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等 ) 。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。計算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證。借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交

4、納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)， 如果是正數(shù)就要計算所得 稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目 和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時， 存在時間性差異 時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn) （ 貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等 ），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等 ） ，所有者權(quán)益（實 收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積 ）科目的余額 （是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 ） ，編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或 科目匯總表的損益類科目 （ 如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益， 主營業(yè)務(wù)附加等 ）的

5、發(fā)生額 （發(fā)生額是指本月的發(fā)生額 ）編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ?應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 . 因為稅控機(jī)會打印一份表格， 上面會有具體的數(shù)字。、裝訂憑證 ?填寫報表附注 ?進(jìn)行財務(wù)分析。、注意問題： 、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達(dá)款項。 月初報 稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每 月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)

6、金流量表。 而利潤分配表只需要在年末編制， 因為只 有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù) 稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制， 不同地區(qū)不同省要求不同。 在四月年檢 時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。 （ 管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費 用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額 制造費用如果有余額， 是屬于在產(chǎn)品的待分配費用， 在負(fù)債表上視同 存貨。） 你要看你在利潤表有的東西， 只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤， 這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1 、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報 （xx 年 1 月 1 日以后注冊的企 業(yè)才在國稅辦理 ; 個人

7、所得稅和其他稅在地稅報2 、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）; 月初抄稅（銷項稅）3 、以工資為基數(shù) 100%，福利費為 14%，工會經(jīng)費 2%，職工教育費 2.5%，（ 稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、 事業(yè)單位、社會團(tuán)體， 按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費 撥繳款專用收據(jù) 的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣4 、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保 險金5 、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費 用，工業(yè)企業(yè)計入成本6 、單位無工會組織的 ?不能計提工會經(jīng)費 ? 更不必計提后再調(diào)整

8、。所得稅只須每季提一次就可 ?不需每月計提。7 、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能 提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8 、差旅費的開支范圍： 交通費，住宿費，伙食補(bǔ)助費， 郵電費， 行李運費，雜費。9 、出納日記賬保存 25 年。出納工作、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。1 、員工出差分借支和不可借支， 若需要借支就必須填寫借支單， 然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。2 、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收 據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給

9、總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷， 再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放A 現(xiàn)金收付1 、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2 、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 。多付或少 付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3 、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 坐支 。4 、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5 、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)， 支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6 、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。銀行賬處理 、登記銀行日記賬時先分清賬戶， 避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。、每日結(jié)出各賬戶存款余額， 以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。、公司賬務(wù)章平時由出納保管。報銷審核 、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3 、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼 ( 原