資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)管理制度1.1. 單位對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類管理。2.2. 單位資產(chǎn)分為貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資五類。3.3. 貨幣資金的管理1 1）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相分離。2 2）貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目的會(huì)計(jì)核算，貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查，貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督崗位不得由同一個(gè)人擔(dān)任。債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 出納崗位不得由臨時(shí)人員擔(dān)任。4 4）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保 管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人 走柜鎖5 5）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)

2、由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。6 6）銀行賬戶的開立應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的要求，不得隨意開立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。7 7）財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)已開立未使用或長(zhǎng)期不使用的賬戶及時(shí)做出銷戶處理，銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)并正確反映在會(huì)計(jì)記錄中。對(duì)已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在 辦理銷戶后3 3）出納不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、一個(gè)月再由經(jīng)辦人員以外的會(huì)計(jì)人員向銀行核 實(shí)銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。8 8）財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。每月與銀行核對(duì)，確保所記錄的銀行賬戶與實(shí)際相符。9 9）銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當(dāng)分開由不同人員保管，嚴(yán)禁人保管所

3、有支付預(yù)留印鑒，網(wǎng)上銀行的管理員U U 盾和操作員U U 盾由不同人員保管，防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險(xiǎn)。1010）出納人員應(yīng)當(dāng)每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。1111）指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。1212）不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注：賬款是否相符、有無 白條抵庫、有無私借挪用公款、有無帳外資金。1313）不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原 因，做出相應(yīng)處理：由于一般工作失誤造成的，可由財(cái)會(huì)部 門負(fù)責(zé)人按照規(guī)定做出處理；如果屬

4、于違法行為，應(yīng)當(dāng)向單 位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照規(guī)定依法移交相關(guān)部門處理。1414）由不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員每月對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行一次核對(duì)。按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表并調(diào)節(jié)相符。(15(15)對(duì)調(diào)節(jié)不符，可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定報(bào)告財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和 單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。4.4.貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖:婷外人員直不合楹支出弔出 単抿、隱思額以內(nèi)忖歎T矍記瑰 至，綿亡L 3疋味貨幣資金業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明:? ? A1A1:業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦人員將已履行審批手續(xù)的支出匯總單和原始單據(jù)，提交財(cái)務(wù)管理核算中心，提出資金支付申請(qǐng);? ? D1:D1:財(cái)務(wù)管理核算中心審核

5、崗對(duì)業(yè)務(wù)科室提交的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過在上面簽字或簽章確認(rèn)，傳遞給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；不通過則退回給經(jīng)辦人員;廠豊記總J編制很n存航會(huì)瀬詢書丟芳%即銀付裁和記恢? ? E1E1:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)審核崗傳來的支出匯總單進(jìn)行審批，并簽字或簽章確認(rèn)，報(bào)局長(zhǎng)或者領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審批；? ? F1F1:單位分管領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)資金的支付申請(qǐng)進(jìn)行審批；? ? B2B2:出納崗收取已履行各項(xiàng)審批手續(xù)的資金支付申請(qǐng)，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)， 將收據(jù)或銀行回單交會(huì)計(jì)記賬， 同時(shí)登記現(xiàn)金或銀行存 款日記賬；? ? A2A2:經(jīng)辦人員簽字或簽章確認(rèn)已收到款項(xiàng);? ? C2:C2:會(huì)計(jì)崗根據(jù)出納

6、轉(zhuǎn)來的資金支付申請(qǐng)相關(guān)憑證、收據(jù)和銀行回單登記賬務(wù)；? ? D2:D2:審核崗領(lǐng)取“銀行對(duì)賬單”，核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額的差異， 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，督促會(huì)計(jì)崗與出納崗定期對(duì)賬，必要時(shí)對(duì)出納管理的現(xiàn)金進(jìn)行抽盤或者盤點(diǎn)。5.5. 應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款）的管1 1）每月初由會(huì)計(jì)人員對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì)，每年末編制賬齡分析表，根據(jù)賬齡分析結(jié)果對(duì)應(yīng)收款項(xiàng) 采取不同措施;2 2）及時(shí)督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬項(xiàng)進(jìn)行催收和報(bào)賬，對(duì)催收形成催收記錄并妥善保管;安排另外人員對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收并形成催收記錄；及時(shí)了解對(duì)方單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況；法

7、律部門或辦公室對(duì)不能收回的債權(quán)進(jìn)行研究分析，提起仲裁或訴訟。6.6. 實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理1 1）實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制和政府采購業(yè)務(wù)管理制度進(jìn)行。2 2）實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)管理中心和后勤管理服務(wù)中心組成聯(lián)合工作小組實(shí)施歸口管理。3 3）聯(lián)合工作小組的職能：根據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實(shí)際情況，制定單位資產(chǎn) 內(nèi)部管理制度； 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、 資產(chǎn)記錄、 日常保管、 清查盤點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)分析等工作，協(xié)調(diào)處理資產(chǎn)權(quán)屬糾紛；提供資產(chǎn)增減變動(dòng)和存量信息，配合財(cái)務(wù)管理核算中心和后勤管理服務(wù)中心開展政府采購預(yù)算和計(jì)劃的編制及審 核工作；督促業(yè)務(wù)部門按照資產(chǎn)內(nèi)部

8、管理制度的規(guī)定使用資 產(chǎn)，每季度檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)得到有效使用；按 照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置工作；負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤 管理；每季度與財(cái)務(wù)管理核算中心等相關(guān)部門核對(duì)資產(chǎn)信息， 確保資產(chǎn)安全完整；明確資產(chǎn)使用人和保管責(zé)任人，落實(shí)資 產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任；貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保 密等特殊要求的資產(chǎn)，指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán) 格的接觸限制條件和審批程序，并對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行投保；將 國(guó)有資產(chǎn)處置的， 包括無償轉(zhuǎn)讓、出租、 出借、出售、置換、 報(bào)損、報(bào)廢，按照財(cái)政部令第 3535 號(hào)、3636 號(hào)、第 7171 號(hào)、第 6868 號(hào)的規(guī)定執(zhí)行。4 4）聯(lián)合工作小組建立資產(chǎn)臺(tái)賬，

9、詳細(xì)登記資產(chǎn)信息。臺(tái)賬內(nèi)容包括：資產(chǎn)目錄和卡片、資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、資 產(chǎn)種類、資產(chǎn)所在地點(diǎn)、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn) 使用年限、資產(chǎn)來源、資產(chǎn)驗(yàn)收情況、資產(chǎn)使用地點(diǎn)、資產(chǎn) 責(zé)任人、資產(chǎn)維護(hù)情況、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。5 5）聯(lián)合工作小組每季度組建資產(chǎn)清查小組對(duì)單位的資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)， 填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表， 與資產(chǎn)臺(tái)賬記錄核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。6 6）盤點(diǎn)完成后形成盤點(diǎn)報(bào)告，有相關(guān)工作人員簽字確認(rèn)。7 7）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處 理。8 8）聯(lián)合工作小組每半年與財(cái)會(huì)部門、資產(chǎn)使用部門進(jìn)行一次對(duì)賬。(9(9)對(duì)

10、于盤盈盤虧情況，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。(10(10)逐步建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和政府采購業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的對(duì)接， 實(shí)現(xiàn)信息共享，保障資產(chǎn)安全，提高資源配置的效率。7.7.存貨管理業(yè)務(wù)流程圖存貨管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明:? ? C1C1：存貨管理崗根據(jù)庫存量提取采購申請(qǐng)，單位根據(jù)流程進(jìn)行采購，存貨入庫時(shí)，存貨保管崗負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫并 登記存貨管理臺(tái)賬;業(yè)奔部門A資產(chǎn)管理部門審脈B則務(wù)部口。2*資領(lǐng)用認(rèn)盤點(diǎn)及差異處1煤出存貨緬存祈審辭盤盧登記夷蓋異:廻昌意見-M1岌i徉賞 廠登記存貨管i庫? ? B1:B1:資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人對(duì)存貨驗(yàn)收入庫情況進(jìn)行審核

11、監(jiān)督；存貨保管崗根據(jù)手續(xù)完整的存貨領(lǐng)用申請(qǐng)發(fā)出存貨，并由業(yè)務(wù)科室簽字確認(rèn)并保存為憑據(jù)， 登記存貨發(fā)出臺(tái) 賬；? ? C3:C3:期末組織存貨盤點(diǎn)，登記存貨盤點(diǎn)登記表。存貨盤點(diǎn)登記表與存貨管理臺(tái)賬核對(duì)，如有差異，分清責(zé)任， 根據(jù)情況履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)處理；? ? B3B3：資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督盤點(diǎn)情況，定期檢查存貨庫存和臺(tái)賬的差異， 對(duì)盤點(diǎn)差異處理意見進(jìn)行審批；D3:D3:財(cái)務(wù)管理核算中心根據(jù)盤點(diǎn)登記表和處理審批意見，登記資產(chǎn)明細(xì)賬。8.8. 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖:? ? D1D1:財(cái)務(wù)管理核算中心登記存貨明細(xì)賬；? ? A2A2:業(yè)務(wù)科室提交存貨領(lǐng)用申請(qǐng)，履行相關(guān)審批程序；? ? B2

12、B2:資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人審批業(yè)務(wù)科室存貨領(lǐng)用申請(qǐng)；京產(chǎn)甘理剖門 UI蔓部門D車價(jià)鎖辱威集俸1=i i幵始諳購固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)說明:? ? A1A1:各科室申請(qǐng)采購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)配備標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)先申請(qǐng)的固定資產(chǎn)采購預(yù)算，對(duì)固定資產(chǎn)購 置進(jìn)行可行性研究和分析論證；論證完成后，業(yè)務(wù)科室制定 固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，同時(shí)提交采購預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，經(jīng)分管工 作的領(lǐng)導(dǎo)審批后，分別提交資產(chǎn)管理科室和財(cái)務(wù)管理核算中 心審核，再提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或集體決議審批;? ? B1B1:分管業(yè)務(wù)科室的單位領(lǐng)導(dǎo)審批固定資產(chǎn)采購計(jì)劃 和預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，并與資產(chǎn)管理科室溝通協(xié)調(diào);? ? C1C1：資產(chǎn)管理科

13、室審核固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，根據(jù)資產(chǎn) 存量等進(jìn)行審核，并與分管業(yè)務(wù)科室的單位領(lǐng)導(dǎo)溝通協(xié)調(diào);? ? D1D1:財(cái)務(wù)管理核算中心審核固定資產(chǎn)采購預(yù)算申請(qǐng);? ? E1E1 ：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批固定資產(chǎn)采購預(yù)算申請(qǐng)；業(yè)霧劑flA另管業(yè)齧單窗駐-6-固走資產(chǎn)購崖計(jì)_I審拙法坯置固定資產(chǎn)列淫預(yù)算執(zhí)行申諸盤收二使用俁管外置申諳liiS_HI 爼晳jj電審核審扌此審批爼趺采蜩忖就記賬? ? F1F1:單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在其權(quán)限內(nèi)審批固定資產(chǎn)采購預(yù)算 申請(qǐng)，需要單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策決議的，履行集體決策程 序;? ? D1D1:財(cái)務(wù)管理核算中心匯總各科室的固定資產(chǎn)采購預(yù) 算，并將批復(fù)的采購預(yù)算下發(fā)資產(chǎn)管理科室;? ? C2:C2:資產(chǎn)管理科室根據(jù)已批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和采購預(yù)算 執(zhí)行申請(qǐng)，組織固定資產(chǎn)采購，實(shí)行政府采購方式的，還應(yīng)通過采購主管科室組織采購;? ? A2A2:業(yè)務(wù)科室組織驗(yàn)收，填制固定資產(chǎn)交接單，明確 固定資產(chǎn)使用人保管責(zé)任，實(shí)施固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任到 人;? ? C2:C2:資產(chǎn)管理科室登記固定資產(chǎn)