醫(yī)院收支審批制度

1、醫(yī)院收支審批制度為加強(qiáng)醫(yī)院收支管理，明確審批權(quán)責(zé)，促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)有序高效開展，根據(jù) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和醫(yī)院三重一大管理要求等 有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院經(jīng)費(fèi)管理具體情況，制定本制度。一、 醫(yī)院收支審批的流程（一）醫(yī)院收支審批實(shí)行重點(diǎn)收支預(yù)算制管理，即醫(yī)院科教部、醫(yī)務(wù)部、 醫(yī)學(xué)裝備部、總務(wù)部等各職能科室，于每年年初根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略 部署，分別規(guī)劃制定本部門年度工作計(jì)劃及收支預(yù)算，部門收支預(yù)算依程序報(bào) 經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批通過(guò)后，作為本部門預(yù)算內(nèi)收支項(xiàng)目的辦理依據(jù)。金額等于 或超過(guò) 50萬(wàn)元的支出，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究, 報(bào)院黨委會(huì)審批。職能科室各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支不應(yīng)超過(guò)當(dāng)年的收支預(yù)算。根

2、據(jù)工作需要調(diào)整預(yù)算 的，需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批通過(guò)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支資料須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明 人簽字, 清晰標(biāo)注預(yù)算內(nèi)收支以及做必要說(shuō)明，并按分級(jí)管理要求依次由職能 科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人明確簽署意見。金額超過(guò) 50000元的支出，需院長(zhǎng)簽批。（二）各職能科室預(yù)算外收支審批的流程如下： 職能科室辦理預(yù)算外收支業(yè)務(wù)，應(yīng)在審批資料上做“預(yù)算外”標(biāo)注。1. 收入審批流程 各職能科室取得相關(guān)收入后，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確和完整填寫繳款單或經(jīng)費(fèi) 入賬申請(qǐng)。繳款單據(jù)上須有職能科室負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)明確簽署意見。職能科 室將繳款單及相關(guān)合同、協(xié)議及說(shuō)明等必要的支撐資料報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái) 務(wù)副院長(zhǎng)依序?qū)?/p>

3、核簽批，最后由職能科室經(jīng)辦人將上述繳款審批資料及收入款 項(xiàng)或憑單一并交財(cái)務(wù)出納入賬。收入審批流程圖如下：2. 支出審批流程依我院目前支出業(yè)務(wù)實(shí)際情況劃分支出的主要類別,醫(yī)院支出分為醫(yī)院經(jīng) 常性支出、科技項(xiàng)目支出和新院建設(shè)項(xiàng)目支出。(1) 醫(yī)院經(jīng)常性支出審批流程醫(yī)院經(jīng)常性支出是指除科技項(xiàng)目支出和新院建設(shè)項(xiàng)目支出以外的醫(yī)院支 出，具體項(xiàng)目包括：人員經(jīng)費(fèi)支出、物資材料費(fèi)支出、藥品支出、固定資產(chǎn)支 出、維修支出以及各項(xiàng)稅費(fèi)、商品和服務(wù)支出等。A.50000元及以下的經(jīng)常性支出審批流程各職能科室經(jīng)與分管院領(lǐng)導(dǎo)提前溝通后，依支出項(xiàng)目填寫資金支出審批 書、差旅費(fèi)報(bào)銷單或做出書面支出申請(qǐng)，并由科室負(fù)責(zé)人和分管

4、院領(lǐng)導(dǎo)明 確簽署意見，其后將以上申辦材料及相關(guān)報(bào)銷票據(jù)、合同、協(xié)議及說(shuō)明等必要 的支撐資料報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)依序?qū)徍撕炁?，最后由職能科室?jīng)辦人 將上述支出審批資料交財(cái)務(wù)出納辦理付款。各職能科室負(fù)責(zé)人就申辦支出事項(xiàng)取得分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后上報(bào)院長(zhǎng)辦公 會(huì)研究；金額等于或超過(guò)50萬(wàn)元的支出事項(xiàng)，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究，報(bào)院黨委會(huì) 審批。院長(zhǎng)辦公會(huì)及院黨委會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)后,院辦及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)會(huì)議紀(jì) 要。財(cái)務(wù)出納憑相關(guān)會(huì)議紀(jì)要和職能科室報(bào)送的支出審批資料辦理付款。支出審批資料包括：依序經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái) 務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)簽批的資金支出審批書差旅費(fèi)報(bào)銷單或書面支出申請(qǐng) 及相關(guān)報(bào)銷票據(jù)、

5、合同、協(xié)議及說(shuō)明等必要的支撐資料。(2) 科技項(xiàng)目支出審批流程科技項(xiàng)目支出指醫(yī)院開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。A.50000元及以下的科技項(xiàng)目支出審批流程科技項(xiàng)目報(bào)銷人依項(xiàng)目計(jì)劃填寫經(jīng)費(fèi)支出登記表等項(xiàng)目支出單據(jù)，由 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并備齊報(bào)銷票據(jù)、合同、協(xié)議、說(shuō)明等必要的支撐資料，經(jīng)項(xiàng) 目管理職能科室負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)明確簽署意見后，依序報(bào)財(cái)務(wù)科技項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審核簽批。最后科技項(xiàng)目報(bào)銷人以上述支出審批 資料為據(jù)，由財(cái)務(wù)出納辦理付款。B.50000元以上的科技項(xiàng)目支出審批流程項(xiàng)目管理職能科室負(fù)責(zé)人就申辦支出事項(xiàng)取得分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)院長(zhǎng) 辦公會(huì)研究；金額等于或超過(guò)5

6、0萬(wàn)元的支出事項(xiàng)，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究，報(bào)院黨 委會(huì)審批。院長(zhǎng)辦公會(huì)及院黨委會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)后，院辦及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)會(huì) 議紀(jì)要。財(cái)務(wù)出納憑相關(guān)會(huì)議紀(jì)要和職能科室報(bào)送的支出審批資料辦理付款。項(xiàng)目支出審批資料包括：依序經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理職能科室負(fù)責(zé)人、 分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)簽批的經(jīng) 費(fèi)支出登記表等項(xiàng)目支出單據(jù)及相關(guān)報(bào)銷票據(jù)、合同、協(xié)議、說(shuō)明等必要的 支撐資料。（3）新院建設(shè)項(xiàng)目支出審批流程新院建設(shè)項(xiàng)目支出指醫(yī)院投入遷址新建1期工程和遷址新建1期工程擴(kuò)建停車庫(kù)等新院建設(shè)項(xiàng)目的支出。A.50000元及以下的新院建設(shè)項(xiàng)目支出審批流程新院建設(shè)項(xiàng)目管理科室經(jīng)與分管領(lǐng)導(dǎo)提

7、前溝通后，依項(xiàng)目做出書面支出申 請(qǐng)并備齊相關(guān)報(bào)銷票據(jù)、合同、協(xié)議、說(shuō)明等必要的支撐資料，并由項(xiàng)目管理 科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)明確簽署意見，其后依序報(bào)財(cái)務(wù)基建會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人和財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審核簽字，最后新院建設(shè)項(xiàng)目報(bào)銷人以上述支出審批資料為 據(jù)，由財(cái)務(wù)出納辦理付款。B.50000元以上的新院建設(shè)項(xiàng)目支出審批流程新院建設(shè)項(xiàng)目管理職能科室負(fù)責(zé)人就申辦支出事項(xiàng)取得分管院領(lǐng)導(dǎo)同意 后報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究;金額等于或超過(guò)50萬(wàn)元的支出事項(xiàng),經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究, 報(bào)院黨委會(huì)審批。院長(zhǎng)辦公會(huì)及院黨委會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)后，院辦及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供 相關(guān)會(huì)議紀(jì)要。財(cái)務(wù)出納憑相關(guān)會(huì)議紀(jì)要和職能科室報(bào)送的支出審批資料辦理 付款。項(xiàng)目支

8、出審批資料包括：依序經(jīng)項(xiàng)目管理科室負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)基建會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)簽批的支出申請(qǐng)及相關(guān)報(bào)銷票據(jù)、 合同、協(xié)議、說(shuō)明等必要的支撐資料。（三）因公借款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)審批流程1. 因公借款審批流程因工作所需，科室需預(yù)先借款的，應(yīng)由科室負(fù)責(zé)人書面申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)審核簽字。借款金額超過(guò)50000元，需 經(jīng)院長(zhǎng)簽批。待相關(guān)工作完結(jié)，及時(shí)憑已履行收支審批流程后的簽批資料到財(cái) 務(wù)結(jié)清借款。2. 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)審批流程各科室因工作需要，收支資金需在相關(guān)項(xiàng)目間轉(zhuǎn)賬調(diào)整的，應(yīng)做出轉(zhuǎn)賬書 面申請(qǐng)，對(duì)轉(zhuǎn)賬項(xiàng)目的內(nèi)容、轉(zhuǎn)賬依據(jù)、金額等予以必要說(shuō)明。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)簽批 流

9、程根據(jù)轉(zhuǎn)賬金額是否超過(guò)50000元，參照醫(yī)院經(jīng)常性支出審批流程、科教項(xiàng) 目支出審批流程和新院建設(shè)項(xiàng)目支出審批流程相關(guān)要求辦理。二、醫(yī)院收支審批的權(quán)責(zé)1. 各職能科室負(fù)責(zé)人對(duì)本部門分工管理的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法 性、完整性、效益性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。2. 各分管院長(zhǎng)負(fù)責(zé)所分管部門各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審批，對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真 實(shí)性、合法性、完整性、效益性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。3. 財(cái)務(wù)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)50000元及以下醫(yī)院各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審批。對(duì)醫(yī) 院財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。4. 50000元以上的醫(yī)院各項(xiàng)支出，應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，并依 規(guī)形成會(huì)議紀(jì)要。院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)所研究決定的

10、業(yè)務(wù)事項(xiàng)真實(shí)性、合法性、完整 性、效益性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、基建會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)以及我院 制度規(guī)定對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確 性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。各級(jí)審批人員要盡職盡責(zé)履行好審批職責(zé)，維護(hù)醫(yī)院利益。三、對(duì)業(yè)務(wù)票據(jù)的要求各科室辦理業(yè)務(wù)所取得的原始憑證應(yīng)符合以下要求：1從外單位取得的原始憑證必須符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，并蓋有填制單 位的公章（包括發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等）；從個(gè)人取得的原始憑證，必須 有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證應(yīng)信息完整，不能涂改、挖補(bǔ)，若發(fā)現(xiàn) 原始憑證開具有誤，應(yīng)由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋其公章。2自制的院內(nèi)原始憑證（如物資、藥品出庫(kù)單等），必須由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé) 人或其指定的人員簽批確認(rèn)。3各類原始憑證須由經(jīng)辦人員以及實(shí)物或勞務(wù)接收科室人員簽字確認(rèn)。 需辦理入庫(kù)的物資，必須填制入庫(kù)單據(jù)。4經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。5會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出須附有經(jīng)本部門和職能科室負(fù)責(zé)