教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算規(guī)程

1、教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算規(guī)程（試行）根據(jù)有關(guān)部門(mén)要求， 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，規(guī)范收入行為，明確操作流程，使會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算工作有序進(jìn) 行，特制定財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算規(guī)程。一、崗位責(zé)任1、核算單位負(fù)責(zé)人（1） 負(fù)責(zé)主持財(cái)務(wù)統(tǒng)一報(bào)支全部工作， 認(rèn)真執(zhí)行黨的 路線、方針政策；貫徹落實(shí)縣委、縣政府公共財(cái)政支出改 革方案；完成教育局領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。（2）組織和督促各崗位會(huì)計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法 ，嚴(yán)格 按照財(cái)政部、教育部制定的“中小學(xué)財(cái)務(wù)制度”和會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范化的規(guī)定，及時(shí)規(guī)范地做好資金結(jié)算、會(huì)計(jì)核算和 財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。（3）建立健全監(jiān)督實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算內(nèi)部制度機(jī)制和各項(xiàng)規(guī)章、制度；協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，確保財(cái)務(wù)統(tǒng)

2、一報(bào)支各項(xiàng)工 作健康有序，規(guī)范運(yùn)行。（4）組織政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，搞好后 勤保障工作，支持學(xué)校工作有序開(kāi)展，對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)。2、總會(huì)計(jì)（1）依照國(guó)家預(yù)算法規(guī)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定，掌握各校收入、支出的考核，監(jiān)督各校的收費(fèi)是否嚴(yán)格按財(cái)政、物價(jià)、教育局三家下發(fā)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（2） 指導(dǎo)和組織核算會(huì)計(jì)、 資金會(huì)計(jì)做好資金結(jié)算帳 務(wù)處理和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，督促統(tǒng)一報(bào)支結(jié)報(bào)憑證的 傳遞和核對(duì)。（3）負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)外資金撥款、審核和總核算，復(fù)核各 單位支出原始憑證，對(duì)合規(guī)合法的憑證要加蓋“核算中心核報(bào)”印章傳遞給資金會(huì)計(jì)辦理付款，對(duì)不符合規(guī)定支出要做出記錄，提出具體處理意見(jiàn)，報(bào)教育局分管領(lǐng)導(dǎo)處理。（4）

3、定期對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行歸類(lèi)，提出建議和意見(jiàn)，供有關(guān)方面參考，以利完善各項(xiàng)制度，提高財(cái)務(wù)管理水 平和運(yùn)作效率。3、資金會(huì)計(jì)（1）根據(jù)總會(huì)計(jì)復(fù)核的支出報(bào)支單在單位有余額內(nèi)及時(shí)辦理現(xiàn)金、 轉(zhuǎn)賬、 匯兌等資金結(jié)算業(yè)務(wù)， 妥善保管銀行票 據(jù)、印章，執(zhí)行本單位統(tǒng)一財(cái)務(wù)結(jié)算制約制度，確保資金安 全、完整。（2） 及時(shí)登記銀行存款、 銀行日記總賬并將憑證隔日 后傳遞給單位核算會(huì)計(jì)登記入賬。（3）定期與核算會(huì)計(jì)與銀行核對(duì)銀行存款收、支、存 數(shù)額，編制銀行存款收支余額表， 出現(xiàn)差異要及時(shí)標(biāo)明原因，確保賬賬、賬款一致。（4）負(fù)責(zé)單位的往來(lái)資金審核劃解。4、核算會(huì)計(jì)（1）按照事業(yè)單位和中小學(xué)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)行法規(guī)的要求，

4、指導(dǎo)各單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員編制用款計(jì)劃， 分初中、 小學(xué)進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。（2）審核核算單位的支出憑證，填制記賬憑證，登記 總賬、明細(xì)賬，與資金會(huì)計(jì)核對(duì)收支、存款數(shù)額，編制核算 單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，并按規(guī)定時(shí)間送有關(guān)部門(mén)和單位。（3）定期向核算單位通報(bào)財(cái)務(wù)收支、資金使用情況，及時(shí)提醒單位清理債權(quán)、 債務(wù)，維護(hù)核算單位的權(quán)益和信譽(yù)。（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào) 表及相關(guān)會(huì)計(jì)資料要及時(shí)裝訂成冊(cè)，整理歸檔，妥善保管。5、票據(jù)核銷(xiāo)經(jīng)辦員 按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定，負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的票據(jù)領(lǐng)用和與核算單 位的票據(jù)核銷(xiāo)工作， 妥善保管票據(jù)， 不得丟失或領(lǐng)用不登記。6、核算單位財(cái)務(wù)經(jīng)辦員（1） 在單

5、位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下， 負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理 與資產(chǎn)管理工作，協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)展本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查 工作。與核算會(huì)計(jì)共同做好本單位的財(cái)務(wù)核算工作。（2） 負(fù)責(zé)經(jīng)辦本單位財(cái)務(wù)收支的具體業(yè)務(wù)， 負(fù)責(zé)將單 位的收入足額繳入當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)的待解戶，按時(shí)繳入縣教育局統(tǒng)一賬戶，并報(bào)送用款計(jì)劃書(shū)。（3）依照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定負(fù)責(zé)管理和使 用備用金，審查歸集原始憑證，把好憑證報(bào)銷(xiāo)審核關(guān)，按時(shí) 把原始憑證歸集報(bào)教育核算中心，并辦理報(bào)支手續(xù)。（4） 負(fù)責(zé)登記本單位的現(xiàn)金日記賬、 往來(lái)明細(xì)賬和固 定資產(chǎn)明細(xì)賬的備查賬、輔助賬。建立各種票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使 用、存登記簿，定期編制各種票據(jù)領(lǐng)用存報(bào)告單 。（5）定期與教育局計(jì)財(cái)

6、科核算會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)核對(duì)財(cái)務(wù)。定期向核算中心編報(bào)現(xiàn)金收付存報(bào)表 、繳款書(shū)或進(jìn) 賬單。（6） 根據(jù)財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)的資金收支數(shù)據(jù)， 及時(shí)向單位 領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)單位的經(jīng)費(fèi)使用情況。（7）在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，做好本單位的其他財(cái)務(wù)工作。二、內(nèi)部復(fù)核制度1、規(guī)范支出憑證。單位報(bào)送的原始支出憑證必須具備 下列條件：（1）有詳細(xì)的具體內(nèi)容，并符合支出規(guī)定；（2）憑證合法完整；（3）有經(jīng)辦人員的簽字（注明事由）及指定的負(fù)責(zé)人 審5 / 9批。2、嚴(yán)格復(fù)核程序。單位的日常公用經(jīng)費(fèi)，專(zhuān)項(xiàng)支出由單位指定的負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)核算會(huì)計(jì)初審，總會(huì)計(jì)復(fù)核后，交資金會(huì)計(jì)辦理付款。未經(jīng)審批的憑證，不得入賬。3、 明確支出責(zé)任 審核中發(fā)現(xiàn)不合法、 不合規(guī)的支出憑證，應(yīng)及時(shí)作出處 理，必要時(shí)可退回原單位，其支出由責(zé)任人承擔(dān)；違反支出 規(guī)定，未經(jīng)審批或手續(xù)不全的支出憑證， 要從財(cái)務(wù)賬目剔除， 由經(jīng)辦人員承擔(dān)；其他違法違紀(jì)行為，按有關(guān)規(guī)定處理，情 節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。三、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、原始憑證的內(nèi)容：（1）憑證的名稱；（2）填制憑證的日期；（3）填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；（4）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；（