《財務管理系統(tǒng)綜合應用案例》

1、財務管理系統(tǒng)綜合應用案例一、單位基本信息丹東啟新實業(yè)有限責任公司，簡稱啟新公司，為工業(yè)企業(yè)，執(zhí)行新會計制度，手工賬向計算機轉(zhuǎn)換時間為2008年7月1日。丹東啟新實業(yè)有限責任公司的記賬本位幣為“人民幣（RMB）”，建賬時要求按行業(yè)性質(zhì)預留會計科目，存在外幣核算業(yè)務，在對經(jīng)濟業(yè)務處理時，需要存貨、客戶、供應商進行分類管理，存貨分類編碼級次為222，客戶和供應商分類編碼級次為222，科目編碼級次為4223，結(jié)算方式編碼21，其他編碼采用系統(tǒng)默認，企業(yè)在對數(shù)量、單價核算時，小數(shù)定為2位。 二、企業(yè)財務分工信息企業(yè)財務核算設置“財務核算”、“綜合管理”、“出納管理”三種基本會計管理崗位，編號分別為“A0

2、01”、“A002”、“A003”，其中，財務核算崗負責制單、審核與記賬；綜合管理崗負責財務分析與報表管理；出納管理崗負責現(xiàn)金管理與銀行對賬等。企業(yè)財務部門職工信息與財務分工情況如下表所示。企業(yè)財務人員信息表編號姓名口令所屬部門角色主要職責001夏穎1財務部賬套主管財務主管002高靜2財務部總賬會計報表編制003王婷3財務部財務核算制單004宋玢4財務部財務核算制單與憑證管理005王曉5財務部財務核算審核006孫翠6財務部財務核算記賬007于洋7財務部出納管理出納008李雪8財務部出納管理現(xiàn)金、銀行管理009趙祥9財務部出納管理銀行對賬010李磊10財務部綜合管理財務分析三、企業(yè)基礎信息1.

3、企業(yè)機構(gòu)設置信息企業(yè)機構(gòu)信息包括組織機構(gòu)劃分和人員基本信息兩部分，其中，部門機構(gòu)設置如表2，員工基本信息信息如表3所表。 表2 部門檔案信息表部門編碼部門名稱負責人部門屬性1綜合部趙珂管理部門101總經(jīng)理辦公室趙珂綜合管理102財務部夏穎財務管理2技術(shù)開發(fā)部于曉技術(shù)開發(fā)3市場部王亮購銷管理301采購部王亮采購管理302銷售部李哲銷售管理4生產(chǎn)加工部孫亮生產(chǎn)加工表3 職員檔案信息表職工編號職員姓名所屬部門職員屬性10101趙珂總經(jīng)理辦公室總經(jīng)理10102李楠總經(jīng)理辦公室總經(jīng)理助理10201夏穎財務部財務主管10202高靜財務部財務經(jīng)理10203王婷財務部會計10204宋玢財務部會計10205王曉

4、財務部會計10206孫翠財務部會計10207于洋財務部出納10208李雪財務部出納10209趙祥財務部出納10210李磊財務部會計20101于曉技術(shù)開發(fā)部部門經(jīng)理20102趙天技術(shù)開發(fā)部職員20103趙雪蒙技術(shù)開發(fā)部職員20104劉學義技術(shù)開發(fā)部職員30101王亮采購部部門經(jīng)理30102劉學采購部職員30103李莉采購部職員30201李哲銷售部部門經(jīng)理30202趙信銷售部職員30203肖華銷售部職員40101孫亮生產(chǎn)加工部部門經(jīng)理40102李祥語生產(chǎn)加工部職員40103孫磊生產(chǎn)加工部職員40104劉良生產(chǎn)加工部職員40105趙海生產(chǎn)加工部職員2. 結(jié)算方式企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務結(jié)算方式如下表。常用結(jié)算方

5、式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)管理01現(xiàn)金支票是02轉(zhuǎn)賬支票是03商業(yè)承兌匯票否04銀行承兌匯票否3. 外幣信息資料企業(yè)外貿(mào)業(yè)務使用外幣為美元，匯率方式為固定匯率，7月初記賬匯率為1美元=6.9元人民幣。4. 地區(qū)、客戶和供應商分類信息企業(yè)往來單位分類資料信息如表5、表6和表7所示。表6 客戶分類信息表分類編碼分類名稱01長期客戶02中期客戶03短期客戶表7 供應商分類信息表分類編碼分類名稱01工業(yè)02商業(yè)03事業(yè)表5 地區(qū)分類信息地區(qū)編碼地區(qū)名稱01國內(nèi)01001北京01002上海01003遼寧01004天津02國外02001美國5. 客戶檔案與企業(yè)有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位的基本信息如表8和表9

6、所示。表8 客戶檔案信息表客戶編號客戶名稱客戶簡稱法人代表所屬分類所屬行業(yè)稅號開戶銀行銀行賬號郵政編碼電話信用等級發(fā)展日期001丹東造紙廠丹紙李臻01工業(yè)11111111111工行11111180002347369A2004年10月002北京絲綢廠北絲綢陳宣01商業(yè)12333333333工行222210086655668285A2003年5月003華東機械廠華機趙陽02工業(yè)22222222222建行333320056682886653A2006年1月表9 供應商檔案信息供應商編號供應商名稱供應商簡稱法人代表所屬分類所屬行業(yè)稅號開戶銀行銀行賬號001華能電力公司華能劉珂01工業(yè)111112222

7、22工行1222002遼寧機械廠遼機械趙亮01工業(yè)33333333333工行2111003大連機械廠大連機械孫冬01工業(yè)22222211111建行33226. 存貨信息企業(yè)存貨信息資料如表10、表11和表12所示。表10 客戶分類信息表存貨分類編碼存貨分類名稱01原材料02庫存商品03包裝物04低值易耗品表11 存貨計量單位信息表計量單位組編碼計量單位組名稱計量單位編碼計量單位名稱001重量計量001噸002實物計量002件表12 存貨檔案信息表存貨編碼存貨名稱所屬分類計量單位是否銷售是否外購是否自制是否生產(chǎn)耗用計劃價/售價參考成本參考售價最低售價最新成本0101A材料01噸75000102B

8、材料01噸2000103修理用備件01件2000104燃料01噸2500301包裝物03件580401低值易耗品04噸100201甲產(chǎn)品02件120017000202乙產(chǎn)品02件20003480備注：增值稅稅率為17%。7. 項目檔案信息丹東市啟新公司項目檔案資料如下。項目大類：在建工程項目分類：01自建工程；02承包工程。項目目錄：01辦公樓；02宿舍樓（辦公樓、宿舍樓均為自建工程）四、企業(yè)財務信息 1. 業(yè)務控制參數(shù)憑證制單時，采用序時控制（不能倒流），進行支票管理與資金及往來赤字控制，客戶往來款項在總賬系統(tǒng)核算，供應商往來款項在總賬系統(tǒng)核算，制單權(quán)限不控制到科目，不可修改他人填制的憑證，

9、打印憑證頁腳姓名，憑證審核時控制到操作員，由出納填制的憑證必須經(jīng)出納簽字，進行預算控制方式。憑證須經(jīng)主管會計簽字，進行現(xiàn)金流量項目控制處理。2. 憑證類別信息憑證類型信息類型限制類型限制科目收款憑證借方必有101、102付款憑證貸方必有101、102轉(zhuǎn)賬憑證憑證必有101、102機制憑證無限制3. 2008年7月份期初余額2008年7月，丹東啟新公司各賬戶期初余額資料如下。期初余額表科目編碼科目名稱賬類性質(zhì)方向幣別/計量年初余額累計借方累計貨方期初余額1001現(xiàn)金指定科目借元69040.29101000.00169040.291000.001002銀行存款指定科目借700000.0090000

10、0.00900000.00700000.00100201工行存款指定科目借400000.00800000.00800000.00400000.00100202中行存款指定科目借300000.00100000.00100000.00300000.0010020201人民幣賬戶指定科目借162000.00100000.00100000.00162000.0010020202美元賬戶指定科目借138000.000.000.00138000.00借美元20000.000.000.0020000.001009其他貨幣資金指定科目借0.000.000.000.00100901外埠存款指定科目借0.000.

11、000.000.00100902銀行本票指定科目借0.000.000.000.00100903銀行匯票指定科目借0.000.000.000.00100904信用卡指定科目借0.000.000.000.00100905信用證保證金指定科目借0.000.000.000.00100906存出投資款指定科目借0.000.000.000.001101短期投資借1452500.001000000.002352500.00100000.00110101股票借1452500.001000000.002352500.00100000.00110102債券借0.000.000.000.00110103基金借0.0

12、00.000.000.00110110其他借0.000.000.000.001102短期投資跌價準備貸0.000.000.000.001111應收票據(jù)客戶往來借1954000.000.001954000.000.001121應收股利借0.000.000.000.001122應收利息借0.000.000.000.001131應收賬款客戶往來借1798136.821500000.003248136.8250000.001133其他應收款借3610.005000.001610.007000.00113301備用金借1110.001500.00610.002000.00113302租金借2500.00

13、3500.001000.005000.00113303押金借0.000.000.000.00113304單位應收款客戶往來借0.000.000.000.00113305個人應收款個人往來借0.000.000.000.00113309其他借0.000.000.000.001141壞賬準備貸100.000.000.00100.001151預付賬款供應商往來借10000.000.000.0010000.001161應收補貼款借0.000.000.000.001201物資采購借0.000.000.000.001211原材料借71000.00360000.00133000.00298000.001211

14、01A材料數(shù)量核算借39000.00150000.0039000.00150000.00借kg6.0020.006.0020.00121102B材料數(shù)量核算借30000.00100000.0080000.0050000.00借kg150.00500.00400.00250.00121103修理用備件數(shù)量核算借0.0060000.0010000.0050000.00借件0.00300.0050.00250.00121104燃料數(shù)量核算借2000.0050000.004000.0048000.00借kg8.00200.0016.00192.001221包裝物數(shù)量核算借3000.007500.004

15、700.005800.00借件50.00130.0080.00100.001231低值易耗品數(shù)量核算借5117.995000.007117.993000.00借kg500.00500.00700.00300.001232材料成本差異借0.000.000.000.001241自制半成品借0.000.000.000.001243庫存商品借2557800.001000000.001213800.002344000.00124301甲產(chǎn)品數(shù)量核算借50900.00600000.00506900.00144000.00借件42.00500.00422.00120.00124302乙產(chǎn)品數(shù)量核算借2506

16、900.00400000.00706900.002200000.00借件1250.00200.00350.001100.001244商品進銷差價借0.000.000.000.001251委托加工物資借0.000.000.000.001261委托代銷商品借0.000.000.000.001271受托代銷商品借0.000.000.000.001281存貨跌價準備貸0.000.000.000.001291分期收款發(fā)出商品借0.000.000.000.001301待攤費用借45583.7850000.0095583.780.001401長期股權(quán)投資借5958000.00150000.005958000

17、.00150000.00140101股票投資借5958000.00150000.005958000.00150000.00140102其他股權(quán)投資借0.000.000.000.001402長期債權(quán)投資借0.000.000.000.00140201債券投資借0.000.000.000.00140202其他債權(quán)投資借0.000.000.000.001421長期投資減值準備貸0.000.000.000.001431委托貸款借0.000.000.000.00143101本金借0.000.000.000.00143102利息借0.000.000.000.00143103減值準備貸0.000.000.00

18、0.001501固定資產(chǎn)借6222717.505800000.005466817.506555900.001502累計折舊貸1469086.381419086.3850000.00100000.001505固定資產(chǎn)減值準備貨0.000.000.000.001601工程物資借0.000.000.000.00160101專用材料借0.000.000.000.00160102專用設備借0.000.000.000.00160103預付大型設備款借0.000.000.000.00160104生產(chǎn)用工具及器具借0.000.000.000.001603在建工程借50400.0049600.000.00100

19、000.00160301材料費項目核算借50400.0049600.000.00100000.00160302人工費項目核算借0.000.000.000.00160303利息 項目核算借0.000.000.000.00160309其他 項目核算借0.000.000.000.001605在建工程減值準備貨0.000.000.000.001701固定資產(chǎn)清理借0.000.000.000.001801無形資產(chǎn)借249000.004000000.00249000.004000000.001805無形資產(chǎn)減值準備貸0.000.000.000.001815未確認融資費用借0.000.000.000.001

20、901長期待攤費用借0.000.000.000.001911待處理財產(chǎn)損益借0.000.000.000.00191101待處理流資損益借0.000.000.000.00191102待處理固資損益借0.000.000.000.002101短期借款貨1200000.00950000.0050000.00300000.002111應付票據(jù)供應商往來貨1007600.001107600.00100000.000.002121應付賬款供應商往來貨490000.00175000.00100000.00415000.002131預收賬款客戶往來貨180000.00218000.0038000.000.002

21、141代銷商品款貸0.000.000.000.002151應付工資貸0.0018170.9418170.940.002153應付福利費貸51641.8624641.8620000.0047000.00215301醫(yī)藥費貸17000.0010000.008000.0015000.00215302福利費貸34641.8614641.8612000.0032000.00215309其他貸0.000.000.000.002161應付股利貨0.000.000.000.002171應交稅金貨206722.43360222.43172100.0018600.00217101應交增值稅貨0.00138000.

22、00155000.0017000.0021710101進項稅額借0.0060000.0015000.00-45000.0021710102已交稅金貨0.0050000.0080000.0030000.0021710103轉(zhuǎn)出未交增值稅貸0.0028000.0060000.0032000.0021710104減免稅款貸0.000.000.000.0021710105銷項稅額貸0.000.000.000.0021710106出口退稅貸0.000.000.000.0021710107進項稅額轉(zhuǎn)出貸0.000.000.000.0021710108出口抵減應納稅款貸0.000.000.000.00217

23、10109轉(zhuǎn)出多交增值稅貨0.000.000.000.00217102未交增值稅貨87722.4387722.430.000.00217103應交營業(yè)稅貨23400.0027500.004100.000.00217104應交消費稅貨0.000.000.000.00217105應交資源稅貸12000.0014000.002000.000.00217106應交所得稅貸31000.0036000.005000.000.00217107應交土地增值稅貸0.000.000.000.00217108應交城市維建稅貸22000.0023000.002000.001000.00217109應交房產(chǎn)稅貸0.00

24、0.000.000.00217110應交土地使用稅貸24600.0028000.004000.00600.00217111應交車船使用稅貨0.000.000.000.00217112應交個人所得稅貨6000.006000.000.000.002176其他應交款貨5238.1215238.1210000.000.002181其他應付款貨20753.779253.7793500.00105000.00218101教育費附加貸18000.005000.0087000.00100000.00218102工會經(jīng)費貸2000.003500.006500.005000.00218103滯納金貸753.777

25、53.770.000.00218109其他貸0.000.000.000.002191預提費用貸0.000.00150000.00150000.00219101租金貸0.000.00100000.00100000.00219102保險費貨0.000.0050000.0050000.00219103借款利息貨0.000.000.000.00219104修理費貨0.000.000.000.00219109其他貨0.000.000.000.002201待轉(zhuǎn)資金價值貸0.000.000.000.002211預計負債貸0.000.000.000.002301長期借款貸100000.00105000.001

26、50000.00145000.002311應付債券貸0.000.000.000.00231101債券面值貸0.000.000.000.00231102債券溢價貸0.000.000.000.00231103債券折價貨0.000.000.000.00231104應計利息貨0.000.000.000.002321長期應付款貨500000.00500000.000.000.002331專項應付款貨0.000.000.000.002341遞延稅款貸0.000.000.000.003101應收資本(或股本)貸12500000.000.000.0012500000.003103已歸還投資借0.000.000

27、.000.003111資本公積貸400000.00170000.0020000.00250000.00311101資本(或股本)溢價貸290000.0040000.000.00250000.00311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備貸10000.0030000.0020000.000.00311103接受現(xiàn)金捐贈貨30000.0030000.000.000.00311104股權(quán)投資準備貨50000.0050000.000.000.00311105撥款轉(zhuǎn)入貨20000.0020000.000.000.00311106外幣資本折算差額貨0.000.000.000.00311107其他資本公積貸0.00

28、0.000.000.003121盈余公積貸200000.00160000.004000.0044000.00312101法定盈余公積貸80000.0040000.004000.0044000.00312102任意盈余公積貸30000.0030000.000.000.00312103法定公益金貸40000.0040000.000.000.00312104儲備基金貸0.000.000.000.00312105企業(yè)發(fā)展基金貨0.000.000.000.00312106利潤歸還投資貨50000.0050000.000.000.003131本年利潤貨147360.180.000.00147360.183

29、141利潤分配貨172639.8270000.000.00102639.82314101其他轉(zhuǎn)入貸0.000.000.000.00314102提取法定盈余公積貸0.000.000.000.00314103提取法定公益金貸0.000.000.000.00314104提取儲備基金貸0.000.000.000.00314105提取企業(yè)發(fā)展基金貸0.000.000.000.00314106提取職工獎勵基金貸0.000.000.000.00314107利潤歸還投資貸0.000.000.000.00314108應付優(yōu)先股股利貨0.000.000.000.00314109提取任意盈余公積貨0.000.000

30、.000.00314110應付普通股股利貨0.000.000.000.00314111轉(zhuǎn)作資本的股利貨0.000.000.000.00314115未分配利潤貸172639.8270000.000.00102639.824101生產(chǎn)成本借0.0029382.4629382.460.00410101基本生產(chǎn)成本借0.0029382.4629382.460.0041010101甲產(chǎn)品借0.0012463.4612463.460.004101010101直接材料借0.009140.269140.260.004101010102燃料及動力借0.00614.65614.650.004101010103直接

31、人工費借0.001627.941627.940.004101010104制造費用借0.001080.611080.610.0041010102乙產(chǎn)品借0.0016919.0016919.000.004101010201直接材料借0.007500.007500.000.004101010202燃料及動力借0.002300.002300.000.004101010203直接人工費借0.002543.002543.000.004101010204制造費用借0.004576.004576.000.00410102輔助生產(chǎn)成本借0.000.000.000.004105制造費用借0.005656.6156

32、56.610.00410501工資借0.002000.002000.000.00410502福利費借0.00985.00985.000.00410503折舊費借0.001656.611656.610.00410504修理費借0.001015.001015.000.00410509其他借0.000.000.000.004107勞務成本借0.000.000.000.005101主營業(yè)務收入貸0.0013750000.0013750000.000.00510101甲產(chǎn)品數(shù)量核算貸0.006000000.006000000.000.00貸件0.003000.003000.000.00510102乙產(chǎn)品

33、數(shù)量核算貸0.007750000.007750000.000.00貸件0.001550.001550.000.005102其他業(yè)務收入貸0.00196400.00196400.000.005201投資收溢貸0.0050000.0050000.000.005203補貼收入貸0.000.000.000.005301營業(yè)外收入貸0.0060000.0060000.000.005401主營業(yè)務成本借0.0010450000.0010450000.000.00540101甲產(chǎn)品數(shù)量核算借0.005450000.005450000.000.00借件0.003000.003000.000.00540102乙

34、產(chǎn)品數(shù)量核算借0.005000000.005000000.000.00借件0.001550.001550.000.005402主營業(yè)務稅及附加借0.0065450.0065450.000.005405其他業(yè)務支出借0.00157200.00157200.000.005501營業(yè)費用借0.00220000.00220000.000.00550101運輸費借0.008000.008000.000.00550102包裝費借0.0012000.0012000.000.00550103展覽廣告費借0.00200000.00200000.000.00550109其他借0.000.000.000.00550

35、2管理費用部門核算借0.001800000.001800000.000.00550201工資部門核算借0.00400000.00400000.000.00550202福利費部門核算借0.00399000.00399000.000.00550203折舊費部門核算借0.0086000.0086000.000.00550204差旅費部門核算借0.0046000.0046000.000.00550205辦公費部門核算借0.00620000.00620000.000.00550206修理費部門核算借0.00152848.00152848.000.00550207職工教育經(jīng)費部門核算借0.002800.0

36、02800.000.00550208招待費部門核算借0.0035000.0035000.000.00550209勞動保護費部門核算借0.0017600.0017600.000.00550210其他部門核算借0.0015552.0015552.000.005503財務費用借0.00150000.00150000.000.00550301利息支出借0.00148800.00148800.000.00550302手續(xù)費借0.001200.001200.000.00550303匯兌損益借0.000.000.000.005601營業(yè)外支出借0.0080000.0080000.000.005701所得稅借

37、0.00387365.00387365.000.005801以前年度損益調(diào)整借0.000.000.000.004. 期初余額輔助資料2008年7月，公司期初輔助資料如表15、表16、表17所示。表15 應收賬款期初余額資料單位編號單位名稱方向期初余額001華東機械廠借15000.00002丹東造紙廠借25000.00003北京絲綢廠借10000.00表16 應付賬款期初余額資料單位編號單位名稱方向期初余額001華能電力公司貸115000.00002遼寧機械廠貸150000.00003大連機械廠貸150000.00表17 項目輔助核算期初余額資料科目編號科目名稱項目名稱方向期初余額160301在

38、建工程/材料費辦公樓借80000.00160302在建工程/材料費宿舍樓借20000.005. 公司2008年度16月份利潤表累計額表18 利潤表編制單位：丹東市啟新實業(yè)有限責任公司2008年6月30日單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入113750000.00減：主營業(yè)務成本410450000.00主營業(yè)務稅金及附加565450.00二、主營業(yè)務利潤(虧損以“-”表示)103234550.00加：其他業(yè)務利潤(虧損以“-”表示)1139200.00減：營業(yè)費用14220000.00管理費用151800000.00財務費用16150000.00三、營業(yè)利潤(虧損以“-”表示)181

39、103750.00加：投資收益(虧損以“-”表示)1950000.00補貼收入22營業(yè)外收入2360000.00減：營業(yè)外支出2580000.00四、利潤總額(虧損以“-”表示)271133750.00減：所得稅28387365.00五、凈利潤(凈虧損以“-”表示30746385.005. 公司2008年度7月份部分經(jīng)濟業(yè)務(1) 1日，于洋到工行提現(xiàn)金800元，現(xiàn)金支票XJ0013好。借：1001 現(xiàn)金800貸：100201銀行存款工行800(2) 3日生產(chǎn)加工部支付修理費250元。借：410504制造費修理費250貸：1001現(xiàn)金250(3) 5日，財務部夏穎報差旅費250元。借：5502

40、04管理費用差旅費250貸：1001現(xiàn)金250(4) 7日，采購部從國外進口原材料A材料25噸，600美元/噸，共計15000美元，當日市場匯率1美元=6.9元人民幣，進口關(guān)稅為49800元人民幣，支付進口增值稅22185元人民幣，貸款由外幣存款支付，進口關(guān)稅及增值稅由中國銀行存款人民幣支付，中國銀行轉(zhuǎn)賬支票ZZ0298和ZZ0299號。借：121101原材料A材料153300(25*600*6.9+49800)21710101應交稅金就交增值稅(進項稅額)22185貸：10020201銀行存款中行人民幣賬戶7198510020202銀行存款中行美元賬戶103500(5) 9日，銷售部銷售甲產(chǎn)

41、品10件，收入17000元，銷項稅2890元，收銀行轉(zhuǎn)賬支票號ZZ2188，金額19890元，送存工商銀行。借：100201銀行存款工行19890貸：510101主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品1700021710105應交稅金應交增值稅(銷項稅額)2890(6) 11日，銷售部支付廣告費20000元，工商銀行轉(zhuǎn)賬支票ZZ30001號支付。借：550103營業(yè)費用展覽廣告費20000貸：100201銀行存款工行20000(7) 12日，銷售部銷售甲產(chǎn)品50件(丹東造紙廠)，收入85000元，銷項銳14450元，但未收貨款。借：1131應收賬款-丹東造紙廠99450貸21710105應交稅金應交增值稅(銷項稅

42、額營業(yè)務收入甲產(chǎn)品85000(8) 13日，采購部購習燃料10噸，每噸250元，共計2500元，已入庫，增值稅425元，賬單已到，工商銀行轉(zhuǎn)賬支票ZZ2222號支付。借：121104原材料燃料250021710101應交稅金就交增值稅(進項稅額)425貸：100201銀行存款工行2925(9) 14日，倉庫收遼寧機械廠B材料100噸，每噸223元，共計22300元，增值稅3791元，材料驗收入庫，貨款暫欠。借：121102原材料B材料2230021710101應交稅金就交增值稅(進項稅額)3791貸：2121應付賬款遼寧機械廠26091(10) 15日，企業(yè)新建辦公樓，購入各種建筑材料共計1