公司內(nèi)控制度樣本

1、內(nèi)部控制制度*集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度適用于公司各部門(mén)。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi) 部控制。第三條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠(chǎng) 長(zhǎng)辦公會(huì)等類(lèi)似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、 旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高

2、經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條 內(nèi)部控制的制訂原則1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的 監(jiān)管要求。2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單 位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、 高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn) 題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)

3、具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和 權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求， 確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有 利于相互制約、相互監(jiān)督。6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè) 務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境 的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。7、 成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本 與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。第二章貨幣資金第五條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他 貨幣資金。第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵

4、控制點(diǎn)：1. 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理；2. 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；3. 與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第七條 貨幣資金不相容崗位包括：1. 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2. 貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；3. 貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等 級(jí)工作。第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)一審批一復(fù)核一支付。第九條 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬， 不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第十條企業(yè)需指定專(zhuān)人定

5、期與銀行對(duì)賬，并指派對(duì)賬人員之外的其他人員進(jìn)行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。第條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相 符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。第十二條 會(huì)計(jì)印章管理的要求。1 嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會(huì)計(jì)人員管理。3.現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。4 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。5會(huì)計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。6會(huì)計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用， 不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。7會(huì)計(jì)印章一般不

6、得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng) 公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。第十三條 票據(jù)管理的要求。1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。2發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人保管使用，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng) 由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì)計(jì)人 員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。第三章采購(gòu)與付款第十四條 本制度所稱(chēng)的采購(gòu)與付款是指企業(yè)外購(gòu)商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè) 外購(gòu)勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照?qǐng)?zhí)行。第十五條 采購(gòu)與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；2請(qǐng)購(gòu)依據(jù)

7、應(yīng)當(dāng)充分，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；3.采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方 式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確；4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。第十六條 企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1. 請(qǐng)購(gòu)與審批2詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商3. 采購(gòu)合同的訂立與審核4. 采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄5付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行第十七條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)部門(mén)需求和庫(kù)存情況做出商品申購(gòu)計(jì)劃，填寫(xiě)物品申購(gòu)單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉(cāng)庫(kù)主管審批，倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存情況及各部門(mén) 總需求制定采購(gòu)計(jì)劃。第十八條根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方 案，

8、編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應(yīng)商的名單， 通過(guò)供應(yīng)商提供的報(bào) 價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)， 按審批后的意見(jiàn)確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購(gòu)。第十九條購(gòu)回商品交倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員憑采購(gòu)單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨 物，填寫(xiě)入庫(kù)單。采購(gòu)部根據(jù)入庫(kù)單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對(duì)付款申請(qǐng)復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后同意付款。第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)需對(duì)符合退、換貨條件的商品辦理出庫(kù)手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、購(gòu)貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)向財(cái) 務(wù)中心

9、確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收 回貨款。對(duì)換回貨物嚴(yán)格按照購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫(kù)的程序辦理。第四章存貨第二十一條 本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn) 成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的 材料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1 存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；2 存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法符合國(guó)家規(guī)定。第二十三條倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)預(yù)備入庫(kù)的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對(duì)，無(wú)誤后，方可入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管

10、理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫(kù)單（一聯(lián)倉(cāng) 庫(kù)留存、一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接 運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的貨品：公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收， 辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫(kù)單和領(lǐng)用單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)， 領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認(rèn)。第二十四條倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)必須設(shè)臵存貨明細(xì)賬，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)存貨入庫(kù)單，詳細(xì)登記存貨的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)及金額等。財(cái)務(wù)中心審核采購(gòu)合 同、入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定 進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)中心每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。第二十五條 存貨領(lǐng)用時(shí)，倉(cāng)庫(kù)

11、管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員按領(lǐng)用 單登記存貨明細(xì)賬。第二十六條 公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán) 點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將 分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。第二十七條 財(cái)務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際 成本，至少每年根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)及采購(gòu)部門(mén)等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分析， 需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第五章固定資產(chǎn)第二十八條 本制度所稱(chēng)的固定資

12、產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、出租或 經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。第二十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；2. 固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰；3. 固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會(huì)計(jì)處理符合國(guó)家規(guī)定。第三十條對(duì)一般固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出采購(gòu)申請(qǐng)，待批準(zhǔn)后交由采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)；對(duì)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評(píng)價(jià)，編 制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司股東會(huì)、董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。第三十一條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)申購(gòu)單、送貨單及發(fā)票對(duì)

13、新增的固定 資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購(gòu)部門(mén)。第三十二條固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修 部門(mén)審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門(mén)確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險(xiǎn)， 按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。第三十三條財(cái)務(wù)中心會(huì)同固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn) 的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，同時(shí)需 確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對(duì)盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據(jù)合 理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。第三十四條 財(cái)務(wù)中心審核

14、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實(shí)、完 整，按審核無(wú)誤的單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值 準(zhǔn)備分析，對(duì)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章 成本費(fèi)用控制第三十五條本制度所稱(chēng)的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接 材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)。費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者 分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)， 成本費(fèi)用事項(xiàng) 和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；2. 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、

15、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰， 對(duì)成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。第三十七條 根據(jù)公司成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品 的銷(xiāo)售情況，運(yùn)用本量利分析、定量及定性分析等方法對(duì)公司的成本費(fèi)用及未 來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定合理的成本費(fèi)用目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)測(cè)應(yīng)符合費(fèi)用最 少，效益最大的原則，確定合理的期限來(lái)制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本費(fèi)用目標(biāo)，建立成本費(fèi)用的預(yù)算制度，通過(guò)編制 成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用目標(biāo)具體化。第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門(mén)，實(shí)行歸口管理。1. 辦公用品的支出由行政管理部控制， 行政管理部經(jīng)理為主要負(fù)責(zé)人。 各 部門(mén)根據(jù)實(shí)際

16、需要向行政管理部提出經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審核后的采購(gòu)申請(qǐng)，由后勤 主管根據(jù)庫(kù)存物品情況，提出采購(gòu)意見(jiàn)及清單，報(bào)行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審 批后采購(gòu)。2. 人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。3. 車(chē)輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由維修部歸口管理， 維修項(xiàng)目實(shí)行分類(lèi)管理，修 理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。4. 其他費(fèi)用的責(zé)任部門(mén)為費(fèi)用實(shí)際支出部門(mén)和財(cái)務(wù)中心門(mén)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé) 人為主要責(zé)任人。5. 費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待 費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其他日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門(mén) 經(jīng)理、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。第三十九條 財(cái)

17、務(wù)中心對(duì)費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性 和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證。第四十條公司定期對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行費(fèi)用分析，定期對(duì)相應(yīng)的成本費(fèi)用責(zé) 任主體進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營(yíng)成本 及各種耗費(fèi)。第七章籌資第四十一條本制度所稱(chēng)的籌資是指企業(yè)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通 過(guò)發(fā)行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動(dòng)。第四十二條 籌資內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與 審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦 理等應(yīng)有明確規(guī)定；2. 籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

18、應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。第四十三條 財(cái)務(wù)中心每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算及資金計(jì)劃，預(yù) 測(cè)公司自有資金和長(zhǎng)短期籌資規(guī)模，編制籌資計(jì)劃，根據(jù)公司實(shí)際需求報(bào)董事 會(huì)審批。第四十四條根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計(jì)劃，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象簽訂合同 或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國(guó)合同法及其他相關(guān)法律的規(guī) 定，公司相關(guān)部門(mén)或人員及法律顧問(wèn)需對(duì)合同或協(xié)議的合理性及完整性進(jìn)行審 核并記錄審核意見(jiàn)。第四十五條 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時(shí)足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣 性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價(jià) 值及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需要進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)，聘 請(qǐng)有資質(zhì)的

19、中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)公司需按照籌資計(jì)劃所規(guī)定的用途使 用資金，當(dāng)要改變資金的用途時(shí)，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批。第四十六條 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)，做好備查工作，每月 （季）及時(shí)與銀行核對(duì)，如有差異查明原因。核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付 款審批，按時(shí)償還本息。第四十七條 財(cái)務(wù)中心根據(jù)審核無(wú)誤后的相關(guān)憑證，按照公司會(huì)計(jì)政策進(jìn) 行賬務(wù)處理，借款利息需提供計(jì)算依據(jù)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第四十八條本制度所稱(chēng)的財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一 特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少

20、應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表等報(bào)表。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描 述，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。第四十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程中， 有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等流程控制 要求明確；2. 財(cái)務(wù)報(bào)告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。第五十條根據(jù)公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類(lèi)或列報(bào)有關(guān)會(huì) 計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政 策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的情形。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和 會(huì)計(jì)估計(jì)按規(guī)定的權(quán)限報(bào)董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議。第五十一條 財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)處理過(guò)程中要及時(shí)