稅收及企業(yè)戰(zhàn)略 課后練習(xí)

1、稅收與企業(yè)戰(zhàn)略 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、稅法規(guī)則具有一定模糊性以及規(guī)則之間的差異性是進行稅收管理的根源。題號：Qhx012155A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：稅收管理的根源是稅法規(guī)則的模糊性、差異性。2、Z公司對今年的投融資計劃進行稅收籌劃時，要考慮的不僅包括顯性稅收，同時也包括隱性稅收。題號：Qhx012158A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：投融資決策時進行稅收管理，不僅要考慮顯性稅收，還要考慮隱性稅收。3、稅收籌劃會導(dǎo)致國家稅收減少，因此國家不應(yīng)提倡。題號：Qhx012148A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃行為有

2、利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。4、Z先生對其國際收入進行收入轉(zhuǎn)移以減輕稅負時，隱性稅收是主要考慮因素。題號：Qhx012149A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：對收入進行稅收籌劃時，隱性稅收是收入轉(zhuǎn)移的主要考慮因素。5、經(jīng)過納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比去年多，這意味著企業(yè)的稅收籌劃無意義。題號：Qhx012152A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：經(jīng)過納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比年多，可能是受政策影響導(dǎo)致比例稅負增加，或者由于收入增多使得稅負增加單選題：1、以下組織形式中，會承擔(dān)雙重課稅的是（ ）。題號：Qhx012163A、

3、合伙企業(yè)中的自然人合伙人B、個人獨資企業(yè)C、有限責(zé)任公司D、公司性合伙人的股東您的回答：A正確答案：C題目解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，公司制企業(yè)除了在公司水平繳納企業(yè)所得稅外，還要就股東所得的股息或紅利，在股東水平上繳納個人所得稅，從而導(dǎo)致了雙重納稅。合伙企業(yè)中的自然人合伙人、個人獨資企業(yè)、公司性合伙人的股東就其收益繳納個人所得稅。2、企業(yè)進行動態(tài)稅收管理時，從稅收管理角度應(yīng)該考慮到的有（ ）。題號：Qhx012177A、稅收管理的可逆性、靈活性B、經(jīng)營的持續(xù)性C、公司未來戰(zhàn)略D、管理層意圖您的回答：A正確答案：A題目解析：未來的不確定性可能導(dǎo)致稅收管理的失敗，納稅人可能會處于錯誤的稅收顧客位置，

4、所以要考慮：稅收管理的可逆性；管理的靈活性；應(yīng)對稅收狀況不利變化的能力。3、甲、乙、丙、丁四人就隱性稅收展開討論，其中錯誤的觀點是（ ）。題號：Qhx012171A、甲：隱性稅收也是公司的稅收負擔(dān)B、乙：隱性稅收是收入轉(zhuǎn)移的主要考慮因素C、丙：進行投資決策時要考慮隱性稅收D、?。哼M行融資決策時就不必考慮隱性稅收您的回答：A正確答案：D題目解析：隱性稅收也是一種成本，進行投融資決策時都要考慮隱性稅收。4、投資者Q享受低稅率，今年打算進行以下稅收套利行為，Q更傾向的方案是（ ）。題號：Qhx012176A、對免稅資產(chǎn)做多頭,同時對應(yīng)稅資產(chǎn)組合做空頭B、對免稅資產(chǎn)和應(yīng)稅資產(chǎn)組合同時做空頭C、對免稅資

5、產(chǎn)做空頭,同時對應(yīng)稅資產(chǎn)組合做多頭D、對免稅資產(chǎn)和應(yīng)稅資產(chǎn)組合同時做多頭您的回答：B正確答案：C題目解析：顧客基礎(chǔ)套利中，低稅率納稅人傾向于對非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做多頭，對稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做空頭。5、某跨國公司隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，擁有大量的國際收入，在多國設(shè)立了分、子公司。若該跨國公司進行國際稅收籌劃，可以運用的稅收管理方式不包括（ ）。題號：Qhx012174A、改變公司組織形式B、利用國際稅收協(xié)定C、與雇員簽訂延期報酬契約D、賺取F分部收入您的回答：D正確答案：C題目解析：與雇員簽訂延期報酬契約可以是低邊際稅率企業(yè)進行稅收籌劃的途徑之一，而非國際稅收籌劃方式。國際稅收管理的主要方式包括：改變公司組織

6、形式（分、子公司）；利用國際稅收協(xié)定（直接、間接稅收抵免）；F分部收入和受控外國企業(yè)；跨稅收管轄權(quán)轉(zhuǎn)移收入；倒置交易等。多選題：1、投資活動中，不同企業(yè)在可以選擇的情況下會投資不同的項目，企業(yè)在做投資抉擇時從稅收角度可能會考慮的因素有（ ）。題號：Qhx012179查看答案A、企業(yè)組織形式B、資產(chǎn)流動性C、資產(chǎn)所在地D、資產(chǎn)收益類型您的回答：正確答案：ACD題目解析：資產(chǎn)流動性不是從稅收角度考慮的因素。由于同投資的資產(chǎn)位于不同的地點，會被課以不同的稅收；如果投資時選擇的企業(yè)組織形式不同，其稅收負擔(dān)也不同；即便投資的組織方式、地點都一樣，資產(chǎn)收益也會被課以不同的稅收。因此企業(yè)組織形式、資產(chǎn)所在地

7、、企業(yè)組織形式、資產(chǎn)收益類型均是應(yīng)該考慮的因素。2、在我國，以下組織形式與稅收的對應(yīng)關(guān)系正確的是（ ）。題號：Qhx012178查看答案A、個人獨資企業(yè)實體層次課稅B、某有限合伙企業(yè)的合伙人Z先生個人層次課稅C、某普通合伙企業(yè)的合伙人T先生個人層次課稅D、W有限責(zé)任公司雙重課稅您的回答：正確答案：BCD題目解析：合伙企業(yè)中的自然人合伙人、個人獨資企業(yè)就其收益繳納個人所得稅。有限責(zé)任公司除了在公司水平繳納企業(yè)所得稅外，還要就股東所得的股息或紅利，在股東水平上繳納個人所得稅，從而承擔(dān)雙重納稅。3、跨國公司進行國際稅收管理的主要手段有（ ）。題號：Qhx012183查看答案A、選擇合適的公司組織形式

8、B、通過尋求國內(nèi)立法保護C、利用國際稅收協(xié)定D、倒置交易您的回答：正確答案：ACD題目解析：國際稅收管理的主要方式有：改變公司組織形式（分、子公司）、利用國際稅收協(xié)定（直接、間接稅收抵免）、F分部收入和受控外國企業(yè)、跨稅收管轄權(quán)轉(zhuǎn)移收入、倒置交易等。國內(nèi)立法保護并不能實現(xiàn)國際稅收管理。4、納稅人可以進行稅收套利的類型包括（ ）。題號：Qhx012182查看答案A、顧客基礎(chǔ)套利B、行業(yè)套利C、組織形式套利D、投資工具套利您的回答：正確答案：AC題目解析：稅收套利具體包括：組織形式套利和顧客基礎(chǔ)套利。5、常見的稅收管理的類型包括（ ）。題號：Qhx012181查看答案A、將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一

9、種形式B、從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋C、隱瞞收入或者放棄稅負過重的收入D、從一個納稅國家轉(zhuǎn)到另一個納稅國家您的回答：正確答案：AB題目解析：稅收管理的類型有：a.將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一種形式；b.從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋；c.從一個納稅期間轉(zhuǎn)到另一個納稅期間。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、稅收籌劃不會同投資者對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的要求相矛盾。題號：Qhx012156A、對B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：例如投資者運用會計數(shù)據(jù)為債券和權(quán)益證券定價，而稅收籌劃可能會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)比投資者要求的低。2、推定收入原則是對納稅人行為的一種約束。題號：Qhx012159

10、A、對B、錯您的回答：B正確答案：A題目解析：對納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實質(zhì)高于形式與商業(yè)目的原則、關(guān)聯(lián)合同與正常合同、收入轉(zhuǎn)移原則。3、如果公司M保持投資的組織形式不變，資產(chǎn)A、B的地點一樣，在這兩項投資產(chǎn)生的收益上M公司肯定會面臨相同的稅負。題號：Qhx012154A、對B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：即便投資的組織方式、地點都一樣，資產(chǎn)收益也會被課以不同的稅收。例如，為了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，國家在稅收立法時會做相應(yīng)的規(guī)定，以鼓勵或限制某些行業(yè)的發(fā)展。假如A項目是符合稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)項目，而B為限制發(fā)展的高污染項目，兩者稅負就會不一樣。4、國際收入的課稅政策分為全球收入稅收

11、政策和地區(qū)收入稅收政策兩種。題號：Qhx012153A、對B、錯您的回答：A正確答案：A5、合伙企業(yè)中的自然人合伙人需承擔(dān)實體層次和個人層次的雙重稅收。題號：Qhx012151A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的計算方法。合伙企業(yè)的合伙人是自然人的，只繳納個人所得稅，無需繳納企業(yè)所得稅。單選題：1、稅務(wù)經(jīng)理W先生在對公司經(jīng)營活動進行稅收籌劃時，應(yīng)考慮的非稅成本不包括（ ）。題號：Qhx012165A、財務(wù)報告成本B、政府部門的管制C、某項收入承擔(dān)的所得稅D、不確定性產(chǎn)生的成本您的回答：A正確答案：C題目解析：不確定性產(chǎn)生的成本、稅收管理

12、的政治約束以及財務(wù)報告與稅收管理之間的沖突都是稅收籌劃導(dǎo)致的非稅成本。某項收入承擔(dān)的所得稅屬于稅收成本。2、某低邊際稅率企業(yè)現(xiàn)有以下稅收籌劃方案：1、將設(shè)備賣給運用加速折舊扣除的高邊際稅率納稅人，再以低廉的租金率回租設(shè)備；2、與高邊際稅率納稅人組建研發(fā)合伙企業(yè)，其中合理的是（ ）。題號：Qhx012168A、只有方案1B、只有方案2C、方案1和方案2均可行D、方案1和方案2均不可行您的回答：A正確答案：C題目解析：對于該低邊際稅率企業(yè)，方案1通過設(shè)備賣給加速折舊扣除的高邊際稅率納稅人再回租可以實現(xiàn)隱性稅收補貼；方案2能通過購銷研發(fā)費用換取當(dāng)期收入中獲得的稅收利益。3、某跨國公司隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴

13、大，擁有大量的國際收入，在多國設(shè)立了分、子公司。若該跨國公司進行國際稅收籌劃，可以運用的稅收管理方式不包括（ ）。題號：Qhx012174A、改變公司組織形式B、利用國際稅收協(xié)定C、與雇員簽訂延期報酬契約D、賺取F分部收入您的回答：A正確答案：C題目解析：與雇員簽訂延期報酬契約可以是低邊際稅率企業(yè)進行稅收籌劃的途徑之一，而非國際稅收籌劃方式。國際稅收管理的主要方式包括：改變公司組織形式（分、子公司）；利用國際稅收協(xié)定（直接、間接稅收抵免）；F分部收入和受控外國企業(yè)；跨稅收管轄權(quán)轉(zhuǎn)移收入；倒置交易等。4、稅務(wù)局對企業(yè)的應(yīng)稅行為進行管理可以依據(jù)的約束原則有（ ）。題號：Qhx012175A、價格壟

14、斷B、收入轉(zhuǎn)移原則C、偷逃稅款D、濫用稅收優(yōu)惠您的回答：D正確答案：B題目解析：稅收規(guī)則對納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實質(zhì)高于形式與商業(yè)目的原則、關(guān)聯(lián)合同與正常合同、收入轉(zhuǎn)移原則。選項中價格壟斷、偷逃稅款、濫用稅收優(yōu)惠是納稅人具體行為方式。5、甲、乙、丙、丁四人就隱性稅收展開討論，其中錯誤的觀點是（ ）。題號：Qhx012171A、甲：隱性稅收也是公司的稅收負擔(dān)B、乙：隱性稅收是收入轉(zhuǎn)移的主要考慮因素C、丙：進行投資決策時要考慮隱性稅收D、?。哼M行融資決策時就不必考慮隱性稅收您的回答：D正確答案：D題目解析：隱性稅收也是一種成本，進行投融資決策時都要考慮隱性稅收。多選題：1、跨國公司進

15、行國際稅收管理的主要手段有（ ）。題號：Qhx012183查看答案A、選擇合適的公司組織形式B、通過尋求國內(nèi)立法保護C、利用國際稅收協(xié)定D、倒置交易您的回答：正確答案：ACD題目解析：國際稅收管理的主要方式有：改變公司組織形式（分、子公司）、利用國際稅收協(xié)定（直接、間接稅收抵免）、F分部收入和受控外國企業(yè)、跨稅收管轄權(quán)轉(zhuǎn)移收入、倒置交易等。國內(nèi)立法保護并不能實現(xiàn)國際稅收管理。2、在我國，以下組織形式與稅收的對應(yīng)關(guān)系正確的是（ ）。題號：Qhx012178查看答案A、個人獨資企業(yè)實體層次課稅B、某有限合伙企業(yè)的合伙人Z先生個人層次課稅C、某普通合伙企業(yè)的合伙人T先生個人層次課稅D、W有限責(zé)任公司

16、雙重課稅您的回答：正確答案：BCD題目解析：合伙企業(yè)中的自然人合伙人、個人獨資企業(yè)就其收益繳納個人所得稅。有限責(zé)任公司除了在公司水平繳納企業(yè)所得稅外，還要就股東所得的股息或紅利，在股東水平上繳納個人所得稅，從而承擔(dān)雙重納稅。3、投資活動中，不同企業(yè)在可以選擇的情況下會投資不同的項目，企業(yè)在做投資抉擇時從稅收角度可能會考慮的因素有（ ）。題號：Qhx012179查看答案A、企業(yè)組織形式B、資產(chǎn)流動性C、資產(chǎn)所在地D、資產(chǎn)收益類型您的回答：正確答案：ACD題目解析：資產(chǎn)流動性不是從稅收角度考慮的因素。由于同投資的資產(chǎn)位于不同的地點，會被課以不同的稅收；如果投資時選擇的企業(yè)組織形式不同，其稅收負擔(dān)也

17、不同；即便投資的組織方式、地點都一樣，資產(chǎn)收益也會被課以不同的稅收。因此企業(yè)組織形式、資產(chǎn)所在地、企業(yè)組織形式、資產(chǎn)收益類型均是應(yīng)該考慮的因素。4、H公司新成立了一個投資項目，為此將發(fā)行一項融資工具，該工具的稅負取決于（ ）。題號：Qhx012180查看答案A、融資工具發(fā)行量B、融資工具的票面收益率C、向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)、關(guān)聯(lián)方等發(fā)放D、由公司、合伙企業(yè)或其他形式組織發(fā)行您的回答：正確答案：CD題目解析：融資工具的稅收取決于：融資工具性質(zhì)，如負債、所有者權(quán)益或二者的混合物；向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)還是關(guān)聯(lián)方等發(fā)放；發(fā)行方組織形式是公司、合伙企業(yè)或其他。5、常見的稅收管理的類型包括（ ）。題號

18、：Qhx012181查看答案A、將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一種形式B、從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋C、隱瞞收入或者放棄稅負過重的收入D、從一個納稅國家轉(zhuǎn)到另一個納稅國家您的回答：正確答案：AB題目解析：稅收管理的類型有：a.將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一種形式；b.從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋；c.從一個納稅期間轉(zhuǎn)到另一個納稅期間。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、推定收入原則是對納稅人行為的一種約束。題號：Qhx012159A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：對納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實質(zhì)高于形式與商業(yè)目的原則、關(guān)聯(lián)合同與正常合同、收入轉(zhuǎn)移原則。2、國際

19、收入的課稅政策分為全球收入稅收政策和地區(qū)收入稅收政策兩種。題號：Qhx012153A、對B、錯您的回答：A正確答案：A3、企業(yè)進行稅收管理的最有效狀態(tài)就等同于是稅負最小化。題號：Qhx012150A、對B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：有效稅收管理不等于稅負最小化，而是稅后利益的最大化。比如對增值稅最好是以購進價格出售，這樣增值額為零，自然也不用繳納增值稅，但同時也導(dǎo)致了企業(yè)零利潤，顯然得不償失。4、Z公司對今年的投融資計劃進行稅收籌劃時，要考慮的不僅包括顯性稅收，同時也包括隱性稅收。題號：Qhx012158A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：投融資決策時進行稅收管理，不僅要考

20、慮顯性稅收，還要考慮隱性稅收。5、稅收籌劃會導(dǎo)致國家稅收減少，因此國家不應(yīng)提倡。題號：Qhx012148A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃行為有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。單選題：1、對于稅收與投資者、企業(yè)、政府之間的關(guān)系，下面認識正確的是（ ）。題號：Qhx012164A、國家作為稅法制定者，完全不希望企業(yè)進行稅收籌劃B、高邊際稅率投資者對稅收政策反應(yīng)最不敏感C、稅收對企業(yè)而言是一項成本，稅收籌劃可以相應(yīng)減輕這項成本D、對企業(yè)而言稅收籌劃獲得的收益微乎其微，除非萬不得已企業(yè)應(yīng)避免稅收籌劃行為您的回答：A正確答案：C題目解析：政府有

21、時候希望企業(yè)去進行稅收籌劃，以實現(xiàn)一定社會效益；高邊際稅率投資者承擔(dān)的稅負重，因此對稅收政策反應(yīng)最敏感，往往更愿意選擇稅務(wù)師的服務(wù)；有效稅收籌劃可使企業(yè)減輕稅收成本，可以獲得巨大經(jīng)濟收益。2、投資者Q享受低稅率，今年打算進行以下稅收套利行為，Q更傾向的方案是（ ）。題號：Qhx012176A、對免稅資產(chǎn)做多頭,同時對應(yīng)稅資產(chǎn)組合做空頭B、對免稅資產(chǎn)和應(yīng)稅資產(chǎn)組合同時做空頭C、對免稅資產(chǎn)做空頭,同時對應(yīng)稅資產(chǎn)組合做多頭D、對免稅資產(chǎn)和應(yīng)稅資產(chǎn)組合同時做多頭您的回答：B正確答案：C題目解析：顧客基礎(chǔ)套利中，低稅率納稅人傾向于對非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做多頭，對稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做空頭。3、稅務(wù)經(jīng)理W先生在對公司經(jīng)

22、營活動進行稅收籌劃時，應(yīng)考慮的非稅成本不包括（ ）。題號：Qhx012165A、財務(wù)報告成本B、政府部門的管制C、某項收入承擔(dān)的所得稅D、不確定性產(chǎn)生的成本您的回答：A正確答案：C題目解析：不確定性產(chǎn)生的成本、稅收管理的政治約束以及財務(wù)報告與稅收管理之間的沖突都是稅收籌劃導(dǎo)致的非稅成本。某項收入承擔(dān)的所得稅屬于稅收成本。4、各國之間的稅收法規(guī)存在差異為稅收籌劃提供了條件，這種差異不包括（ ）。題號：Qhx012169A、稅率差異B、收入定義差異C、國家經(jīng)濟體制的差異D、非所得稅稅種差異您的回答：B正確答案：C題目解析：稅率差異、收入定義差異、非所得稅稅種差異、征收范圍差異等都可能是各國稅收法規(guī)

23、之間存在的差異，經(jīng)濟體制差異不是稅收角度的差異。5、甲、乙、丙、丁四人就隱性稅收展開討論，其中錯誤的觀點是（ ）。題號：Qhx012171A、甲：隱性稅收也是公司的稅收負擔(dān)B、乙：隱性稅收是收入轉(zhuǎn)移的主要考慮因素C、丙：進行投資決策時要考慮隱性稅收D、?。哼M行融資決策時就不必考慮隱性稅收您的回答：C正確答案：D題目解析：隱性稅收也是一種成本，進行投融資決策時都要考慮隱性稅收。多選題：1、投資活動中，不同企業(yè)在可以選擇的情況下會投資不同的項目，企業(yè)在做投資抉擇時從稅收角度可能會考慮的因素有（ ）。題號：Qhx012179查看答案A、企業(yè)組織形式B、資產(chǎn)流動性C、資產(chǎn)所在地D、資產(chǎn)收益類型您的回答

24、：正確答案：ACD題目解析：資產(chǎn)流動性不是從稅收角度考慮的因素。由于同投資的資產(chǎn)位于不同的地點，會被課以不同的稅收；如果投資時選擇的企業(yè)組織形式不同，其稅收負擔(dān)也不同；即便投資的組織方式、地點都一樣，資產(chǎn)收益也會被課以不同的稅收。因此企業(yè)組織形式、資產(chǎn)所在地、企業(yè)組織形式、資產(chǎn)收益類型均是應(yīng)該考慮的因素。2、在我國，以下組織形式與稅收的對應(yīng)關(guān)系正確的是（ ）。題號：Qhx012178查看答案A、個人獨資企業(yè)實體層次課稅B、某有限合伙企業(yè)的合伙人Z先生個人層次課稅C、某普通合伙企業(yè)的合伙人T先生個人層次課稅D、W有限責(zé)任公司雙重課稅您的回答：正確答案：BCD題目解析：合伙企業(yè)中的自然人合伙人、個

25、人獨資企業(yè)就其收益繳納個人所得稅。有限責(zé)任公司除了在公司水平繳納企業(yè)所得稅外，還要就股東所得的股息或紅利，在股東水平上繳納個人所得稅，從而承擔(dān)雙重納稅。3、H公司新成立了一個投資項目，為此將發(fā)行一項融資工具，該工具的稅負取決于（ ）。題號：Qhx012180查看答案A、融資工具發(fā)行量B、融資工具的票面收益率C、向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)、關(guān)聯(lián)方等發(fā)放D、由公司、合伙企業(yè)或其他形式組織發(fā)行您的回答：正確答案：CD題目解析：融資工具的稅收取決于：融資工具性質(zhì)，如負債、所有者權(quán)益或二者的混合物；向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)還是關(guān)聯(lián)方等發(fā)放；發(fā)行方組織形式是公司、合伙企業(yè)或其他。4、納稅人可以進行稅收套利的類型

26、包括（ ）。題號：Qhx012182查看答案A、顧客基礎(chǔ)套利B、行業(yè)套利C、組織形式套利D、投資工具套利您的回答：正確答案：AC題目解析：稅收套利具體包括：組織形式套利和顧客基礎(chǔ)套利。5、常見的稅收管理的類型包括（ ）。題號：Qhx012181查看答案A、將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一種形式B、從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋C、隱瞞收入或者放棄稅負過重的收入D、從一個納稅國家轉(zhuǎn)到另一個納稅國家您的回答：正確答案：AB題目解析：稅收管理的類型有：a.將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一種形式；b.從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋；c.從一個納稅期間轉(zhuǎn)到另一個納稅期間。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略 課后練習(xí)（點此刷新練習(xí)不同題目）判斷

27、題：1、國際收入的課稅政策分為全球收入稅收政策和地區(qū)收入稅收政策兩種。題號：Qhx012153A、對B、錯您的回答：A正確答案：A2、要求使用比經(jīng)濟價值下降速度低的比率計算的稅前扣除是一種稅收優(yōu)惠。題號：Qhx012160A、對B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：要求使用比經(jīng)濟價值下降速度低的比率計算的稅前扣除是一種稅收懲罰。3、合伙企業(yè)中的自然人合伙人需承擔(dān)實體層次和個人層次的雙重稅收。題號：Qhx012151A、對B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的計算方法。合伙企業(yè)的合伙人是自然人的，只繳納個人所得稅，無需繳納企業(yè)所得稅。4、如果企

28、業(yè)目前的稅收管理成功，就要在往后的經(jīng)營過程中堅持不變。題號：Qhx012162A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：未來的不確定性可能導(dǎo)致稅收管理的失敗，例如目前給予稅收優(yōu)惠的某行業(yè)在未來因國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整而通過高稅率來進行限制。因此即使現(xiàn)在達到最優(yōu)，未來納稅人也可能會處于錯誤的稅收顧客位置。5、顧客基礎(chǔ)套利中，高邊際稅率的納稅人更傾向于持有稅收優(yōu)惠資產(chǎn)。題號：Qhx012157A、對B、錯您的回答：B正確答案：A題目解析：高稅率納稅人傾向于對稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做多頭和對非稅收優(yōu)惠資產(chǎn)做空頭來進行顧客基礎(chǔ)套利。單選題：1、關(guān)于組織基礎(chǔ)套利，以下說法不正確的是（ ）。題號：Qhx012167A

29、、是稅收套利的一種方式B、是顧客基礎(chǔ)套利的一種方式C、通過一種享有稅收優(yōu)惠的組織形式“多頭”持有一項資產(chǎn)或生產(chǎn)性行為，同時通過一種沒有稅收優(yōu)惠的組織形式“空頭”持有一項資產(chǎn)或生產(chǎn)性行為D、投資者P借入每期利息可稅前扣除、利率為R的借款，然后將借款投資于免稅組織形式，每期收益同樣為R，該組織基礎(chǔ)套利可行您的回答：A正確答案：B題目解析：顧客基礎(chǔ)套利和組織基礎(chǔ)套利同為稅收套利的兩種形式。2、企業(yè)進行動態(tài)稅收管理時，從稅收管理角度應(yīng)該考慮到的有（ ）。題號：Qhx012177A、稅收管理的可逆性、靈活性B、經(jīng)營的持續(xù)性C、公司未來戰(zhàn)略D、管理層意圖您的回答：B正確答案：A題目解析：未來的不確定性可能

30、導(dǎo)致稅收管理的失敗，納稅人可能會處于錯誤的稅收顧客位置，所以要考慮：稅收管理的可逆性；管理的靈活性；應(yīng)對稅收狀況不利變化的能力。3、甲、乙、丙、丁四人就隱性稅收展開討論，其中錯誤的觀點是（ ）。題號：Qhx012171A、甲：隱性稅收也是公司的稅收負擔(dān)B、乙：隱性稅收是收入轉(zhuǎn)移的主要考慮因素C、丙：進行投資決策時要考慮隱性稅收D、?。哼M行融資決策時就不必考慮隱性稅收您的回答：C正確答案：D題目解析：隱性稅收也是一種成本，進行投融資決策時都要考慮隱性稅收。4、稅務(wù)經(jīng)理W先生在對公司經(jīng)營活動進行稅收籌劃時，應(yīng)考慮的非稅成本不包括（ ）。題號：Qhx012165A、財務(wù)報告成本B、政府部門的管制C、

31、某項收入承擔(dān)的所得稅D、不確定性產(chǎn)生的成本您的回答：A正確答案：C題目解析：不確定性產(chǎn)生的成本、稅收管理的政治約束以及財務(wù)報告與稅收管理之間的沖突都是稅收籌劃導(dǎo)致的非稅成本。某項收入承擔(dān)的所得稅屬于稅收成本。5、某公司有條件通過稅收籌劃成為享受稅收優(yōu)惠的納稅人，則該公司享受稅收優(yōu)惠的形式不可能是（ ）。題號：Qhx012170A、完全免稅B、特別的稅收核定C、稅收抵免D、較低的邊際稅率您的回答：A正確答案：B題目解析：特別的稅收核定是一種非稅收優(yōu)惠，例如當(dāng)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低、又無正當(dāng)理由時，稅務(wù)機關(guān)會采取核定征收。多選題：1、納稅人可以進行稅收套利的類型包括（ ）。題號：Qhx012

32、182查看答案A、顧客基礎(chǔ)套利B、行業(yè)套利C、組織形式套利D、投資工具套利您的回答：正確答案：AC題目解析：稅收套利具體包括：組織形式套利和顧客基礎(chǔ)套利。2、在我國，以下組織形式與稅收的對應(yīng)關(guān)系正確的是（ ）。題號：Qhx012178查看答案A、個人獨資企業(yè)實體層次課稅B、某有限合伙企業(yè)的合伙人Z先生個人層次課稅C、某普通合伙企業(yè)的合伙人T先生個人層次課稅D、W有限責(zé)任公司雙重課稅您的回答：正確答案：BCD題目解析：合伙企業(yè)中的自然人合伙人、個人獨資企業(yè)就其收益繳納個人所得稅。有限責(zé)任公司除了在公司水平繳納企業(yè)所得稅外，還要就股東所得的股息或紅利，在股東水平上繳納個人所得稅，從而承擔(dān)雙重納稅。

33、3、跨國公司進行國際稅收管理的主要手段有（ ）。題號：Qhx012183查看答案A、選擇合適的公司組織形式B、通過尋求國內(nèi)立法保護C、利用國際稅收協(xié)定D、倒置交易您的回答：正確答案：ACD題目解析：國際稅收管理的主要方式有：改變公司組織形式（分、子公司）、利用國際稅收協(xié)定（直接、間接稅收抵免）、F分部收入和受控外國企業(yè)、跨稅收管轄權(quán)轉(zhuǎn)移收入、倒置交易等。國內(nèi)立法保護并不能實現(xiàn)國際稅收管理。4、常見的稅收管理的類型包括（ ）。題號：Qhx012181查看答案A、將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一種形式B、從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋C、隱瞞收入或者放棄稅負過重的收入D、從一個納稅國家轉(zhuǎn)到另一個納稅國家您的

34、回答：正確答案：AB題目解析：稅收管理的類型有：a.將收入從一種形式轉(zhuǎn)化為另一種形式；b.從一個口袋轉(zhuǎn)化為另一個口袋；c.從一個納稅期間轉(zhuǎn)到另一個納稅期間。5、H公司新成立了一個投資項目，為此將發(fā)行一項融資工具，該工具的稅負取決于（ ）。題號：Qhx012180查看答案A、融資工具發(fā)行量B、融資工具的票面收益率C、向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)、關(guān)聯(lián)方等發(fā)放D、由公司、合伙企業(yè)或其他形式組織發(fā)行您的回答：正確答案：CD題目解析：融資工具的稅收取決于：融資工具性質(zhì)，如負債、所有者權(quán)益或二者的混合物；向金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)還是關(guān)聯(lián)方等發(fā)放；發(fā)行方組織形式是公司、合伙企業(yè)或其他。稅收與企業(yè)戰(zhàn)略 課后練習(xí)（點

35、此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：1、經(jīng)過納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比去年多，這意味著企業(yè)的稅收籌劃無意義。題號：Qhx012152A、對B、錯您的回答：A正確答案：B題目解析：經(jīng)過納稅籌劃后，企業(yè)今年繳納的稅額仍比年多，可能是受政策影響導(dǎo)致比例稅負增加，或者由于收入增多使得稅負增加2、稅法規(guī)則具有一定模糊性以及規(guī)則之間的差異性是進行稅收管理的根源。題號：Qhx012155A、對B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：稅收管理的根源是稅法規(guī)則的模糊性、差異性。3、國際收入的課稅政策分為全球收入稅收政策和地區(qū)收入稅收政策兩種。題號：Qhx012153A、對B、錯您的回答：A正確答案：A4、企業(yè)進

36、行稅收管理的最有效狀態(tài)就等同于是稅負最小化。題號：Qhx012150A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：有效稅收管理不等于稅負最小化，而是稅后利益的最大化。比如對增值稅最好是以購進價格出售，這樣增值額為零，自然也不用繳納增值稅，但同時也導(dǎo)致了企業(yè)零利潤，顯然得不償失。5、合伙企業(yè)中的自然人合伙人需承擔(dān)實體層次和個人層次的雙重稅收。題號：Qhx012151A、對B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的計算方法。合伙企業(yè)的合伙人是自然人的，只繳納個人所得稅，無需繳納企業(yè)所得稅。單選題：1、稅務(wù)局對企業(yè)的應(yīng)稅行為進行管理可以依據(jù)的約束原則有（

37、 ）。題號：Qhx012175A、價格壟斷B、收入轉(zhuǎn)移原則C、偷逃稅款D、濫用稅收優(yōu)惠您的回答：B正確答案：B題目解析：稅收規(guī)則對納稅人行為的約束包括：推定收入原則、實質(zhì)高于形式與商業(yè)目的原則、關(guān)聯(lián)合同與正常合同、收入轉(zhuǎn)移原則。選項中價格壟斷、偷逃稅款、濫用稅收優(yōu)惠是納稅人具體行為方式。2、某低邊際稅率企業(yè)現(xiàn)有以下稅收籌劃方案：1、將設(shè)備賣給運用加速折舊扣除的高邊際稅率納稅人，再以低廉的租金率回租設(shè)備；2、與高邊際稅率納稅人組建研發(fā)合伙企業(yè)，其中合理的是（ ）。題號：Qhx012168A、只有方案1B、只有方案2C、方案1和方案2均可行D、方案1和方案2均不可行您的回答：A正確答案：C題目解析

38、：對于該低邊際稅率企業(yè)，方案1通過設(shè)備賣給加速折舊扣除的高邊際稅率納稅人再回租可以實現(xiàn)隱性稅收補貼；方案2能通過購銷研發(fā)費用換取當(dāng)期收入中獲得的稅收利益。3、對于稅收與投資者、企業(yè)、政府之間的關(guān)系，下面認識正確的是（ ）。題號：Qhx012164A、國家作為稅法制定者，完全不希望企業(yè)進行稅收籌劃B、高邊際稅率投資者對稅收政策反應(yīng)最不敏感C、稅收對企業(yè)而言是一項成本，稅收籌劃可以相應(yīng)減輕這項成本D、對企業(yè)而言稅收籌劃獲得的收益微乎其微，除非萬不得已企業(yè)應(yīng)避免稅收籌劃行為您的回答：B正確答案：C題目解析：政府有時候希望企業(yè)去進行稅收籌劃，以實現(xiàn)一定社會效益；高邊際稅率投資者承擔(dān)的稅負重，因此對稅收政策反應(yīng)最敏感，往往更愿意選擇稅務(wù)師的服務(wù)；有效稅收籌劃可使企業(yè)減輕稅收成本，可以獲得巨大經(jīng)濟收益。4、以下組織形式中，會承擔(dān)雙重課稅的是（ ）。題號：Qhx012163A、合伙企業(yè)中的自然人合伙人B、個人獨資企業(yè)C、有限責(zé)任公司D、公司性合伙人的股東您的回答：C正確答案：C題目解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定，公司制企業(yè)除了在公司水平繳