科技公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度頁內(nèi)容

1、1 / 22財(cái)務(wù)治理制度一、總則1、 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，便于公司各部門及職員對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步 完善公司財(cái)務(wù)治理制度，維護(hù)公司及職員相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)治理細(xì)則一、總原則1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“打算”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬差不多總經(jīng)理審批的打 算內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬 打算外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2 / 222、 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，同意財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部 門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)

2、資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn) 和考核財(cái)會(huì)人員。2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指 導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度的執(zhí)行情況進(jìn) 行檢查和考核。3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、打算、操縱、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消 耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、 其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、 負(fù)責(zé)治理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方 案和意見。3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的

3、治理、教育、培訓(xùn)和考核。4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化治理方式等。5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理。6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、打算、核算、分析決策和治理，做好 對(duì)本部門工3 / 22作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支打算、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng) 理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行操縱、分析及考核。10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、 文件、 憑證、報(bào)表的整理、 收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬

4、、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、 賬目清晰、處理及時(shí)；2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審 核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和治理工作；4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。4 / 22三、現(xiàn)金治理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、 建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)依照審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月

5、結(jié)，帳實(shí)相符。3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人 在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他 緣故必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借 款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷 （詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù) 上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票治理1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、 建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)依照

6、審批無誤的收支憑單，逐 筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人 在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)， 保證帳實(shí)相符5 / 22（經(jīng)理）、總經(jīng)理（打算外部分）簽字后出納方可開出。5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分不由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)

7、金、銀行存款的上存、收入、 支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì) 或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)刻進(jìn) 行抽查。2、 出納應(yīng)依照銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單的余額進(jìn) 行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管6 / 222、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)打算和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理 部門

8、負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng) 理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、打算內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部2、超打算報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)四、打算審批內(nèi)容1、 購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出打算，由運(yùn)營(yíng)中心收 齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)治理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門 登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)治理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方 面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2、固定資產(chǎn)與辦公

9、家具（包括機(jī)房與0A設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)打算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)治理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核 準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)7 / 22調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。3、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件， 由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。 凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。3、 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提早一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào) 告

10、，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、 差旅費(fèi)：各部門依照工作需要，制定出差打算，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、 時(shí)刻、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái) 務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出 差必須提早書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng) 理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用： 業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi) （含油費(fèi)、 保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)） 快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的打算內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審 批；打算外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)

11、公司總經(jīng)理審批。報(bào)銷審核制度一、原則8 / 221、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度， 公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷 單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分打算內(nèi)和打算外相關(guān)程序?qū)徟螅?出納方可付款。2、加強(qiáng)報(bào)銷治理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào) 銷單上。二、支出相關(guān)部門審核 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行 審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)刻一覽項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五款項(xiàng)借支11：00-12：00 11：00-1