淺談2014管理制度應(yīng)收賬款的日常管理制度

1、淺談管理制度應(yīng)收賬款的日常管理制度摘要：我公司從 2006 年起建立了應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)明細(xì)賬，對(duì)于一些賬齡比較長(zhǎng)的客戶及時(shí) 采取催款措施，初步形成了較為完善的應(yīng)收賬款日常管理制度。 本文就如何完善應(yīng)收賬款的 日常管理制度進(jìn)行了具體的分析：企業(yè)的應(yīng)收賬款是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下出現(xiàn)的，由于賒銷商品形成的一種企業(yè)債 券，而應(yīng)收賬款的日常管理水平對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)有著直接的影響，影響到企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力，因此，做好企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理至關(guān)重要。完善企業(yè)的應(yīng)收賬款日常管理，可以提高企業(yè)的應(yīng)收賬款的回收水平，對(duì)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也是很必要的，因此，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，可以有效的提高企業(yè)的資金使用效率

2、，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。一、 做好合同的簽訂工作在進(jìn)行合同的簽訂時(shí)， 一定要對(duì)合同的款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的審查與核對(duì)，因?yàn)楹贤拿宽?xiàng)條款都可能會(huì)成為產(chǎn)生信用問(wèn)題的依據(jù)，因此，做好合同的簽訂工作是做好企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要的條件。二、 事前控制：（簽約到發(fā)貨）初識(shí)客戶，要收集客戶的基礎(chǔ)資料， 建立好客戶的檔案。 維護(hù)老客戶，相關(guān)的管理人員 都要對(duì)客戶有一個(gè)全面的了解，并且盡量的選擇那些資信情況好的客戶與之進(jìn)行交易。簽訂合同時(shí)要明確以下內(nèi)容：明確涉及到雙方權(quán)利義務(wù)的各項(xiàng)條款，如：規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式、以及 驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；明確供需雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；明確合同的簽訂時(shí)間、負(fù)責(zé)人簽名，還要加蓋公

3、司印章；合同簽訂后，必須要由公司的法定代理人審核才能蓋章。三、 事中控制：（發(fā)貨到收款）做好發(fā)貨工作。銷售部門在發(fā)貨之前要與簽訂的銷售合同做比對(duì)并且保持一致；發(fā)貨之后還要對(duì)貨物進(jìn)行跟蹤， 并進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，還要根據(jù)客戶的不同的資信情況做好應(yīng)收賬款 的收賬策略，并且盡早的催促貨款，但是，要注意與客戶保持合作關(guān)系。做好賬款核對(duì)工作。企業(yè)要定期對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，完成對(duì)賬后還要出具具有法律效應(yīng)的 文書，而不是口頭承諾。 定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作， 可以避免出現(xiàn)賬務(wù)的混亂，同時(shí)還可以及 時(shí)的催款，使應(yīng)收賬款盡快的回收。四、 事后控制：（欠款到追收）（一）及時(shí)追收欠款對(duì)企業(yè)形成的應(yīng)收賬款， 要積極地采取有效地措

4、施進(jìn)行追收。要實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的責(zé)任制， 由財(cái)務(wù)部門的主管負(fù)責(zé)，然后落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任人身上，同時(shí)，對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，可以根據(jù)催收難度以及時(shí)間進(jìn)行排序，并找出原因，從而做好應(yīng)收賬款的催收工作。（二）實(shí)行分級(jí)管理原則財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的控制與考核工作，而業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收賬款的主要負(fù)責(zé)人， 應(yīng)收賬款最后期限的前一周，要通過(guò)直接拜訪或者是電話回訪的方式，通知債務(wù)人，以及時(shí)回收應(yīng)收賬款。對(duì)應(yīng)收賬款可以采取以下幾個(gè)步驟進(jìn)行追款：1、及時(shí)的電話聯(lián)系相關(guān)的責(zé)任人員要及時(shí)與債務(wù)人保持電話聯(lián)系，保證可以對(duì)客戶的資信情況、 經(jīng)營(yíng)情況以及企業(yè)的財(cái)務(wù)情況詳細(xì)的了解，這是做好應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)。2、對(duì)客戶要及時(shí)跟進(jìn)相關(guān)

5、的責(zé)任人要及時(shí)的對(duì)客戶進(jìn)行全程的跟進(jìn)，這是與應(yīng)收賬款的回收率成正向相關(guān)的關(guān)系的，并且還要與客戶及時(shí)的進(jìn)行溝通，對(duì)應(yīng)收賬款的催收成為可能。3、直接走訪客戶相關(guān)的責(zé)任人員還要對(duì)客戶進(jìn)行定期的拜訪，對(duì)于已經(jīng)到催收期限的賬款可以通過(guò)電話進(jìn)行催收或者是直接上門拜訪，這樣可以保證應(yīng)收賬款的及時(shí)到賬。（三）對(duì)于已過(guò)催收期限的賬款的處理方式審查相關(guān)的文件。要對(duì)已過(guò)期限的應(yīng)收賬款的相關(guān)文件進(jìn)行審查，審查銷售合同以及出庫(kù)單是否完備；做好資料的收集工作。 對(duì)于已過(guò)期限的應(yīng)收賬款， 要求債務(wù)人提供合理的理 由，并且還要進(jìn)行資料的收集以證明理由的正當(dāng)性；建立追討文件。對(duì)于已過(guò)期限的應(yīng)收賬款要做好催收預(yù)急方案， 還可以根

6、據(jù)不同客戶的不同情況，建立追討文件，如警告、預(yù)告或者是律師函等文件； 確定最后期限：已過(guò)期限的應(yīng)收賬款，要讓客戶了解到后果，并確定一個(gè)最后期限；可以通過(guò)法律手段維護(hù)自己的合法權(quán)益。五、預(yù)警管理要確保會(huì)計(jì)年度終結(jié)時(shí)，可以取得債務(wù)人對(duì)應(yīng)收賬款的書面確認(rèn)。對(duì)于應(yīng)收賬款，都要在發(fā)貨后的六個(gè)月內(nèi)上報(bào)公司的管理人員，并啟動(dòng)賬款的催討程序。那么，如何降低應(yīng)收賬款損失呢？本人以為主要有以下四條條途徑：（一）應(yīng)收賬款的質(zhì)押這是一種實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的有利方式，是由企業(yè)將其應(yīng)收賬款出質(zhì)作為抵押品而想向銀行 出質(zhì)而獲得貸款的融資方式。企業(yè)以自己的應(yīng)收賬款作質(zhì)押向銀行申請(qǐng)貸款。（二）委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)于有能力付款卻惡意拖欠的，企業(yè)可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施應(yīng)收賬款的追討工作，如果仍然不能達(dá)到目的，只有通過(guò)法律手段一一訴訟或者是仲裁來(lái)維護(hù)自己的權(quán)利。（三）合同簽訂時(shí)制定保留條款合同法第 134 條明確規(guī)定：“當(dāng)事人可以在買賣合同中規(guī)定買受人未履行支付價(jià)款 或其他義務(wù)的，標(biāo)的物所有權(quán)屬出賣人?！贬槍?duì)這一條款，可以制定這樣的合同內(nèi)容：只有客戶付清全部款項(xiàng)，才可以取得貨物，而即使企業(yè)破產(chǎn)，也不可以當(dāng)作破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算， 仍然由銷售企業(yè)取得其所有權(quán)。