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文檔簡介
1、案例思念休閑吧工商管理班共有 50 名同學(xué),大家決定租用假日風(fēng)情小區(qū)的一戶歐式 小別墅開一家名為“思念休閑吧”的咖啡店,主要銷售咖啡、點心等, 并提供一些休閑服務(wù)。為節(jié)省開支,同學(xué)們輪流值班做服務(wù)員并做賬。在籌備階段(2006.11.12006.11.5 )做了以下幾件事:(1)11 月 1 日,50 名同學(xué)每人出資 1000 元,合計 5 萬元,每位同學(xué)各占 2%另 外,得到校學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金的支持,以低利息率(年利率 3 溝 借入三年期的長期借款 5 萬元,半年付息一次。以上共計籌得資金10 萬元。(2)11 月 2 日,購置桌椅、空調(diào)器及烹煮、消毒柜等設(shè)備 60 000 元,作為 固定資產(chǎn)入
2、賬,預(yù)計使用年限為 5 年,無殘值,購置當(dāng)月不提折舊。(3) 11 月 5日,預(yù)付上半年租金 6 000 元,并與戶主約定以后每半年交一次 房租。(4)購入咖啡壺、茶具、杯碟等 2 000 元。(5)為美化經(jīng)營環(huán) 境,體現(xiàn)休閑主題,購置包括刺繡畫、羽毛畫、陶瓷卡通人物、根雕等 各種裝飾品 2 000 元。(6)為突出思念休閑吧的經(jīng)營特色,購置休閑 娛樂用品(麻將牌、圍棋等)400元。(7)定做 50 件印有思念休閑吧 文字和圖案的專用圍裙 400 元。(8)為滿足不同消費群體的需要,預(yù) 訂 12 月份和明年上半年的休閑、時尚、動漫、旅游 等 8 種雜志,支付 700 元。(9)聘請面點師,工資
3、按點心銷售收入 20% 確定,在點心月銷售收入低于 5000 元時,每月的保底工資1 000 元。在經(jīng)營階段(2006.112006.12 )中,11 月發(fā)生以下 8 筆經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1) 11 月 9 日,購入咖啡豆等原材料 15 000 元。(2) 11 月 22 日,購入制作點心的各種原材料 1 000 元。(3) 11 月份賣出咖啡 280 杯,每杯 25 元,銷售各式點心 2 000 元, 全部收入收取現(xiàn)金并存入銀行。(4) 11 月末,庫存咖啡豆 12 760 元、 制作點心的材料 500 元。 (5) 11 月 30 日, 支付 11 月份工資 4 000 元(面點師 1 000元
4、,其他人員 3 000 元)。(6)計提 11 月份的利息費 用。(7)攤銷預(yù)付房租款。(8)按照銷售收入的 5%繳納營業(yè)稅。12 月份發(fā)生了以下 10 筆經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)為了擴大營業(yè)額,采用發(fā) 傳單等形式在校園進行宣傳,支出 2 000 元,并將咖啡由每杯 25 元降 至 20 元。(2) 12 月 2 日,購入咖啡豆等原材料 20 000 元,購入制作 點心材料 5 000元。(3)由于宣傳到位和降價的作用,12 月份營業(yè)額 急劇上升,賣出咖啡 2000 杯,每杯 20 元。(4) 12 月賣出各式點心 16 000 元。(5) 12 月末,庫存咖啡豆 15 435 元,制作點心材料 50
5、 元。(6) 12 月 31 日,發(fā)放工資 8200 元(其中:面點師 3 200 元,其他人 員5 000 元)。(7)按照銷售收入的 5%繳納營業(yè)稅。(8)計提利息費 用、攤銷預(yù)付房租款和計提固定資產(chǎn)折舊。(9)按稅前利潤的 10%繳納企業(yè)所得稅。(10) 12 月 31 日,經(jīng)大家協(xié)商定,一致同意將稅后利潤 的 10000 元分配給各位同學(xué),其余利潤作為發(fā)展基金?!痉治觥浚?) 請根據(jù)以上資料編制會計分錄并編制12月 31日的資產(chǎn)負債 表;(2)計算確定思念休閑吧 2006 年的經(jīng)營利潤和稅后利潤;(3)計算思念休閑吧年末資產(chǎn)和所有者權(quán)益;(4)思念休閑吧的核算與管理是否需要有改進的必要
6、。(1)會計分錄籌備階段:1、借:銀行存款 50000貸:實收資本 50000借:銀行存款50000貸:長期借款500002、借:固定資產(chǎn) 60000貸:銀行存款 600003、借:預(yù)付賬款 6000貸:銀行存款 60004、借:營業(yè)費用-開辦費 2000貸:銀行存款20005、借:營業(yè)費用-開辦費 2000貸:銀行存款 20006、借:營業(yè)費用-開辦費 400貸:銀行存款 4007、借:營業(yè)費用-開辦費 400貸:銀行存款 4008 借:營業(yè)費用-開辦費 700貸:銀行存款700經(jīng)營階段 11 月份會計分錄:1、借:原材料 15000貸:銀行存款 150002、借:原材料 1000貸:銀行存
7、款 10003、借:銀行存款 9000貸:主營業(yè)務(wù)收入 90004、 借:主營業(yè)務(wù)成本2740貸:原材料 27405、借:營業(yè)費用-工資 4000貸:銀行存款40006、 借:財務(wù)費用125貸:應(yīng)付利息 1257、借:營業(yè)費用-房租 1000貸:預(yù)付賬款 10008 借:營業(yè)稅金及附加 450貸:銀行存款 45012 月份會計分錄:1、借:營業(yè)費用 2000貸:銀行存款 20002、借:原材料 25000貸:銀行存款 250003、 借:銀行存款40000貸:主營業(yè)務(wù)收入 40000本年利潤11956.54、借:銀行存款 16000貸:主營業(yè)務(wù)收入160005、借:主營業(yè)務(wù)成本 22775貸:
8、原材料 227756、借:營業(yè)費用-工資 8200貸:銀行存款 82007、借:營業(yè)稅金及附加 2800貸:銀行存款2800&借:財務(wù)費用125貸:應(yīng)付利息125借:營業(yè)費用-房租 1000貸:預(yù)付賬款 1000借:營業(yè)費用1000貸:累計折舊 1000借:主營業(yè)務(wù)收入65000所得稅費用1328.5貸:主營業(yè)務(wù)成本 25515營業(yè)費用22700財務(wù)費用250營業(yè)稅金及附加3250借:所得稅費用1328.5貸:銀行存款1328.510、宣布分配利潤時:借:本年利潤11956.5貸:利潤分配-未分配利潤1956.5應(yīng)付股利10000發(fā)放股利時:借:應(yīng)付股利10000貸:銀行存款10000
9、(2)經(jīng)營利潤為:13285 元,稅后利潤為 13285-1328.5=11956.5 元一、主營業(yè)務(wù)收入165,000.00減:主營業(yè)務(wù)成本225,515.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加33,250.00二、主營業(yè)務(wù)利潤(虧損以“”號填列)436,235.00加:其他業(yè)務(wù)利潤(虧損以“一”號填列)5減:營業(yè)費用622,700.00管理費用7財務(wù)費用8250.00三、營業(yè)利潤(虧損以“”號填列)913,285.00減:所得稅151,328.50(3)總資產(chǎn)為:112206.5 元貨幣資金233721.50預(yù)付款項74000.00其中:原材料1215485.00固定資產(chǎn)原價2560000.00減:累計折舊261000.00本年折舊固定資產(chǎn)凈值2759000.0
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