金融控股公司合并資本適足性管理辦法

1、金融控股公司合併資本適足性管理辦法 (97/12/31 金管銀（一）字第09810000011號令修正)第    1     條本辦法依金融控股公司法（以下簡稱本法）第四十條規(guī)定訂定。第    2     條本辦法用詞定義如下：一、金融控股公司以合併基礎(chǔ)計算之資本適足性比率（以下簡稱集團(tuán)資本適足率）：指集團(tuán)合格資本淨(jìng)額除以集團(tuán)法定資本需求。二、集團(tuán)合格資本淨(jìng)額：指金融控股公司之合格資本與依其持股比率計算各子公司之合格資本之合計數(shù)額（集團(tuán)合格資本總額）減除第

2、四條所規(guī)定之扣除金額。三、金融控股公司之合格資本：指金融控股公司普通股、特別股、次順位債券、預(yù)收資本、公積、累積盈虧、及權(quán)益調(diào)整數(shù)之合計數(shù)額減除商譽(yù)、遞延資產(chǎn)及庫藏股後之餘額。四、前款所稱特別股及次順位債券，應(yīng)符合下列條件：（一）當(dāng)次發(fā)行額度，應(yīng)全數(shù)收足。且金融控股公司或本法第三十八條所稱不得持有金融控股公司股份之子公司或投資事業(yè)未提供擔(dān)保或透過任何協(xié)議，增進(jìn)持有人之受償順序。（二）發(fā)行期限七年以上，最後五年每年至少遞減百分之二十。（三）特別股或次順位債券約定持有人得贖回期限早於發(fā)行期限時，所稱發(fā)行期限為其約定得贖回期限。（四）列入合格資本之特別股及次順位債券之總額，不得超過金融控股公司合格資

3、本之三分之一，但不包括符合銀行資本適足性管理辦法第四條規(guī)定之第一類資本條件，且未超過法定額度限制者。法定額度限制之計算方式如下： 1.以金融控股公司合格資本減除非銀行及保險子公司合格資本及金融控股公司所發(fā)行之特別股及次順位債券合計數(shù)後之餘額為計算基礎(chǔ)。 2.以前目計算基礎(chǔ)除以百分之八十五，再乘以百分之十五之?dāng)?shù)額為法定額度限制。（五）因特別股或債券之付息或還本，使金融控股公司集團(tuán)資本適足率低於最低要求時，應(yīng)暫停股息或利息及本金之支付。五、子公司：指本法第四條第四款所規(guī)定之子公司。六、子公司之合格資本：指子公司依第三條第一項規(guī)定，計算之合格資本。七、集團(tuán)法定資本需求：指金融控股公司之法定資本需求與

4、依其持股比例計算各子公司法定資本需求之合計數(shù)額減除第四條所規(guī)定之扣除金額。八、金融控股公司之法定資本需求：指金融控股公司全部資產(chǎn)總額減除現(xiàn)金（包含約當(dāng)現(xiàn)金）、應(yīng)收稅款（含應(yīng)收退稅款）、預(yù)付稅款、本法第三十九條第一項之短期資金運(yùn)用帳列金額、商譽(yù)及遞延資產(chǎn)後之餘額。九、子公司之法定資本需求：指子公司依第三條第二項規(guī)定，計算之法定資本需求。十、資本溢額：指各公司依本辦法計算之合格資本與法定資本需求之正差額。十一、資本缺額：指各公司依本辦法計算之合格資本與法定資本需求之負(fù)差額。第    3     條金融控股公司之子公司合格資本，依

5、下列業(yè)別及方式分別計算之：一、銀行業(yè)、票券金融公司、證券商及保險公司：依各業(yè)別資本適足之相關(guān)規(guī)定計算之合格自有資本淨(jìng)額、自有資本或約當(dāng)數(shù)額。二、信託業(yè)、期貨業(yè)及創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)：以帳列淨(jìng)值計算。三、信用卡業(yè)：比照銀行業(yè)計算。四、國外金融機(jī)構(gòu)：除所在地之監(jiān)理機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，比照信託業(yè)、期貨業(yè)及創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)計算。五、其他金融相關(guān)之事業(yè)：除經(jīng)主管機(jī)關(guān)同意，得比照業(yè)務(wù)相關(guān)之業(yè)別計算外，比照信託業(yè)、期貨業(yè)及創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)計算。金融控股公司之子公司法定資本需求，依下列業(yè)別及方式分別計算之：一、銀行業(yè)、票券金融公司、證券商及保險公司：依各業(yè)別資本適足性之相關(guān)規(guī)定，計算之風(fēng)險性資產(chǎn)總額、經(jīng)營風(fēng)險之約當(dāng)金額、風(fēng)險資本

6、與其法定最低標(biāo)準(zhǔn)比率相乘後之?dāng)?shù)額或約當(dāng)數(shù)額。二、信託業(yè)、期貨業(yè)及創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)：為其全部自有資產(chǎn)總額減除應(yīng)收稅款（含應(yīng)收退稅款）及預(yù)付稅款後之百分之五十。三、信用卡業(yè)：比照銀行業(yè)計算。四、外國金融機(jī)構(gòu)：除所在地之監(jiān)理機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，比照信託業(yè)、期貨業(yè)及創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)計算。五、其他金融相關(guān)之事業(yè)：除經(jīng)主管機(jī)關(guān)同意，得比照業(yè)務(wù)相關(guān)之業(yè)別計算外，比照信託業(yè)、期貨業(yè)及創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)計算。第    4     條集團(tuán)合格資本淨(jìng)額，為集團(tuán)合格資本總額扣除下列數(shù)額後之餘額：一、金融控股公司對於子公司之股權(quán)及其他合格資本之投資帳列金額減除已遞減之

7、金額後，得計入資本之餘額。二、子公司之合格資本及法定資本需求，依信託業(yè)、期貨業(yè)及創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)之方式計算者，該等子公司之資本溢額。三、依銀行業(yè)或票券金融公司計算合格資本方式之子公司者，該等子公司來自次順位債券之資本溢額（不包含符合銀行資本適足性管理辦法規(guī)定之第一類資本條件及限額規(guī)定者），補(bǔ)充其他銀行業(yè)或票券金融公司資本缺額後之?dāng)?shù)額之二分之一。四、依保險業(yè)計算自有資本方式之子公司者，該等子公司來自資本性質(zhì)債券之資本溢額（不包含符合銀行資本適足性管理辦法規(guī)定之第一類資本條件者），補(bǔ)充其他保險業(yè)資本缺額後之?dāng)?shù)額之二分之一。前項已自集團(tuán)合格資本總額中扣除之投資帳列金額，不再計入集團(tuán)法定資本需求。第 &#

8、160;  5     條金融控股公司應(yīng)依主管機(jī)關(guān)發(fā)布之計算方法及表格，依下列規(guī)定向主管機(jī)關(guān)申報資本適足率：一、於每營業(yè)年度終了後四個月內(nèi)，申報經(jīng)會計師複核之集團(tuán)資本適足率，並檢附相關(guān)資料。二、於每半營業(yè)年度終了後二個月內(nèi)，申報經(jīng)會計師複核之集團(tuán)資本適足率，並檢附相關(guān)資料。三、於每營業(yè)年度及每半營業(yè)年度終了後二個月內(nèi)，依金融控股公司經(jīng)由網(wǎng)際網(wǎng)路向主管機(jī)關(guān)申報資料規(guī)定，申報集團(tuán)資本適足率相關(guān)資訊。主管機(jī)關(guān)於必要時得令金融控股公司隨時填報集團(tuán)資本適足率，並檢附相關(guān)資料。第    6  &#

9、160;  條金融控股公司之子公司，應(yīng)符合各業(yè)別資本適足性之相關(guān)規(guī)範(fàn)。金融控股公司依本辦法計算及填報之集團(tuán)資本適足率不得低於百分之一百。金融控股公司之集團(tuán)資本適足率未達(dá)前項之標(biāo)準(zhǔn)者，除依本法第六十條規(guī)定處罰外，盈餘不得以現(xiàn)金或其他財產(chǎn)分配，主管機(jī)關(guān)並得視情節(jié)輕重為下列之處分：一、命其提報增加資本、減少風(fēng)險性資產(chǎn)總額之限期改善計劃。二、限制給付董事、監(jiān)察人酬勞、紅利、報酬、車馬費(fèi)及其他給付。三、限制依本法第三十六條、第三十七條之投資。四、限制子公司申設(shè)分支機(jī)構(gòu)。五、令其於一定期間內(nèi)處分所持有被投資事業(yè)之股份。六、解任董事及監(jiān)察人並限期選任新董事及監(jiān)察人。七、撤換經(jīng)理人。第    7     條金融控股公司於九十二年七月一日前經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)行之特別股或次順位債券，符合計入銀行業(yè)合格資本之條件