鄭州大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育《稅收籌劃》課程考核要求答案

1、作業(yè)內(nèi)容 1簡答題（每題20分，共80分）。（1）稅法構(gòu)成要素是什么？各有什么功能？答：1、納稅義務(wù)人：是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 ，分為自 然人和法人兩種.2、課稅對象：征稅的依據(jù) 3、稅率：稅率是應(yīng)納稅額與征稅 對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅深度,關(guān)系著國家的收入多少和納 稅人的負(fù)擔(dān)程度稅率的形式：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、其他形式.4、減免稅的基本形式（2）對增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行籌劃的基本方法有哪些？答：納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下， 當(dāng)存在兩個或兩個以上納稅方 案時，為實現(xiàn)最小合理納稅而進(jìn)行設(shè)計和運籌。納稅籌劃的實質(zhì)是依法合理納稅， 并最大程度

2、地降低納稅風(fēng)險，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟(jì)行為?；?方法有：一、結(jié)算方式的籌劃，二、進(jìn)項稅額抵扣時間的籌劃，三、供貨價格選 擇的籌劃，四、運費的籌劃（3）消費稅應(yīng)納稅額計算方法是什么？有何特點？答：按照現(xiàn)行消費稅法的基本規(guī)定，消費稅應(yīng)納稅額的計算分為從價定率、 從量 定額和復(fù)合計稅三種計算方法。1從價定率計稅應(yīng)納稅額=銷售額x比例稅率2從量定額計稅（啤酒、黃酒、汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油）應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量x單位稅額3復(fù)合計稅（糧食白酒、薯類白酒、卷煙）應(yīng)納稅額=銷售額x比例稅率+銷售數(shù)量x單位稅額（4）什么是城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅？其計稅依據(jù)是什么？有什么特點？答

3、：城市維護(hù)建設(shè)稅（簡稱城建稅）,是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡 稱“三稅”）的單位和個人就其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一 種稅。它屬于特定目的稅，是國家為加強城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維 護(hù)建 設(shè)資金的來源而采取的一項稅收措施。 城建稅為開發(fā)建設(shè)新興城市，擴(kuò)展、 改造舊城市，發(fā)展城市公用事業(yè)，以及維護(hù)公共設(shè)施等提供了穩(wěn)定的資金來源， 使城市的維護(hù)建設(shè)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不 斷發(fā)展，體現(xiàn)了對受益者課稅，權(quán)利與 義務(wù)相一致的原則。計稅依據(jù):根據(jù)中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例規(guī)定 ，城市維護(hù)建 設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。與其他稅種相比，

4、城建稅具有以下兩個顯著特點：（1）它是一種附加稅。以納稅 人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅額為計稅依據(jù)。附加于上述“三稅”稅額, 本身沒有特定的、獨立的征稅對象。（2）具有特定目的。城建稅稅款專門用于城 市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。城市維護(hù)建設(shè)稅實際是一種附加稅的性 質(zhì)。2 .案例分析（20分）假設(shè)藍(lán)天商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專 用發(fā)票，商品銷售利潤率為 40%即銷售100元商品，其成本為 60元，為促銷欲采用三種方案：方案一，將商品以7折銷售;方案二，凡是購物滿100元者，均可獲贈價值30元的商品（成 本為18元）；方案三，凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。（以上 價格均為含稅價格。）假定消費者同樣是購買一件價值 100元的商品，請你分析該 商場以上三種促銷方式的應(yīng)納稅情況