奎克國(guó)民銀行資產(chǎn)和負(fù)債管理案例

1、奎克國(guó)民銀行資產(chǎn)和負(fù)債管理案例背景情況1997 年奎克國(guó)民銀行的總資產(chǎn)為 410 000 000 美元。它在所服務(wù)的市場(chǎng)區(qū) 域內(nèi)有11家營(yíng)業(yè)處，專職的管理人員和雇員有 295名。1998年初馬休基爾寧 先生，該行的執(zhí)行副總裁，正在檢查他給上攵集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?；鶢枌幭壬鷦?剛于1997年11月加入這家銀行，同時(shí)還有布萊斯威爾遜先生，他被認(rèn)為董事 會(huì)主席和首席執(zhí)行官。 上任后不久， 威爾遜先生指示基爾寧先生對(duì)國(guó)民銀行檢查 官于 1997年 10月 17日公布的檢查報(bào)告做出回應(yīng)，該報(bào)告嚴(yán)厲批評(píng)了該行監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)頭寸的政策和程序， 威爾遜先生叫基爾寧先生檢查一下銀行的經(jīng)營(yíng)狀況， 并 要求一旦完成評(píng)估報(bào)告，

2、就趕緊向 ALCC提交正確的處理建議。1996 年，國(guó)民銀行檢查官采用了一套新的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管程序，貨幣管理當(dāng)局辦 公室（the Office of the Comptroller of the currency，OCC 手冊(cè)將銀行風(fēng)險(xiǎn)分為九類：信用、流動(dòng)性、市場(chǎng)、利率、外匯、戰(zhàn)略、交易、協(xié)調(diào)（complianee ） 和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。OCC之所以采取該套程序是為了在評(píng)估銀行所承受的風(fēng)險(xiǎn)及它們的 風(fēng)險(xiǎn)管理程序時(shí)重新調(diào)整檢查的范圍，新的檢查程序適用于資產(chǎn)在 1 0億美元以 上或資產(chǎn)具有特殊復(fù)雜性的銀行。 由于奎克國(guó)民銀行很小， 并不受這套檢查程序 的約束，但在社區(qū)內(nèi)奎克國(guó)民銀行相對(duì)來說還是較大的， 因而風(fēng)

3、險(xiǎn)評(píng)估過程與上 述程序所側(cè)重的方面看起來應(yīng)是類似的。在 10月份的檢查中，檢查官發(fā)現(xiàn)許多值得注意的地方，他們還專門記下了 三個(gè)應(yīng)特別注意的地方： 第一：他們認(rèn)為相對(duì)于該行的資本強(qiáng)度和贏利狀況， 銀 行的信用、利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)過大；第二：銀行約有 25%的資產(chǎn)的資金需求是通 過發(fā)行大額存單來滿足的，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于同類銀行平均 12%的水平；第三：銀行的財(cái) 務(wù)報(bào)告和涉及利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的政策說明書并未提及一些數(shù)據(jù)和具體的 指標(biāo)，而這些數(shù)字對(duì)銀行制定合理的資產(chǎn)負(fù)債管理決策是十分必要的。在過去的幾個(gè)星期里， 基爾寧先生一直在評(píng)估奎克國(guó)民銀行近來的經(jīng)營(yíng)狀況 和它的財(cái)務(wù)狀況， 同時(shí)他還忙于設(shè)計(jì)一個(gè)報(bào)告銀行財(cái)

4、務(wù)狀況的信息系統(tǒng)， 已便于 銀行管理各種資源，又可以符合檢查官的要求。在基爾寧先生對(duì)奎克國(guó)民銀行經(jīng)營(yíng)狀況的分析中，他攵集了過去兩年即 1996年和 1997年八家銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 雖然這八家銀行都不和奎克國(guó)民銀行發(fā) 生競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但各銀行的規(guī)模很近，總資產(chǎn)從 300 000 000 美元到 600 000 000 美元不等，同時(shí)經(jīng)挑選的這些同類銀行都位于那些經(jīng)濟(jì)和地理特征類似于奎克國(guó) 民銀行所處地區(qū)的市場(chǎng)區(qū)域。圖示 1 和圖示 2 給出了奎克國(guó)民銀行和同類銀行 的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。圖示 3 給出了奎克國(guó)民銀行和同類銀行的主要財(cái)務(wù)比 率?；鶢枌幭壬O(shè)計(jì)用來給管理人員制定資產(chǎn)和負(fù)債管理決策時(shí)使用兩

5、個(gè)主要 的財(cái)務(wù)報(bào)表是利率敏感性報(bào)表（圖示 4）和流動(dòng)性報(bào)表（圖示 5），基爾寧先生向 委員會(huì)的每位成員了解他們對(duì)1998年當(dāng)?shù)睾腿珖?guó)經(jīng)濟(jì)前景的看法。ALCC成員一 致預(yù)計(jì)第二季度末以前利率成下降趨勢(shì)，接著在下半年利率將緩慢平穩(wěn)地回升， 圖示 6 將給出基爾寧先生對(duì)這些預(yù)測(cè)的概括。1997 年1996 年奎克同類銀 行奎克同類銀 行金額%金額%現(xiàn)金和存放同業(yè)27 424:7. 036. 8725 8697. 166. 97銀行同業(yè)存款中 支付利息的存款8 3482. 143. 107 2992. 022. 98售出的聯(lián)邦基 金和轉(zhuǎn)售部分10 8842. 795. 249 6832. 684. 9

6、5證券投資美國(guó)國(guó)庫(kù)證券 和聯(lián)邦機(jī)構(gòu)證券35 2269. 0312. 1735 9139. 9412. 96州和地方政府證券24 6546. 327. 9326 6287. 379. 04其他證券5 9301. 521. 754 8051. 331. 21用于投資 的證券總額65 81016. 8721. 8567 34618. 6423. 21貸款和租賃商業(yè)貸款96 58924. 7617. 0690 86725. 1517. 03房地產(chǎn)貸款69 51617. 8223. 5156 21815. 5621. 59消費(fèi)貸款82 935：21. 2614. 8774 24720. 5514. 89

7、其他貸款26 3064. 184. 2917 7764. 924. 82租賃融資1 0530. 270. 358310. 230. 31貸款和租賃總額266 39968. 2960. 08239 93966. 4158. 64減：貸款損 失準(zhǔn)備金3 1990. 820. 732 7460. 760. 66貸款和租賃凈額263 20067. 4759. 35237 19365. 6557. 89銀行營(yíng)業(yè)場(chǎng) 所和設(shè)備凈值7 2951. 871. 697 0451. 951. 84其他資產(chǎn)7 1391. 831. 906 8651. 902. 07總資產(chǎn)390 100100.00100.00361

8、300100. 00100. 00贏利性資產(chǎn)總值351 44190. 0990. 27324 26789. 7589. 78不用支付利 息的活期存款67 05817. 1917. 1463 26417. 5117. 32支付利息的 活期存款29 3757. 538. 2429 0128. 038. 80普通儲(chǔ)蓄21 1045. 417. 8918 8605. 228. 07貨幣市場(chǎng)存款賬戶44 15911. 3218. 3938 87610. 7615. 96金額在100 000美元以下的定期存款82 85721. 2423. 8677 78821. 5324. 57金額在100 000美元9

9、0 03225. 1311. 4988 04824. 3711. 68以上的定期存款存款總額342 585：87. 8287. 01：315 84887. 4286. 40購(gòu)入的聯(lián)邦基金14 5513. 734. 7715 2114. 215. 15其他負(fù)債7 2951. 871. 246 9371. 921. 37負(fù)債總額364 43193. 4293. 02337 99693. 5592. 92股東權(quán)益25 6696. 586. 9823 3046. 457. 08負(fù)債和所有者權(quán)益 總額390 100100.00100.00361 300100. 00100. 00圖示2奎克國(guó)民銀行損益表

10、-以應(yīng)稅等價(jià)金額為基礎(chǔ)-每個(gè)項(xiàng)目占總資產(chǎn)平均值的比例1997 年1996 年奎克同類 銀行奎克同類銀行金額%金額%利息收入貸款和租賃30 4677. 816. 8030 1568. 357. 27用于投資的證券7 0011. 792. 337 6672. 122. 64存于銀行同業(yè)的 可支付利息的存款6890. 180. 277180. 200. 29售出的聯(lián)邦基金7750. 200. 387940. 220. 42利息總收入38 9329. 98 :9. 7839 34510. 8910. 62利息支出存款利息18 8284. 834. 7019 8355. 495. 40短期借款利息989

11、0. 25 :0. 341 1560. 320. 39總利息支出19 8175. 085. 0420 9915. 815. 79凈利息邊際值19 1154. 904. 7418 3545. 084. 83當(dāng)期記提的貸 款損失準(zhǔn)備金2 1460. 550. 431 7700. 490. 41調(diào)整后的凈 利息邊際值16 9694. 354. 3116 5844. 594. 42非利息收入3 5110. 900. 943 3240. 920. 97非利息支出人工費(fèi)用6 6711. 711. 616 5401. 811. 70經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和設(shè)備費(fèi)2 3020. 590. 522 2760. 630. 57

12、其他非利息支出5 1101. 311. 244 9141. 361. 2814 0833. 61：3. 3713 7303. 803. 55凈日常開支10 5722. 712. 4310 4042. 882. 58稅前收入6 3971. 641. 886 1781. 711. 84應(yīng)繳稅的所的稅2 8490. 730. 842 7460. 760. 82凈利潤(rùn)3 5480. 911. 043 4320. 951. 021997 年1996 年奎克銀行同類銀行奎克銀行同類銀行盈利指標(biāo)1 資產(chǎn)收益率0. 91%1. 04%0. 95%1. 02%2 收入凈利率：8. 369. 708. 04P8.

13、 803 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10. 8810. 7211. 81P 11. 594 權(quán)益收益率13. 8214. 9014. 7314. 415.權(quán)益乘數(shù)15. 20X :14. 33X15. 50X14. 12X利差管理（占贏利性資產(chǎn)的比重）6.凈利息邊際值5. 44%5. 25%5. 66%5. 38%7.調(diào)整后的凈利息邊際值4. 834. 775. 114. 928.凈運(yùn)營(yíng)費(fèi)用率3 012. 693. 212. 87資產(chǎn)管理（占資產(chǎn)的比重）9 售出的聯(lián)邦基金與有息存放 同業(yè)余額4. 93%8. 34%4. 70%7. 93%10.美國(guó)國(guó)庫(kù)和聯(lián)邦機(jī)構(gòu)證券9. 0312. 179. 9412. 96

14、11.州和地方政府證券6. 327. 937. 379. 0412.貸款和融資租賃凈額67. 4759. 3565. 6557. 9813.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和設(shè)備1. 871. 691. 95P 1. 84負(fù)債管理14.無息活期存款17. 19%17. 14%17. 51%17. 32%15.有息活期存款J. 538. 248. 03(8. 8016.普通和貨幣市場(chǎng)儲(chǔ)蓄16. 7326. 2815. 9824. 0317.面額在100 000美元以下 的定期存款21. 2423. 8621. 5324. 5718.面額在100 000美元以上 的定期存款25. 1311. 4924. 3711. 6819.短期存款3. 734. 774. 21P 5. 15費(fèi)用控制20.利息支出/資產(chǎn)5. 08%5. 04%5. 81%5. 79%21 .利息支出/有息負(fù)債：6. 836. 757. 84：7. 8022 .專職雇員平均占有的資產(chǎn) （千美元）1 3221 4851 2161