會(huì)計(jì)管理制度-財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章精品

1、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章 帳款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之 “銷貨報(bào)告”或 “服 務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。第二條 遇銷貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)， 均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢， 并填制“銷 貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí) 在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，并過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵 繳，如超過(guò) 60 天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其 日期超過(guò) 60 天

2、以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所 致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)， 交貨人 （ 送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 ）應(yīng)與客戶約定收款日 并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管， “統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要 點(diǎn)：（ 一）交貨人 （送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 ）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。（ 二）經(jīng)辦人 （成績(jī)歸屬者 ）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。（ 三） 填明約定收款日期及約定付款條件。（ 四） 客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有 “統(tǒng)一發(fā)票簽收單” 。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺 少規(guī)定要件的記載等情事， 會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上

3、班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正， 務(wù)必按規(guī)定辦理， 否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。第六條 會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件” 逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管， 遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查， 若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回 注銷登記。第八條 凡帳款約定收款日到達(dá)者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前 往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)， 前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于 “統(tǒng) 一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改“人名

4、別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的 記載。第九條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月， 若有超過(guò)此一期限者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào) 備單位主管在簽單上簽字同意。第十條 帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表” 欄中，并過(guò)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查。第十一條 收回現(xiàn)金者， 應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳， 若有延遲繳回或調(diào) 換票據(jù)繳回者， 均依挪用公款議處； 收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者， 應(yīng)經(jīng)同 一抬頭客戶正式背書(shū)， 否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū)， 并注明客戶名稱備查， 若經(jīng)查 明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)

5、一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò) 30天者，其超過(guò) 30 天以上者應(yīng)由 經(jīng)辦人填具“交貨通知 （請(qǐng)示 ）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回 時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書(shū)經(jīng)單位主管呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十三條 凡銷貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者， 若未取回原開(kāi)發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者， 不得重開(kāi) 統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填 “各員未收款明細(xì)表” （ 凈額 ）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名 承認(rèn)未收， 其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò)1 個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因， 填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。第十五條 “各員未收款明細(xì)表” 總合計(jì)

6、的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收 款余額的數(shù)字相符， 逾期 1 個(gè)月及 2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同 “各員未收款明細(xì)表” 一并 呈報(bào)。第十六條 凡遇客戶惡性倒閉， 或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明， 而于收款時(shí)尾款不 付等情事， 無(wú)法取得客戶正式簽屬的 “銷貨折讓證明單” 時(shí)，均視同壞帳處理。 壞帳的發(fā)生， 除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外， 該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給， 其已發(fā)給 者則應(yīng)予追回。第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶約定高開(kāi)發(fā)票銷貨折讓者， 或事后同意客戶尾款不 付等情事發(fā)生， 除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單， 詳填原因， 由客戶證 明實(shí)收金額及證實(shí)

7、簽章后， 交回各單位會(huì)計(jì)員處， 該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí) 收金額的銷貨記錄， 其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者， 仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。 成交獎(jiǎng) 金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。第十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 現(xiàn)金收支管理辦法（ 一） “現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi)的金額， 支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。 各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用， 包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi) 用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。（ 二）各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次（ 必要時(shí)得分次 ） 匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。（ 三）

8、各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外， 一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳 款（ 包括現(xiàn)金及支票 ） 其收回的應(yīng)收帳款， 應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定， 悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。（ 四）現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián)， 第一聯(lián)于每旬第 1 日（即每月 1 日、11日、 21 日） 中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥， 連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后 以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部； 第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)帳， 并憑以于月底當(dāng)天 填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。（ 五） 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號(hào)方式， 月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再

9、行重新編號(hào)。（ 六） 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫(xiě)， 系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別， 分 別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：凡屬營(yíng)業(yè)人員 （ 包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員 ） 所發(fā)生費(fèi)用。2. 服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員 （ 包括服務(wù)主任及服務(wù)人員 ） 所發(fā)生的費(fèi)用。3. 管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。（七） 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：1. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)人員 （包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員 ） 所發(fā)生的下列諸費(fèi)。（1）汽車(chē)諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等皆屬之。（2）旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員

10、計(jì)程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之。（3）公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。（4）薪工津貼：凡營(yíng)業(yè)人員薪資皆屬之。 （ 包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、 各項(xiàng)加給及值班費(fèi)等 ）（5）壞帳：凡帳款尾數(shù)無(wú)法收回，或倒帳公司損失皆屬之。(6) 名片：凡營(yíng)業(yè)人員所印名片皆屬之。2. 服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員 (包括服務(wù)主任及服務(wù)員 ) 所發(fā)生下列諸費(fèi)：(1) 汽車(chē)諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等皆屬之。(2) 旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計(jì)程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之。(3) 公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之。(4) 薪工津貼

11、：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。 ( 包括本薪、機(jī)車(chē)津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給 及值班費(fèi)等 ) 。(5) 壞帳：凡帳款尾數(shù)無(wú)法收回者屬之。(6) 名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之。(7) 工具：凡單價(jià)在 100 元以下者的工具費(fèi)屬之。3. 管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：(1) 汽車(chē)諸費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。(2) 旅費(fèi)：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計(jì)程車(chē)資或出差旅費(fèi)屬之。(3) 運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之。(4) 文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。(5) 清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之。(6) 郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等屬之。

12、(7) 電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話屬之。(8) 電報(bào)費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報(bào)屬之。(9) 電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之。(10) 自來(lái)水費(fèi)：凡用自來(lái)水所支付的費(fèi)用屬之。(11) 修理費(fèi)：凡汽車(chē)修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之。(12) 人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。(13) 報(bào)章雜志：凡訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用屬之。(14) 固定薪資：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。(15) 公共關(guān)系：凡營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)屬之。(16) 租金支出：房屋的租金。(17) 稅捐：凡支付營(yíng)業(yè)印花稅屬之。(18) 其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。( 八)上述所列項(xiàng)目， 會(huì)計(jì)員應(yīng)按其

13、性質(zhì)區(qū)分 ( 即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、 服務(wù)費(fèi)用、 管理費(fèi)用等 )妥予 分類報(bào)支，不得相互混淆。( 九)各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函” 聯(lián)系之， 其作業(yè)規(guī)定如下：內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函” 述明代何單位并連同票據(jù)一起寄送總公1. 各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以 收款， 代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票， 若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容， 司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時(shí)將入帳情形回復(fù)代收單位。2. 總公司代分公司收款時(shí)， 應(yīng)于收款的當(dāng)月， 由財(cái)務(wù)部以 “內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容， 若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，

14、 應(yīng)即于當(dāng)天的 “收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表” 上加入該筆帳款， 增加其收款總額， 并將入帳情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。3. 各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí) ( 如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生財(cái)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià) 在 100 元以上的工具、油墨等 ) 不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄 送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表” 時(shí)另以內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一 并寄送總公司財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。 若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)， 除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4. 總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)， (如預(yù)付房租等 )應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月 25 日

15、前以聯(lián)絡(luò) 函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額” 欄內(nèi)徑行加入 該筆款項(xiàng)同時(shí)在 “支付金額” 欄內(nèi)， 直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加帳面的收入金額與費(fèi)用金 額。(十)各單位全體員工的借支總額在 3000 元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先 行借支， 并限于每月 10日發(fā)薪時(shí)一次扣回， 其借支總額超過(guò) 3000 元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆 專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。( 十一 ) 每月月底當(dāng)天， 各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位 “現(xiàn)金收支旬報(bào)表” 依費(fèi) 用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于 “費(fèi)用預(yù)算分析表” 中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其

16、實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。( 十二)費(fèi)用預(yù)算分析表” 一式兩聯(lián)， 各單位應(yīng)于每月 3日前將此表 (兩聯(lián)一起 )連同“直 線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表” 一并寄送總公司業(yè)務(wù)部， 由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與 “直線單位績(jī)效評(píng)核 表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后， 即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái) 務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。( 十三 ) “費(fèi)用預(yù)算分析表” 上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比， “本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下：(1) 本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用(2) 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算上月服務(wù)費(fèi)用(3) 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算上月管理費(fèi)用(1 本月?tīng)I(yíng)業(yè)收

17、入成長(zhǎng)率 )(1 本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率 )(1 本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率 20%)( 十四 ) 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 傳票審核職權(quán)劃分辦法( 一) 各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、 金額與本公司規(guī)定是否相符， 并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報(bào)支。(二) 財(cái)務(wù)部：1. 承辦人員：(1) 核對(duì)傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證( 如計(jì)價(jià)單、發(fā)票 )金額相符。(2) 核對(duì)憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號(hào)，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。2. 復(fù)核人員：(1) 傳票應(yīng)用分類，即科子目是否正確。(2) 憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負(fù)擔(dān)部門(mén)是否正確。(3) 附件數(shù)量與憑證記載金

18、額是否相符。(4) 借貸是否平衡。3. 會(huì)計(jì)：(1) 傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng)簽具意見(jiàn)。(2) 各級(jí)經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項(xiàng)是否錯(cuò)誤及依稅法規(guī)定可否開(kāi)支簽具意見(jiàn)。(3) 核對(duì)付款之支票金額是否與核準(zhǔn)之付款傳票相符。( 三) 稽核室：(1) 對(duì)財(cái)務(wù)部的意見(jiàn)予以指示或轉(zhuǎn)呈核示。(2) 核對(duì)各部的成本卡，支出是否超過(guò)收入，收款與完工是否成正比或簽具意見(jiàn)。(3) 憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見(jiàn)。(4) 決定付款的日期，簽具意見(jiàn)及指示。(5) 價(jià)格是否合理簽具意見(jiàn)或指示。（ 四） 副總經(jīng)理：就主辦會(huì)計(jì)及稽核室所簽意見(jiàn)的轉(zhuǎn)呈或指示。（ 五 ） 總經(jīng)理：各轉(zhuǎn)呈意見(jiàn)的核定。（六） 以上各項(xiàng)職權(quán)的劃分， 是就

19、目標(biāo)情形所擬的辦法， 如以后業(yè)務(wù)改進(jìn)或其他變更， 當(dāng) 另行修訂。各部門(mén)月績(jī)分析細(xì)則（一） 為使本公司各級(jí)干部明了計(jì)劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以 激勵(lì)各級(jí)人員致力達(dá)成年 度盈余目標(biāo)起見(jiàn)， 特規(guī)定逐月分析各部門(mén)執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)績(jī)有關(guān)細(xì)則， 以收預(yù)期管理之 效。（二） 日常收支資料的整理與提供。1. 各部門(mén)每日發(fā)生收支傳票或原始憑證必須根據(jù)權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)， 經(jīng)辦人填妥分析表再 依規(guī)定流程辦畢有關(guān)手續(xù)， 送回財(cái)務(wù)部登帳， 否則若與財(cái)務(wù)組的付款分析發(fā)生不相符時(shí)， 增 加復(fù)查的麻煩。 （ 當(dāng)月各部核準(zhǔn)的傳票單據(jù)等財(cái)務(wù)必于當(dāng)月登帳，不可跨月 ）。2. 各部門(mén)每 10 天應(yīng)將收支累計(jì)和計(jì)劃比較，以便追蹤未達(dá)到目

20、標(biāo)者，以求改進(jìn)。（ 三） 月終收支資料的整理與提供。1. 當(dāng)月的支付憑證如收據(jù)， 統(tǒng)一發(fā)票等， 應(yīng)于次月 3 日前辦妥各項(xiàng)手續(xù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部， 如過(guò) 期者概不受理。2. 每月 5 日前各部門(mén)根據(jù)上月份的分析表計(jì)算出各部上月盈虧，格式：送稽核室或總經(jīng)理核閱， （ 根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫(xiě)在該表上）。（ 四） 月績(jī)稽效。1. 分析表的填寫(xiě)方式如下：（1） 目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫(xiě)，并考慮收支平衡，勿忘受高利息影響而賺錢(qián)變?yōu)?虧本。（2） 未完工累計(jì)：各部門(mén)所承包工程未完工部分累計(jì) （ 將上月底止未完工累計(jì)總額 +本月 當(dāng)日累計(jì)訂貨 ） 。（3）產(chǎn)值：產(chǎn)值即完工額 （ 生產(chǎn)額 ） ，產(chǎn)值的計(jì)算必

21、與實(shí)際售價(jià)相符。（4）銷貨：當(dāng)月所開(kāi)發(fā)票金額的累計(jì)。（5）收款：當(dāng)月實(shí)際收回款額的累計(jì)。（6）賒欠累計(jì)：將上月底止的賒欠累計(jì)總額+本月當(dāng)日的累計(jì)銷貨額 - 本月當(dāng)日累計(jì)收款額。（7）庫(kù)存原物料：將上月底庫(kù)存原物料 +當(dāng)月購(gòu)入之原物料 （ 當(dāng)月產(chǎn)值成本率。 ）（8）小計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 1/3 合計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 2/3 總計(jì)： 當(dāng)月目標(biāo)1 日 10 日合計(jì) 1 日 20 日合計(jì) 1日 30（31 日 ） 合計(jì)（9）與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實(shí)際比較，達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆，否則用紅筆填寫(xiě)，并算出 達(dá)成率。注：各項(xiàng)支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)，始可填寫(xiě)在分析表內(nèi)，臨時(shí)周 轉(zhuǎn)金，押標(biāo)金，暫借款等勿填入。（ 五）本表每日填妥后呈閱， 必要時(shí)由各部門(mén)主管與副總經(jīng)理、 總經(jīng)理、 駐會(huì)常董共同研 究改進(jìn)。（六）每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。管理