一般納稅人企業(yè)每月辦稅人員必做的工作

1、一般納稅人企業(yè)每月辦稅人員必做的工作 一. 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購,-企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)-在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項或開具普通發(fā)票. 【windows防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】的操作 每月初2號前進(jìn)行抄稅-在開票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報表-進(jìn)行報稅 1 平時開具增值稅銷項發(fā)票包括有以下幾類: ü 正數(shù)發(fā)票 ü 負(fù)數(shù)發(fā)票 ü 帶有發(fā)票清單的發(fā)票 ü 帶有銷售折扣的發(fā)票 2 領(lǐng)購發(fā)票讀入開票系統(tǒng) 3 當(dāng)月發(fā)票的作廢. 4 數(shù)據(jù)的備份 等

2、60;二. 本月如購進(jìn)原材料,取得增值稅發(fā)票.(進(jìn)項 ,將進(jìn)項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】-【發(fā)票管理】中每月20號至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作. 具體流程: 增值稅發(fā)票(進(jìn)項在【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中的錄入-導(dǎo)出-網(wǎng)上認(rèn)證-下載認(rèn)證結(jié)果-導(dǎo)入納稅申報系統(tǒng)-有錯的查詢修改-再導(dǎo)出-網(wǎng)上認(rèn)證-認(rèn)證通知書下載-認(rèn)證結(jié)果查詢-直至認(rèn)證全部OK 三. 增值稅專用發(fā)票的核銷(注:增值稅專用發(fā)票使用時間為二個月,到期沒有用完,要去稅局核銷. 核銷要帶以下資料去:  一、普通發(fā)票繳銷需提供以下資料：  1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用

3、的空白發(fā)票  2、普通發(fā)票核銷明細(xì)表  3、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿  二、專用發(fā)票核銷需提供以下資料：  1、已領(lǐng)購的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票  2、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購簿  3、稅控IC卡 四. 月初,一般2號之前進(jìn)行抄稅-報稅-提供相關(guān)資料給稅局 提供的資料如下: 1、抄有申報所屬月份銷項發(fā)票信息的IC卡； 2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷項數(shù)據(jù)軟盤兩張（使用大容量IC卡的企業(yè)不須報送）； 3、防偽稅控開票系統(tǒng)生成的【銷項發(fā)票明細(xì)表】（具體來說，Windows版開票子系統(tǒng)生成的是增

4、值稅專用發(fā)票匯總表和明細(xì)表，DOS版開票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細(xì)表，若由于客觀原因（例如系統(tǒng)故障或者被盜等）不能夠從開票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實際開票情況、參照格式如實填報），開票日期從數(shù)據(jù)所屬當(dāng)月的一號至月終； 4、電腦版增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表（以下簡稱領(lǐng)用存月報表）； 5、發(fā)票購領(lǐng)簿； 6、抄報稅所屬期月份開具的最后一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票A）、抄報稅所屬期的下月開具的第一張發(fā)票原件或復(fù)印件（以下稱發(fā)票B），若企業(yè)還沒有開具發(fā)票，則取第一張空白發(fā)票原件或復(fù)印件； 7、對于作廢的專用發(fā)票，要將全部聯(lián)次一同提供； 8、由于故障維修導(dǎo)

5、致發(fā)票數(shù)據(jù)丟失的，需提供維修服務(wù)單位出具的防偽稅控專用設(shè)備故障診斷意見書，并攜帶發(fā)生數(shù)據(jù)丟失的發(fā)票原件； 9、若有空白核銷的發(fā)票（切角作廢），企業(yè)還應(yīng)帶空白發(fā)票的原件； 10、若企業(yè)有主、分開票機(jī)的，每臺開票機(jī)都需要提供上述資料（每臺開票機(jī)的資料只是反映本機(jī)的開票數(shù)據(jù)情況，要在資料上注明主、分機(jī)號） 注：相關(guān)表格請到就近稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳索取。所有復(fù)印件需加蓋公章，并寫明“此復(fù)印件與原件相符”字樣。復(fù)印件資料統(tǒng)一使用A4紙規(guī)格。 五. 抄完稅后就要準(zhǔn)備進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報 將【防偽稅控一機(jī)多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導(dǎo)出-導(dǎo)入【增值稅納

6、稅申報系統(tǒng)】中 具體流程如下: 登陸一機(jī)多票開票子系統(tǒng)，點擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖：  2、選擇當(dāng)前需要導(dǎo)入發(fā)票的對應(yīng)月份，假如當(dāng)前需要導(dǎo)入12月份的發(fā)票數(shù)據(jù)，則選擇“本年12月份”，按下“確定”按鈕，如下圖：  3、按下“確定”按鈕后出現(xiàn)當(dāng)前月份對應(yīng)發(fā)票的記錄查詢窗口： 請用戶注意，上圖“發(fā)票查詢窗口”中對應(yīng)發(fā)票字段的排列順序是系統(tǒng)安裝時的缺省排列，企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)默認(rèn)是以以上的字段排列規(guī)則進(jìn)行發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取。  4.登陸企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)，通過“銷項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數(shù)據(jù)（一機(jī)多票）”菜單讀取發(fā)票數(shù)據(jù)。圖示如&

7、#160;進(jìn)如該菜單后出現(xiàn)如下的操作界面 5、點擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統(tǒng)自動進(jìn)入對發(fā)票數(shù)據(jù)的讀取操作，并自動切換到發(fā)票查詢界面 用戶這時可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數(shù)據(jù)在進(jìn)行連續(xù)的跳閃和刷新，請用戶務(wù)必注意，數(shù)據(jù)讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標(biāo)，否則可能會影響到發(fā)票數(shù)據(jù)的正常讀取。數(shù)據(jù)讀取完畢，系統(tǒng)自動切換操作窗口。如下圖： 6、這時點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)自動對當(dāng)前讀取的發(fā)票記錄進(jìn)行校驗和保存處理。請用戶注意，如果在發(fā)票記錄讀取后出現(xiàn)“發(fā)票稅目不正確”的提示，請用戶在“系統(tǒng)稅目初始化”中進(jìn)行發(fā)票稅目的修改和更新后再執(zhí)行“讀發(fā)票查詢界面”的操作。 7、主要注

8、意事項： 1 執(zhí)行發(fā)票讀入時”發(fā)票查詢窗口”不能處于“最小化狀態(tài)”。否則系統(tǒng)會提示“讀取不到任何發(fā)票數(shù)據(jù)” 2 為了保證發(fā)票數(shù)據(jù)采集的正確性，系統(tǒng)執(zhí)行讀取“發(fā)票查詢界面”數(shù)據(jù)過程中請用戶不要操作鍵盤和鼠標(biāo)。 3 如果用戶在發(fā)票讀取過程中出現(xiàn)如“ 應(yīng)該設(shè)置購方名稱欄目顯示”的錯誤提示，原因可能是“發(fā)票查詢界面”中發(fā)票字段的顯示排列缺少對應(yīng)的必讀字段，用戶必須修改并保證發(fā)票查詢界面中至少有下面9個字段的內(nèi)容（與排列順沒有關(guān)系）。注意，用戶設(shè)置好對應(yīng)的字段內(nèi)容后記得按下“格式”按鈕，保存當(dāng)前設(shè)置。 4 9個必讀的字段內(nèi)容分別是：發(fā)票種類、類別代碼、發(fā)票號碼、購

9、方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標(biāo)志 5 必讀字段的設(shè)置操作： 首先在發(fā)票查詢窗口點擊左上角的黃色小按鈕（紅色小圓圈），圖示如下： 點擊后出現(xiàn)如下的對話框，用戶這時可以通過“項目選擇”框的內(nèi)容對必讀字段進(jìn)行選擇。 通過“項目選擇”框中的 “ ” 和 “ ”對字段進(jìn)行汰選。確?！敖Y(jié)果項目”中顯示的字段內(nèi)容至少有如下9項必讀字段：發(fā)票種類、類別代碼、發(fā)票號碼、購方稅號、開票日期、合計金額、稅率、合計稅額、作廢標(biāo)志。 圖示如下： 設(shè)置好字段的顯示內(nèi)容后請點擊菜單欄目上的“格式”按鈕，保存當(dāng)前設(shè)置。如下圖 六. 將開票系統(tǒng)中的

10、銷項導(dǎo)入開票系后,就可以在【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中做納稅申報表及相關(guān)的幾個附表和資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表-生成申報文件存入U盤-在國稅局網(wǎng)站上傳申報文件,進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報-跟蹤納稅申報結(jié)果-網(wǎng)上申報成功后于月初10號前打印申報報表-到國稅局提交紙質(zhì)申報資料. 七. 在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中(進(jìn)行操作每月15號之前 1 免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集 2 免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)采集 3 免抵退稅預(yù)申報-進(jìn)行網(wǎng)上出口退稅預(yù)審-預(yù)審核反饋疑點調(diào)整-生成明申報數(shù)據(jù) 4 模擬出具進(jìn)料免59#回復(fù) 作者：koyo88  回復(fù)日期：2007-3-3

11、0 16:36:005 納稅申報 6 納稅申報表數(shù)據(jù)采集(在納稅申報成功后操作 7 免抵退匯總數(shù)據(jù)采集. 8 免抵退正式申報 9 正式審核反饋信息處理. 60#回復(fù) 作者：koyo88  回復(fù)日期：2007-3-30 16:37:00會計每月主要工作內(nèi)容1，每天審核報銷單，報財務(wù)經(jīng)理復(fù)審后在財務(wù)軟件中編制記賬憑證。2，即時認(rèn)證增值稅發(fā)票，注意代開的發(fā)票代碼。月底將認(rèn)證通過后打印表格，做預(yù)申報和免抵退時用。3，將已經(jīng)付款的運(yùn)輸費發(fā)票在InvClient2.3抵扣程序中輸入，經(jīng)審核后打印表格裝訂好備用,認(rèn)證通過的增值稅

12、發(fā)票文件在打印項目內(nèi)導(dǎo)出。4，月初根據(jù)財務(wù)軟件導(dǎo)出相關(guān)資料編制各項報表和免抵退核算資料。在2006年水電,運(yùn)輸費統(tǒng)計中登記好相關(guān)數(shù)據(jù)。5，每月8號以前完成上月日常預(yù)申報、TRAS重點稅源數(shù)據(jù)申報工作。6，每月8號以前在6.0系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成“免、抵、退”前2月的匯總申報工作，注意對應(yīng)關(guān)系的核對，報國稅。7，月底27及8號前完成計統(tǒng)辦統(tǒng)計報表的相關(guān)工作（注意月、季度報表）。每月（季）10號前完成企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅申報申報工作。8，根據(jù)報關(guān)部出口報關(guān)清單開具出口商品發(fā)票，月底核對準(zhǔn)確后將數(shù)據(jù)導(dǎo)入2006銷售,月底根據(jù)匯總做銷售收入憑證。9，月初完成預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)錄入，再在貨幣收

13、支表中進(jìn)行核對匯總工作。10，月末計提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產(chǎn)，并填制計提累計折舊憑證。計提工資中填列其他遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷、計提本月員工資等數(shù)據(jù)，編制相關(guān)憑證。11，進(jìn)入電子口岸網(wǎng)頁遞交退稅黃聯(lián)。12，保管收款收據(jù)，出納領(lǐng)取時做好登記及復(fù)核。13，按時整理資料，以便歸檔管理。適時關(guān)注稅局官方網(wǎng)站，了解最新的通知及軟件升級等相關(guān)信息。14，完成上級安排的其他任務(wù)。61#回復(fù) 作者：koyo88  回復(fù)日期：2007-3-30 16:54:00出納的工作：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管

14、財務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。出納工作細(xì)則：工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支

15、”。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結(jié)報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。 報銷審核 1、

16、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。 2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。 3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。 4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。 6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。 若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 若無，不予報銷。62#回復(fù) 作者：koyo88  回復(fù)日期：2007-3-30 17:01:00每個賬務(wù)人員必須了解的流程(適合入門者每個新入行財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)

17、該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采ERP軟件，不求知道如何設(shè)置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的"高級操作工"只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(系統(tǒng)自動做。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動做5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動做 6. 在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調(diào)節(jié)7、期末，根

18、據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳,因為準(zhǔn)則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調(diào)整. 下面就看下手工帳的流程吧!如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯

19、總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本

20、（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附

21、賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未

22、達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充你要看你在利潤表有的東西，只要

23、你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5

24、、流通企業(yè)運(yùn)輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補(bǔ)助費，郵電費，行李運(yùn)費，雜費9、出納日記賬保存5年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）應(yīng)收保險賠償款管理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢3、提取福利費&

25、#160;借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應(yīng)付福利費4、計提工會經(jīng)費 借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用職工教育費貸：其他應(yīng)付款職工教育費6、支付工資63#回復(fù) 作者：koyo88  回復(fù)日期：2007-3-30 17:09:00借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行

26、存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）64#回復(fù) 作者：koyo88  回復(fù)日期：2007-3-30 17:45:00按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：1、填寫付款單位名稱； 2、填寫付款日期； 3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要； 4、填寫會計科目及帳號； 5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。在實際編

27、制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。（四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)（五）、食品及飲料報損程序1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)

28、理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)處理。2、食品及酒水庫報損程序過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。（六）、飲食成本分?jǐn)偝绦蚝藢Ρ驹率称芳熬扑畮烊霂旖痤~是否準(zhǔn)確，作到總帳與三級帳相符。1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費。3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。6、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。（

29、七）、飲食成本報告編制內(nèi)容1、飲食營業(yè)總結(jié)報告2、飲食銷售比較表 3、食品成本報告4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告 5、飲料成本報告6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告 7、煙草成本報告8、MINI-BAR統(tǒng)計表65#回復(fù) 作者：koyo88  回復(fù)日期：2007-3-30 18:04:00月末結(jié)賬的一些總結(jié)本文是我個人對月末結(jié)賬的一點總結(jié)，希望可以幫助大家從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。 對于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末，當(dāng)然在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25日結(jié)賬等。對于這個問題個人比較似向于按自然月結(jié)賬。 原因如

30、下：1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進(jìn)行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務(wù)核查造成困難。在實務(wù)中大多數(shù)不按稅法進(jìn)行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險較大。 2、減少因為自定結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風(fēng)險。在實務(wù)中很多財務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財務(wù)部門的，由非專業(yè)的財務(wù)人員提供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。結(jié)果是數(shù)據(jù)牟蛔既貳?、有些財務(wù)比較強(qiáng)勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運(yùn)用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的規(guī)定遵守都是不利的。 第一步：先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分