中小企業(yè)財務管理制度

1、中小企業(yè)財務管理制度第一章 財務管理細則一、總原則1、公司財務實行 “計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬于總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關 經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書 面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān) 計資料合法、真實、及時、準確、完整。二 、財務工作崗位職責（一）財務經(jīng)理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相 制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進

2、行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、 效益。4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用 分析及考核。10、 負責

3、監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手 毀。11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、 完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè) 情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責事業(yè)部總督，保證會員。關財務核算提高經(jīng)濟的指導、監(jiān)進行控制、續(xù)報請銷理及時；務合同執(zhí)行1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，

4、嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn) 金的，須填寫借款單，經(jīng)

5、總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三 天內(nèi)向出納還款或報銷 （詳見差旅費報銷規(guī)定） 。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、 付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理 （計劃

6、外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期 五下午及每月終了進行 定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未 達帳項應由會 計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依

7、據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率2、防止因私占用公司財產(chǎn)。、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。 （經(jīng)理/部門負責人對該 單位之營 業(yè)指標負全責）。（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管 等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部 經(jīng)手人、證明2、超計劃報銷：人（持原始憑證和超支報告）、 分管經(jīng)理（部門負責人）、財務四、計劃審批內(nèi)容1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中

8、心收齊匯總，報公 司總經(jīng)理審 批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的 費用。每月底由運營管理 中心向財務部提供有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認） 。2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責 人簽字， 公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況 寫出需求報告，報公司 總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會

9、務 費用的，必須注明人數(shù) 與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務 費；不住會的，報銷車票與差旅補 助。3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展 必要性、參 展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、 由部門經(jīng)理 審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差 報告先由公司總經(jīng)理審批 后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行）。5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認， 并報

10、公司總 經(jīng)理批準后財務發(fā)放。6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費） 、快遞費、禮 品費及業(yè) 務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公 司總經(jīng)理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核（按照有 關規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟螅黾{方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上

11、。二、支出相關部門審核對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務部門審核財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權(quán)限：同審批權(quán)限。五、費用報銷及借款時間一覽11：00-12:00；下午15:30-17:00)9:00-12:00)9:00-12:00)六、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在 票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原 件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對

12、票具進行核實 （附上媒體 刊登的詳細清單） ，核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本） 報銷單， 財務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單） ，憑發(fā)票（附上驗收單及分攤 明細）填寫費用報銷 單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后 報銷。4、機房與OA設備：技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑 發(fā)票（附上 驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和

13、發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用 報銷單。6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核 銷借款。對3天內(nèi)無 故不及時報銷款項借支 周一至周五（上午費用報銷 周一至周五（上午對外結(jié)帳 周一至周五（上午的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其 當月工資和獎金中扣除。試用人員 出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著 勤儉節(jié)

14、約的 原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須 有兩人以上簽字并注明時 間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注 明起始、地點及原因；禮品費須注明所 送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶 名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明 或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回 并說明原因。超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下:1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中

15、心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表 中需注明部門名稱、 出差人姓名、 出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。3、 報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。4、 工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從 工資中扣除所借款項。5、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、 伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。6、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票

16、，按硬座票價的60%予以補助。7、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。& 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。9、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的 人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。11、 出差補助天數(shù)的計算方法：（1） 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助；12:00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；1

17、2:00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；（2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12:00前返回的可享受半天補助；12:00后返回的可享受全天補助。12、 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、其它（1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家 規(guī)定代扣代繳個人所得稅。（2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫， 如

18、 有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件：差旅費報銷標準職務一般地區(qū)費用標準（：兄/天）特殊地區(qū)費用標準元/天）總經(jīng)理280（元380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理240320部門經(jīng)理220280部門副經(jīng)理/主管180230一般人員1602001、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同2、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務管理制度一、應收帳款管理（一） 收 款方針1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空

19、頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司 需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示） 。嚴禁市場員墊 付業(yè)務款，否則公司 除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清 單一式四份 （一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交 人及財務部相關統(tǒng)計人 員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶 確認。（二） 未 回款考核辦法1、未回款處罰（1） 由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；（2） 由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；（3

20、）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：（1） 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;（2） 未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；（3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務，專職收款.在3個月之后回款，待回款 后只補 發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷 成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。5、若市

21、場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單 ”，并建議采取措 施。2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書 ”，并收集有 關證據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員

22、應取得相關法律機關證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。二、應付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領1、由申請人在零星開票通知單 中詳細填寫部門名稱、 申請日期、 合同號（右上角

23、填寫）、 企業(yè) 全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)（廣告或信 息）、申請人姓名 等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章 認可的證明 （特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可） ，財務方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符， 業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金額 并加蓋公 章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專

24、用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失 發(fā)票或其他原因需要借 出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務人員對于借 出發(fā)票應進行登記，并及時取回。7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽 字。8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。（二）具體規(guī)定1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企 業(yè)蓋章認可 的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星 開票通知 單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，

25、方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回 原發(fā)票視同未回款處 理。3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定 單開具發(fā) 票。4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。（三）回收1、當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理； 當天未能收 回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將 發(fā)票留下后再結(jié)款項的， 所開發(fā)票金額在2000元以下的領票

26、人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門 經(jīng)理簽字后交回公司財務。 所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶 公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司 財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則 必須將公司 發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額） ，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認 后方可退 換。（四）填寫 公司統(tǒng)計（或會計）應根據(jù)審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認真填寫，保證真 實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（

27、存 根聯(lián)、發(fā)票 聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明 “作廢 ”字樣，以備查驗。（五）監(jiān)督 會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據(jù)當天的 “支票回收單 ”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額）的 回 款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時的處理 支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時 上交由付款方 加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè)務人 員補交說明，如到截止日期 仍無說明，按未回款處理。、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務部門應嚴

28、格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單 ，由繳款 人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務經(jīng)理、總經(jīng)理（計外 部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。

29、誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。2、財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。工資及相應級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人 帳戶（遇節(jié) 假日順延） ；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結(jié)算；4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況 到財務部，部 門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；6、工資單經(jīng)財務經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。（二）保密原則 工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第 三方泄露所獲 悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬， 并不得向他人泄露自己的薪 資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。（三）收入掛鉤原則1、 為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、 福