小微企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、公司財(cái)務(wù)管理制度 臨沂鼎大巖土工程有限公司公司財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的 合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金 回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行 各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作

2、。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。12、 完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)第二章 財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；4、 對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，

3、確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；6、 負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；非工作原因不得攜帶公款；收繳的公款及時(shí)入庫(kù)或存入銀行；違規(guī)造成公司資金或財(cái)產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé)；4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的

4、印章不得全交出納員一人保管；5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。第四章借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度（一）借款制度1、 出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的 詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及 金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在 支出單上補(bǔ)簽意見；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還 本人作為清帳依據(jù)。對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng) 的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資

5、中扣回。2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第條。4、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員 做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。（二）、日常費(fèi)用報(bào)銷的審批：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情 況，需由對(duì)方出具收款證明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述 事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如報(bào)銷審批人出差在外，則 應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)

6、部備案，指定代理人可在此期間行 使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。“借款單先行借款或3、日常費(fèi)用報(bào)銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核簽字后予以報(bào)銷。無(wú)董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核簽字的費(fèi)用報(bào)銷單一律不予以報(bào)銷。第五章財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度1、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；2、財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好

7、限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；3、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；第六章公司差旅費(fèi)開支制度1、公司員工到市外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具；3、公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 住宿標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理及以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)

8、為260元/ 日； B一般職員，住宿標(biāo)準(zhǔn)為200元/ 日；伙食補(bǔ)貼每人100元/ 日；O3交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報(bào)銷;O4辦公費(fèi)用或招待費(fèi)用根據(jù)具體工作安排制定。4、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理 說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第七章公司車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi) 用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；2、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需 用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第八章辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度獎(jiǎng)金、

9、福經(jīng)總經(jīng)理批1000 元的零星開支;并按本制度第四1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；有關(guān)工資、 利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定， 準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。2、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、 差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào) 制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；3、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。工資的發(fā)放第九章2、每月1、根據(jù)公司的出勤管理制度規(guī)定，完成財(cái)務(wù)審核、工資表制

10、 定及核算、工資及福利發(fā)放等工作；8日前核算完成員工工資、各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，交由總經(jīng)理簽字審核，9日?qǐng)?bào)公司董事長(zhǎng)（執(zhí)行董事）審核，每月10日發(fā)放上月工資（遇節(jié)假日順延）；所有工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則不予以核算；3、嚴(yán)格按照考勤表審核上月工資，對(duì)有疑問(wèn)的，要求綜合部予以明確，并補(bǔ)齊相關(guān)材料；4、員工工資通過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號(hào)碼，及時(shí)更新；5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資；6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。第十章違反制度處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)

11、人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以100-500 元不等的處罰；造成經(jīng)濟(jì)損失的予以賠償，嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二 ）不按照規(guī)定審核各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用；（三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)， 但及時(shí)歸還的；（四） 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：（一 ）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二 ）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的（四）