沙盤實驗及工資管理系統(tǒng)

1、2010-2011學年(2)學期經(jīng)濟管理學院實踐教學成 績 評 定 表實踐教學項目財務軟件應用專 業(yè)會計學學生姓名史國棟班級學號0804020232評語組長簽字：20 年 月 日成績?nèi)掌?010-2011學年(2)學期經(jīng)濟管理學院實踐教學任 務 書學 院經(jīng)濟管理學院專 業(yè)會計學學生姓名史國棟班級學號0804020232實踐教學項目財務軟件應用實踐題目基于EXCEL的*管理系統(tǒng)設(shè)計和ERP沙盤應用實踐教學要求與任務:1、EXCEL在會計中的應用2、根據(jù)有關(guān)案例，用友U861財務軟件進行系統(tǒng)初始化、賬務處理系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等的操作。3、應用用友ERP沙盤進行準備組

2、織工作、初始狀態(tài)的設(shè)定、運營規(guī)則的理解、實際模擬訓練等的實戰(zhàn)演練。工作計劃與進度安排:課程實踐為4周，具體安排如下：1、第1周，講解有關(guān)事項，布置任務；財務軟件操作。2、第2、3周，EXCEL應用、用友財務軟件操作。3、第4周(課外)，ERP沙盤模擬；撰寫報告。指導教師： 20 年 月 日專業(yè)負責人：20 年 月 日學院院長：20 年 月 日沈陽理工大學課程實踐(論文)摘 要工資管理系統(tǒng)對于一個企業(yè)是至關(guān)重要的，特別是對于一個企業(yè)員工眾多，復雜。對于傳統(tǒng)的手工工資核算來說，無疑是一件棘手而困難的事。而且工資費用往往在一個企業(yè)中占有非常重要的位置，其份額一般較大，對對企業(yè)盈利帶來非常重要的影響，

3、因此也成為一些投機取巧者作為認為變相操作的目標。我國的點算化得概念已經(jīng)提出了20多年，經(jīng)過這20多年的不斷改革和發(fā)展，到今天會計的各類核算軟件已經(jīng)屢見不鮮。工資管理系統(tǒng)軟件更是其中之一。編寫會計管理軟件所用的工具是非常多的，EXCEL作為微軟OFFICE辦公軟件中最主要的組件之一 ,是公認的數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析能力最強大、使用最方便的電子表格軟件 ,各類管理信息系統(tǒng)，同樣也是用于編寫工資管理系統(tǒng)。工資管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容管理要求及工資資產(chǎn)管理內(nèi)容包括 :員工編號，基本工資，應發(fā)工資，等等。而且還涉及到所得稅等復雜項目的核算統(tǒng)計。工資管理系統(tǒng)不系統(tǒng)不僅不要對職工工資進行項目核算，還要對職工工資進行統(tǒng)

4、計，計算和分配。因此用EXCEL強大的表格統(tǒng)計計算功能能夠很好的實現(xiàn)這一目標。在現(xiàn)在的社會環(huán)境下社會需要的更多的是擁有實踐能力的人才，而不僅僅是掌握著專業(yè)理論知識，卻脫離實踐的學生。為了滿足社會對人才的需求，本學期開設(shè)ERP沙盤模擬實驗和財務軟件應用實驗，讓我們用實踐操作的形式來填補我們實踐與理論之間的嚴重脫節(jié)，進一步了解了社會實踐中的會計工作。本報告是關(guān)于ERP沙盤模擬實驗的分析、認識和總結(jié)。我們的沙盤實驗是以工業(yè)企業(yè)為模板進行的，從實驗中讓我們了解到了工業(yè)企業(yè)的具體的工作流程和企業(yè)各部門之間的聯(lián)系和交流。對于我們財會專業(yè)來說，更加認識到了作為會計人員得工資本質(zhì)。在實驗中的的充分調(diào)動，交流使

5、得我們認識到了會計人員并不是賬房先生的形式，而是一個充分接觸各級管理的關(guān)鍵管理人員。通過ERP沙盤模擬，我們大致了解了一個公司的營運情況，而我作為一名財務總監(jiān)，也從中了解了市場占有率和產(chǎn)品銷售對企業(yè)的重要性，以及企業(yè)與其他單位之間的不可割斷的聯(lián)系。經(jīng)濟是一個公司的命脈，一個公司的持續(xù)經(jīng)營除了需要管理階層的正確決策，也需要一個團隊的團結(jié)協(xié)作，當公司遇到挑戰(zhàn)與困難時，需要大家同舟共濟，共渡難關(guān)。關(guān)鍵字：工資 管理系統(tǒng) EXCEL 沙盤 財務總監(jiān) 目 錄摘要I1基于EXCEL 的工資管理系統(tǒng)設(shè)計11.1系統(tǒng)分析 11.11系統(tǒng)功能簡介11.12開發(fā)人員分工21.2系統(tǒng)設(shè)計31.21如何利用Excel

6、建立子系統(tǒng)31.22開發(fā)工資結(jié)算單子系統(tǒng)41.23開發(fā)工資總額匯總表61.24職工工資查詢表71.3系統(tǒng)開發(fā)總結(jié)102 ERP沙盤模擬感想112.1融資情況112.2角色就職宣言112.3對經(jīng)營的規(guī)劃的再思考122.31市場開發(fā)規(guī)劃122.32 ISO認證開發(fā)規(guī)劃122.33生產(chǎn)線投資規(guī)劃122.34產(chǎn)品開發(fā)規(guī)劃132.4改進工作思路132.5模擬總結(jié)14參考文獻1516基于EXCEL的工資管理系統(tǒng)設(shè)計和ERP沙盤應用1 基于EXCEL的工資管理系統(tǒng)設(shè)計在企業(yè)中工資管理往往是會計工作的一個重點和難點，特別是在企業(yè)的員工眾多，員工級別較多，核算復雜的情況下，會給傳統(tǒng)的手工記賬帶來很大的困難，給企

7、業(yè)的預測和工資費用的分配帶來麻煩，甚至是錯誤。工資管理系統(tǒng)的開發(fā)已經(jīng)成為企業(yè)管理的一項重要而常見的事了，在系統(tǒng)開發(fā)中有多種不同的開發(fā)工具可供開發(fā)者選擇使用，但是Excel擁有其獨特的特點是無法代替的。用Excel制作工資管理系統(tǒng)不僅從減輕了會計工作人員的工作負擔，而且用Excel編制的工資管理系統(tǒng)各工作模塊簡單簡潔明了，大大提高了會計人員對工資核算的工作效率，規(guī)范了工資費用的核算，歸集和分配，特別是對于一些擁有眾多員工，核算復雜的企業(yè)。企業(yè)中的工資費用往往成為企業(yè)費用的一個較大的組成部分，同時也有很多的主觀性，以此容易成為企業(yè)管理人員認為操作的對象。以此以工資管理系統(tǒng)規(guī)范企業(yè)工資核算，是一項很

8、重要的事，本工資管理系統(tǒng)的開發(fā)采用的是結(jié)構(gòu)化系統(tǒng)開發(fā)方法。其特點是將整個系統(tǒng)開發(fā)采用模塊化的開發(fā)處理模式，每一步的開發(fā)任務、目標和結(jié)果都有嚴格的規(guī)范、標準和控制，目的是減少重復和避免錯誤。1.1 系統(tǒng)分析工資是企業(yè)根據(jù)勞動者工作的數(shù)量和質(zhì)量支付給勞動者個人的勞動報酬，是企業(yè)對職工個人的一種負責，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力而付出給職工個人的一種補償。工資核算的主要任務是正確的計算職工工資，對職工工資總額實行計劃管理，按工資的用途、部門進行計算和分配，同時登錄有關(guān)的總賬和明細帳。如要實資核算的電算化，就要了解工資核算的任務和業(yè)務處理過程，了解工資數(shù)據(jù)的組成和流向。 1.11 系統(tǒng)功能簡

9、介工資核算主要包括以下的環(huán)節(jié)：1 編制工資結(jié)算單。編制公司結(jié)算，就是根據(jù)勞動人事部門的工資核算資料，對來自各部門的工資信息進行整理加工，編寫，填制工資結(jié)算單。2 按部門匯總工資。按部門分類匯總是對工資結(jié)算單內(nèi)容按工資核算的部門進行匯總，并計算，填寫工資匯總表、工資分配匯總表等。3 編制記賬憑證進行賬務處理。對這個環(huán)節(jié)的工作，可以放在工資核算軟件中管理，也可以直接放在賬務處理軟件中通過轉(zhuǎn)賬功能，提取工資系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，生成工資核算憑證。在手工方式下，財務人員為了搞好工資核算，需要投入大量的精力和時間，往往難免出現(xiàn)錯誤。實現(xiàn)電算化后，無論從精度上，還是從靈活性上，都要是手工方式所不可比擬的，大大減輕

10、了財會人員的工作強度，提高了工作效率，因此，工資核算電算化具有非常重要的意義。1.12 開發(fā)人員分工 工資管理系統(tǒng)的開發(fā)采用的是模塊化的模塊分開模式進行的系統(tǒng)設(shè)計，根據(jù)會計的基本核算過程和要求，對工資管理系統(tǒng)設(shè)立滿足不同需求的設(shè)計模塊，并且在相應的模塊下建立工資管理系統(tǒng)的相關(guān)子系統(tǒng)。但是公司的性質(zhì)和類別有很多種，這就需要在設(shè)計工資管理系統(tǒng)前對公司的經(jīng)營機構(gòu)，人員組成，部門組成等基本情況進行詳盡的分析總結(jié)。按照公司對系統(tǒng)的基本需求設(shè)計工資管理系統(tǒng)表格，然后再公司根據(jù)自身的需求，對工資管理系統(tǒng)進行系統(tǒng)的模塊化細分，每個開發(fā)人員設(shè)計負責一個或多個子系統(tǒng)。工資管理系統(tǒng)的開發(fā)是各個子系統(tǒng)有機的組合而形成

11、的一個整體，需要每個開發(fā)人員明確分工，各盡其職才能形成一個完整的工資管理系統(tǒng)，而且對于一個企業(yè)的經(jīng)營變動和需求變動，往往需要隨著實際中的應用對系統(tǒng)設(shè)計進行后續(xù)的改進，因此系統(tǒng)設(shè)計過程中需要有利于后續(xù)的設(shè)計需求。我主要是負責工資結(jié)算單和工資結(jié)算匯總表倆個子系統(tǒng)的開發(fā)與編制。工資子系統(tǒng)圖為：1.2 系統(tǒng)設(shè)計系統(tǒng)設(shè)計總要是在對企業(yè)進行了初步的調(diào)查研究之后，對系統(tǒng)模塊子系統(tǒng)進行設(shè)計，編制，使之達到使用者所要求的目標。對系統(tǒng)要求有了一個交明確的目的和要求，并且進行了詳盡的系統(tǒng)細分后，實現(xiàn)系統(tǒng)的的過程，它需要將原有的對本企業(yè)所需工資管理系統(tǒng)的研究的理論結(jié)果進行實際的應用和實現(xiàn)。它包括系統(tǒng)設(shè)計和系統(tǒng)實施兩部

12、分，倆部分是相互聯(lián)系的。系統(tǒng)設(shè)計完成后仍然要借助于系統(tǒng)實施的過程，在實際應用中發(fā)現(xiàn)問題，進行及時的修改，如此反復，使得系統(tǒng)最終適應企業(yè)的要求。1.21如何利用Excel建立子系統(tǒng)1 設(shè)計思路用EXCEL為企業(yè)進行工資管理系統(tǒng)的設(shè)計需要首先對企業(yè)的工資處理程序和分類的進行有效的歸納，確立所需的系統(tǒng)各功能需求。不同的企業(yè)對工資的管理需求和方法都有所不同，所以設(shè)計工資管理系統(tǒng)就要根據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)和需求進行設(shè)計，相關(guān)的人員在實際的賬務處理的過程中進行有效的及時的調(diào)整和修改，使得系統(tǒng)更加滿足企業(yè)的實際需求，提高系統(tǒng)的實際使用效果。1.22開發(fā)工資結(jié)算單子系統(tǒng)啟動Excel程序，單擊文件中的“新建文件”

13、新建一個工作薄，并選擇左下角的sheet1點擊“右鍵-重命名”命名為“工資結(jié)算清單”，建立工資結(jié)算清單表，例如：2）為了方便輸入，可對“部門列加以控制”。選中D2單元格，選擇“數(shù)據(jù)-有效性”菜單項彈出數(shù)據(jù)有效性的對話框，切換到設(shè)置窗口進行設(shè)置，單擊確定。然后拖動單元格D2的填充柄將其有效控制填充到該列的其他單元格。按照此方式，對其他項目進行控制，防止數(shù)據(jù)的錄入錯誤。3）選中A2到D2的區(qū)域，在單元格中分別輸入基本核算項目分類“月份”、“編號”、“姓名”、“部門”各項信息，其他信息暫時不必輸入。4）單擊單元格設(shè)置算法?；竟べY=IF(B3="","",工資

14、管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3)按ENTER鍵錄入崗位工資=IF(B3="","",工資管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3) 按ENTER鍵錄入工齡工資=IF(B3="","",工資管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3) 按ENTER鍵錄入住房補助=IF(B3="","",工資管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3) 按ENTER鍵錄入伙食補助=IF(B3="","",工資管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3) 按ENTER鍵錄入交通補助=IF(B3

15、="","",工資管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3) 按ENTER鍵錄入醫(yī)療補助=IF(B3="","",工資管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3) 按ENTER鍵錄入獎金=IF(B3="","",工資管理系統(tǒng).xls工資調(diào)整表!D3) 按ENTER鍵錄入應發(fā)合計=IF(B3="","",SUM(E3:L3) 按ENTER鍵錄入住房公積金=IF(B4="","",社會保險表!F4) 按ENTER鍵錄入

16、養(yǎng)老保險金=IF(B4="","",社會保險表!F4) 按ENTER鍵錄入醫(yī)療保險金=IF(B4="","",社會保險表!F4) 按ENTER鍵錄入失業(yè)保險=IF(B4="","",社會保險表!F4) 按ENTER鍵錄入個人所得稅=IF(V3<=500,ROUND(V3*0.05,2),IF(V3<=2000,ROUND(V3*0.1-25),2),IF(V3<=5000,ROUND(V3*0.15-125,2),IF(V3<=20000,ROUND(

17、V3*0.2-375,2),IF(V3<40000,ROUND(V3*0.25-1375,2),IF(V3<60000,ROUND(V3*0.3-3375,2),IF(V3<80000,ROUND(V3*0.35-6375,2),IF(V3<100000,V3*0.4-10375,V3*0.45-15375) 按ENTER鍵錄入應扣合計=IF(B3="","",SUM(N3:R3) 按ENTER鍵錄入實發(fā)合計=IF(B3="","",M3-S3) 按ENTER鍵錄入輔助計算應稅額=IF(B3

18、="","",MAX(M3-工資管理系統(tǒng).xls有關(guān)計算比率表!$B$12,0) 按ENTER鍵錄入5）增加高級篩選條件。設(shè)置高級篩選條件 “部門”“基本工資”“制造商”“>=1500”，做為數(shù)據(jù)篩選的條件使用。1.23開發(fā)工資總額匯總表1）在已經(jīng)建立的Excel中單擊第二個標簽，并單擊右鍵中的重命名選項，將其重命名為工資總額匯總表，并設(shè)置按照部門設(shè)置計算項。在A4到A8中分別輸入“部門”“辦公室”“銷售”“制造部”。2）工資按照月份進行計算，在各個部門中輸入工資總額的匯總算法。單擊B5單元格輸入=countif（工資結(jié)算清單!GETPIVOTDA

19、TA("應發(fā)合計",'新建 Microsoft Excel 工作表.xlsSheet1'!$A$3,"月份","2月","部門","辦公室")單擊B6單元格輸入=countif（工資結(jié)算清單!GETPIVOTDATA("應發(fā)合計",'新建 Microsoft Excel 工作表.xlsSheet2'!$A$3,"月份","2月","部門","后勤部")單擊B7單元格

20、輸入=countif（工資結(jié)算清單!GETPIVOTDATA("應發(fā)合計",'新建 Microsoft Excel 工作表.xlsSheet3'!$A$3,"月份","2月","部門","銷售部")單擊B8單元格輸入=countif（工資結(jié)算清單!GETPIVOTDATA("應發(fā)合計",'新建 Microsoft Excel 工作表.xlsSheet3'!$A$3,"月份","2月","部門&q

21、uot;,"制造部")單擊B9 單元格中輸入=sum(B5:B8)3）對表格進行權(quán)限保護，單擊工具中的保護，設(shè)置相應的表格保護，以防止人為對表格的修改，防止企業(yè)對工資核算的人為操作，也有利于明確崗位職權(quán)。1.24開發(fā)職工工資查詢表單擊工具菜單，選擇保護選項。對表格進行相應的權(quán)限報告，以防止其他人對表格的人為修改和破壞。有利于明確崗位責任制度。1）單擊表格sheet3，單擊右鍵進行重命名，重命名為職工工資查詢表。2）在表格單元格中錄入“應付薪金”“應扣薪金”等核算項目，并在對對應項目進行公式設(shè)計。在C5單元格輸入=IF(E3="",""

22、,INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!A2:A100,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!C2:C100,0) 按ENTER鍵錄入在E5單元格輸入=IF(ISERROR(INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!AL5:AL1000,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!B5

23、:B1000,0),"","病假 "&INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!AL5:AL1000,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!B5:B1000,0)&"（天）") 按ENTER鍵錄入在E6單元格輸入=IF(ISERROR(INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!AM5:AM1000,MATCH('

24、F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!B5:B1000,0),"","事假 "&INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!AM5:AM1000,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!B5:B1000,0)&"（天）") 按ENTER鍵錄入在E7單元格輸入=IF(ISE

25、RROR(INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!AN5:AN1000,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!B5:B1000,0),"","曠工 "&INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls考勤及獎金表'!AN5:AN1000,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls

26、考勤及獎金表'!B5:B1000,0)&"（天）")按ENTER鍵錄入錄入基本工資，崗位工資的取數(shù)公式，有系統(tǒng)自動取數(shù)錄入例如在C11錄入=IF(E3="","",INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!E2:E100,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!C2:C100,0)按ENTER鍵錄入在C12單元格錄入=IF(E3="","

27、",INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!F2:F100,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!C2:C100,0)按ENTER鍵錄入以此類推3）在應扣薪金項目中錄入住房公積金，養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險等應扣項目。在E11單元格錄入=IF(E3="","",INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!N2:N100,MATCH('F:會計新建文件夾

28、工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!C2:C100,0)按ENTER鍵錄入在E12單元格錄入=IF(E3="","",INDEX('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!O2:O100,MATCH('F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls查詢表'!E3,'F:會計新建文件夾工資管理系統(tǒng).xls工資結(jié)算單'!C2:C100,0)按ENTER鍵錄入以此類推4）權(quán)限保護單擊工具中的保護，設(shè)置相應的表格保護，以防止人為對表格

29、的修改，防止企業(yè)對工資核算的人為操作，也有利于明確崗位職權(quán)。1.3 系統(tǒng)開發(fā)總結(jié)企業(yè)工資管理系統(tǒng)是一個典型的信息管理系統(tǒng)，其主要通過軟件工程方面的選擇課題、需求分析、總體設(shè)計、選用工具、程序模塊、系統(tǒng)測試等幾個步驟來實現(xiàn)。開發(fā)本系統(tǒng)的過程中，首先要對企業(yè)工資管理進行系統(tǒng)調(diào)研，熟悉企業(yè)財務、人事、工資發(fā)放管理的流程、步驟，使得更方面的軟件開發(fā)，人事，會計等不同學科之間能夠有機的結(jié)合起來形成系統(tǒng)的工資管理程序；其次在系統(tǒng)需求分析過程中，要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，敏銳觀察到企業(yè)工資管理中存在的各種問題，并在總體設(shè)計把握好對問題的分析、理解，進而解決問題；選用Excel作為開發(fā)工具要充分力熟悉、充分理解Exc

30、el中的系統(tǒng)開發(fā)功能，能在系統(tǒng)開發(fā)過程中熟練的利用Excel強大的系統(tǒng)功能，使得開發(fā)的系統(tǒng)程序語言盡可能簡單、功能盡可能的滿足用戶的需要、各自系統(tǒng)有條不紊，相互有機的聯(lián)系。程序模塊的編制中，重點把握系統(tǒng)內(nèi)部完整性、功能性、實用性、便捷性，使其能夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一、運行無誤，并且要注重系統(tǒng)后續(xù)開發(fā)的便捷性，有利于企業(yè)在日常的實際軟件的應用中能夠根據(jù)自身的實際需求就系統(tǒng)進行有效的系統(tǒng)優(yōu)化和改進。企業(yè)工資管理系統(tǒng)極大提高了工作效率，節(jié)省了人力和物力，最終滿足企業(yè)財務管理、員工工資發(fā)放的需要，同時也成為現(xiàn)代化企業(yè)管理的標志，所以開發(fā)一個準確，實用的工資管理系統(tǒng)對一個企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。2 ERP沙盤模擬感想2

31、.1 融資情況(財務總監(jiān)寫)初始年公司擁有4000萬的短期，年末到期，年末的多有者權(quán)益為6600萬。第一年，借短期款4000萬，長期款4000萬用于企業(yè)周轉(zhuǎn)，年末所有者權(quán)益5200萬。第二年，借4000萬還短期借款，年末借2000萬短款用于廣告費支出，年末所有者權(quán)益3600萬。第三年借2000萬短款用于設(shè)備更新，第三期還2000萬到期短款，年末還長期借款2000萬，借4000萬短款由于各種費用開支，年末所有者權(quán)益3000萬。第四年，長款，短款各借2000萬用于設(shè)備更新，還到期長款2000萬，年末所有者權(quán)益6000萬。第五年第一，二期分別借短款2000萬用于生產(chǎn)消耗。年末借款4000萬短款用于廣

32、告費用支出，年末所有者權(quán)益6000萬。第六年，借短款75000萬用，同時還短款2000萬，年末償還所有到期款2000萬。年末所有者權(quán)益152000萬2.2 角色及就職宣言財務總監(jiān)在企業(yè)總的主要工作職責是:1.總管公司會計、報表、預算工作。 2.負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。 3.制定和管理稅收政策方案及程序。 4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。 5.組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃。財務總監(jiān)是屬于公司高層，對公司財務、會計工作全面負責和監(jiān)督。因此，財務總監(jiān)必須遵守以下執(zhí)業(yè)理

33、念：1 有效行使CFO工作職責，勇于承擔責任，2持有獨立 客觀 公正的處事原則，3誠實守信公私分明，4遵循財政制度工作準則，遵守財務法紀，5向社會負責，6向股東負責，7向公司負責，8向全體員工負責。2.3 對經(jīng)營的規(guī)劃的再思考2.31市場開發(fā)經(jīng)過對企業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)營以及對新市場的開發(fā)等所需成本費用的研究，對自身市場進入的可能性進行有效的資金預期，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，設(shè)備更換方案廣告投標進行系統(tǒng)預期規(guī)劃。我們主要考慮到資金情況的限制和市場開發(fā)后銷售及應收款項的收入及時性，如果同時更換會使得資金發(fā)生短缺，同時會有生產(chǎn)的大量剩余。例如一條全自動生產(chǎn)線每年要投資2000萬的更新費用，柔性則更要每年3200萬的更新

34、費用。由于我們第一年年末有9700萬的現(xiàn)金，除去將到期的借款外我們有大量的資金剩余，于是我們從第一年年末開始更新設(shè)備。并且我們選擇同時開發(fā)區(qū)域市場和國內(nèi)市場，根據(jù)產(chǎn)品開發(fā)的進度和所需成本逐一更換生產(chǎn)設(shè)備，最終將全部放棄手工和半自動設(shè)備，全部采用全自動和柔性設(shè)備，由高生產(chǎn)效率來攤薄固定成本。但是由于對操作的過程的認識不夠，第一年沒能投入每期費用導致我們已經(jīng)申請的產(chǎn)品和市場無法持續(xù)開發(fā)，導致我們的步伐慢了一步，導致產(chǎn)生了一期的產(chǎn)品積壓導致資金的短缺，必須貼現(xiàn)2期應收款來彌補資金短缺?？紤]到實驗年限有限，根據(jù)我們的產(chǎn)品生產(chǎn)能力和市場銷售情況的預期，我們決定放棄國際市場和亞洲市場，重點開發(fā)國內(nèi)的P3和

35、區(qū)域P3產(chǎn)品，同時保留原有的部分P2產(chǎn)品市場。最后連續(xù)今年的大額領(lǐng)先，證明我們的選擇是明智的，既保證了資金的健康安全的周轉(zhuǎn)，又保證了生產(chǎn)的更新和進行，在更新設(shè)備時，盡量減少設(shè)備空閑時間，使得所有設(shè)備得到了充分的利用。2.32 ISO認證開發(fā)ISO認證包括ISO9000和ISO14000認證。通過開發(fā)ISO認證，我們可以取得具有ISO條件的產(chǎn)品訂單。我們在進行ISO認證開發(fā)規(guī)劃時，我們總要考慮到我們的產(chǎn)品設(shè)備更新的時間安排情況和生產(chǎn)銷售到賬款收回的資金流動，以及對銷售和生產(chǎn)的預期。但一般而言，ISO認證條件只在部分市場有要求，有的市場沒有要求，我們第二年開發(fā)ISO9000，經(jīng)過對市場銷售和生產(chǎn)的

36、飽和預期，我們在生產(chǎn)和資金剩余上已經(jīng)沒有能力在開發(fā)新的ISO14000市場，于是我們放棄該認證。事實證明我們的決定是對的，在最后的生產(chǎn)銷售中我們的生產(chǎn)銷售到達了飽和平衡，沒有能力和必要再去爭取ISO14000的認證開發(fā)。2.33 生產(chǎn)線投資生產(chǎn)線包括手工、半自動、全自動和柔性四種，每種生產(chǎn)線的安裝周期、安裝費用、轉(zhuǎn)產(chǎn)周期和轉(zhuǎn)產(chǎn)費用各不相同，這里就涉及到企業(yè)應當購買什么生產(chǎn)線、購買多少、什么時候購買的問題。我們的目標是3條全自動生產(chǎn)線，一條柔性生產(chǎn)線，3條全自動生產(chǎn)線生產(chǎn)P2、P3，柔性進行缺口調(diào)節(jié)?？偣惨顿Y10200萬的巨額資金，鑒于設(shè)備更換所需要的高額費用和我們的市場開發(fā)進度，我們選擇緊跟

37、市場開發(fā)步伐，逐一更換，避免過快更換導致資金短缺和生產(chǎn)過分剩余。但隨著市場開發(fā)，我們所有的設(shè)備越來越多，所有我們必須大舉借債，借款最多到達我們所能借到的長短期最大值。產(chǎn)生了非常繁重的債務壓力，特別是每年的利息壓力。但隨著生產(chǎn)和銷售的夸大，才有所好轉(zhuǎn)。2.34 產(chǎn)品開發(fā)規(guī)劃在沙盤實驗中，市場的產(chǎn)品種類很多，而且誰開發(fā)的快多，誰率先進入市場，誰就可能用最少的代價爭取市場老大，提高廣告費的收益率。產(chǎn)品品種越多，在爭奪市場老大時主動權(quán)越大生產(chǎn)的產(chǎn)品盡快的變現(xiàn)，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。但是考慮到P3、P4和投入之前的市場需要，再加上開發(fā)時間很長而且開發(fā)資金很多，再加上我們在市場開發(fā)時出現(xiàn)問題，步伐慢了一步失去了先機，我們決定壯士斷臂，舍棄P4的生產(chǎn)。但是由于在第4年出現(xiàn)巨大的人員變動，導致原有的規(guī)劃出現(xiàn)混亂，使得我們沒能得到更多的訂單，出現(xiàn)了一定的產(chǎn)品積壓。我們自身的生產(chǎn)能力已經(jīng)能在第五年達到 3條全自動1條柔性，生產(chǎn)能力非常高加上4年的部分積壓產(chǎn)品，日后我們可以盡可能多接訂單，尤其P2P3后期的價格很高需要也很多。2.4 改進工作的思路作為公司的財務總監(jiān)，我必須對整個企業(yè)負責，對企業(yè)管理者負責，為企