《巴塞爾協(xié)議》與我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理

1、巴塞爾協(xié)議與我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理一、資本充足率與巴塞爾協(xié)議的發(fā)展是指銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)要求各個(gè)銀行在確定的資產(chǎn)規(guī)模下必須持有的資本數(shù)量，也就是銀行資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之間的比率。資本充足率是銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的體現(xiàn)，也是各家銀行展現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理水平的綜合反映。1998年，銀行監(jiān)管委員會(huì)在巴塞爾公布了巴塞爾協(xié)議，這個(gè)協(xié)議規(guī)定了凡是參與國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行，其資本充足率必須達(dá)到8%及以上。但隨著金融危機(jī)的爆發(fā)以及銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，直至1999年6月，新巴塞爾協(xié)議框架第一次征求意見(jiàn)稿才要求將最低資本作為銀行的第一大支柱。巴塞爾委員會(huì)于2004年6月出臺(tái)新資本協(xié)議，新協(xié)議不只要求將資本充足率作為新協(xié)議框架

2、中三大支柱的首要支柱。以上，證明了資本充足率的管理制度是一家銀行在運(yùn)營(yíng)監(jiān)管中不容忽視的重大因素之一。二、我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀及問(wèn)題從20世紀(jì)90年代起，我國(guó)逐步建立了以國(guó)有商業(yè)銀行為主、股份制商業(yè)銀行為輔的銀行體制。其中，股份制商業(yè)銀行成立時(shí)間相對(duì)較晚且其經(jīng)營(yíng)相對(duì)靈活，管理機(jī)制相對(duì)健全，其資本充足率水平普遍高于國(guó)有銀行，但相對(duì)于其他西方大型商業(yè)銀行仍存在較大的差距。近十幾年來(lái)，隨著銀行資產(chǎn)的快速增加，使得國(guó)有銀行原有的資本充足率不足問(wèn)題稍有改善。從總體加權(quán)平均的情況上看，從2009年至今，我國(guó)商業(yè)銀行的加權(quán)平均資本充足率維持在11%以上，核心資本充足率在各個(gè)季度基本上均超過(guò)9%。從商業(yè)銀

3、行的資本質(zhì)量上看，核心資本與資本比率約可達(dá)到80%，可見(jiàn)我國(guó)銀行資本質(zhì)量較高。從不同的時(shí)間段上看，資本充足率、核心資本充足率和資本質(zhì)量都維持了較高的水平。但是商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)質(zhì)量差等問(wèn)題不容忽視。在我國(guó)商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)中核心資本占了較大的比重，而附屬資本非常少，這種情況在四大國(guó)有商業(yè)銀行更甚。我國(guó)商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)單一，附屬資本所占比重嚴(yán)重偏低。實(shí)際上，我國(guó)商業(yè)銀行的核心資本占比并不少。如四大國(guó)有銀行為例，其核心資本充足率均高于4%的最低標(biāo)準(zhǔn)，但是其附屬資本充足率卻遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量差這個(gè)事實(shí)皆為人知，首當(dāng)其沖的是國(guó)有商業(yè)銀行，存在龐大的不良資產(chǎn)由來(lái)已久。信貸業(yè)務(wù)作為

4、我國(guó)商業(yè)銀行主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，信貸資產(chǎn)所占比重長(zhǎng)期處于較高的水平。但是在我國(guó)銀行中，信貸資產(chǎn)的質(zhì)量偏差，不良貸款率嚴(yán)重偏高。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展中，銀行的信貸資產(chǎn)也隨之高速增長(zhǎng)，但隨之不斷出現(xiàn)的新的不良貸款需要有大量的資本用于沖抵不良貸款的損失。因此，商業(yè)銀行完成核銷不良貸款的任務(wù)十分艱巨。不良貸款率的上升不僅使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增大，而且沖銷不良貸款需要消耗資本，這些情況都使得銀行的資本充足率下降。三、商業(yè)銀行資本充足率管理中存在的問(wèn)題（一）資本充足率管理制度不健全：1、資本充足率的評(píng)估程序或評(píng)估辦法不一致，董事會(huì)和管理層對(duì)資本充足率的監(jiān)管力度不夠，銀行資本評(píng)估、資本風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告這一系列制度不完善，

5、商業(yè)銀行內(nèi)部的控制檢查不足。2、資本充足率管理目標(biāo)不明確，商業(yè)銀行在自身的發(fā)展規(guī)劃中并沒(méi)有做資本充足率的資本擴(kuò)充規(guī)劃。3、資本的投入與轉(zhuǎn)讓的手續(xù)不合法規(guī)，這使得法律風(fēng)險(xiǎn)隱患有可能發(fā)生。4、存在違法抽逃資本金和違規(guī)吸收虛假的投資入股的現(xiàn)象。5、沒(méi)有設(shè)置專門的資本充足率管理的崗位，基本上無(wú)人處理資本充足率的管理工作。（二）會(huì)計(jì)帳務(wù)管理的基礎(chǔ)較為薄弱：1、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上并未制定資本金、資本公積和盈余公積等權(quán)益類科目，會(huì)計(jì)核算辦法不夠科學(xué)、核算制度不夠完善。2、未建立“實(shí)收資本”科目的會(huì)計(jì)明細(xì)分戶帳，在實(shí)際工作中往往以“內(nèi)部股票配股統(tǒng)計(jì)表”替代實(shí)收資本分戶帳，這種做法被稱之為“以表代帳”，實(shí)際上這種做

6、法嚴(yán)重違反了會(huì)計(jì)法的規(guī)定。3、存在“實(shí)收資本”科目的帳帳、帳表不相符的現(xiàn)象。四、完善我國(guó)商業(yè)銀行資本管理的對(duì)策建議資本充足率對(duì)于衡量一家銀行競(jìng)爭(zhēng)力是一個(gè)十分重要的指標(biāo)，同時(shí)也是保證一家銀行的資金安全乃至整個(gè)國(guó)家金融安全的前提。資本充足的水平高或低，不僅對(duì)于銀行、國(guó)際信用評(píng)級(jí)、融資成本有很大的影響，甚至將影響銀行未來(lái)的市場(chǎng)份額。我國(guó)銀行業(yè)必須針對(duì)資本結(jié)構(gòu)失調(diào)和資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題給予及時(shí)解決。不斷健全我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率管理機(jī)制主要是專注于強(qiáng)化資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)以及資本回報(bào)約束的理念，不斷加強(qiáng)完善各類風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)以及拓展經(jīng)濟(jì)資本管理方法，科學(xué)、有效地衡量分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，同時(shí)引導(dǎo)資源合理優(yōu)化配置，促使資本的

7、效用達(dá)到最優(yōu)。具體措施如下：（一）主動(dòng)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式，制訂戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和盈利模式的轉(zhuǎn)變，努力提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。當(dāng)前的商業(yè)銀行在本質(zhì)上是現(xiàn)代金融服務(wù)行業(yè)，銀行自身須明確自身的核心領(lǐng)域和資源投入重點(diǎn)，不斷加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的細(xì)分，最終明確銀行核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不是同質(zhì)化而必須以差別化服務(wù)為導(dǎo)向。根據(jù)不同銀行其自身的特色，發(fā)展特色業(yè)務(wù)，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)質(zhì)量，溝通協(xié)調(diào)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展，形成重要局部領(lǐng)域突出相對(duì)優(yōu)勢(shì)。（二）樹(shù)立資本約束的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念。商業(yè)銀行務(wù)必強(qiáng)化在風(fēng)險(xiǎn)和資本約束為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念，在打破單純滿足監(jiān)管的觀念上轉(zhuǎn)向注重績(jī)效管理，樹(shù)立以資本管理為主的發(fā)展理念。這樣是為了形成以資本約束為核

8、心業(yè)務(wù)增長(zhǎng)模式和組員配置方式，務(wù)求在高質(zhì)中求穩(wěn)。止匕外，更應(yīng)堅(jiān)持不變的落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，協(xié)調(diào)發(fā)展效益、質(zhì)量和規(guī)模三個(gè)方面。（三）加強(qiáng)資本總量和資本結(jié)構(gòu)管理。銀行持有資本過(guò)多雖然滿足了監(jiān)管要求，但卻錯(cuò)失投資機(jī)會(huì)，會(huì)影響資本回報(bào)率，從而不能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值最大化。所以，商業(yè)銀行應(yīng)該在監(jiān)管當(dāng)局最低資本標(biāo)準(zhǔn)上，根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略要求確定合理的資本總量區(qū)間和資本充足率目標(biāo)。同時(shí)結(jié)合成本，質(zhì)量、對(duì)股權(quán)的影響等因素，加大研究深度和廣度，確立勢(shì)力的資本籌集方式和渠道。（四）以資本充足率為準(zhǔn)繩，正確評(píng)價(jià)商業(yè)銀行治理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力。資本充足率對(duì)始終意義深遠(yuǎn)，其重要性也隨著銀行的發(fā)展持續(xù)不斷提升。因此，銀行仍需要通過(guò)強(qiáng)化自身內(nèi)部的監(jiān)督和完善公司體制，不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)控理念的樹(shù)立，進(jìn)而落實(shí)到銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。（五）加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，開(kāi)發(fā)信用與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。擴(kuò)張銀行資產(chǎn)規(guī)模關(guān)鍵在于強(qiáng)化資產(chǎn)的管理和提升資產(chǎn)的質(zhì)量，而非消極減少銀行的資產(chǎn)規(guī)模。要實(shí)現(xiàn)這一想法的具體措施有：優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較小的中間業(yè)務(wù)或低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)如為客戶量身定做開(kāi)立無(wú)敞口的銀行承兌匯票或保函；完善金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移技術(shù)，同時(shí)本土