會計報告和管理決策 ppt課件

1、Slide 1K手工會計下帳務處理形式的缺陷數(shù)據(jù)大量重復數(shù)據(jù)大量重復數(shù)據(jù)的一致性差數(shù)據(jù)的一致性差信息提供不及時信息提供不及時準確性差準確性差工作強度大工作強度大總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)-總結(jié)總結(jié)Slide 2K計算機方式與手工方式下帳務處理的異同不同點不同點:起點數(shù)據(jù)內(nèi)容不同起點數(shù)據(jù)內(nèi)容不同工作形式不同工作形式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同數(shù)據(jù)存儲方式不同對帳方式不同對帳方式不同會計信息的查詢和統(tǒng)計方式不同會計信息的查詢和統(tǒng)計方式不同及時性、及時性、信息容量不同及時性、及時性、信息容量不同總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)-總結(jié)總結(jié)相同點相同點:流程相似流程相似原理相同原理相同同樣的會計法規(guī)同樣的會計法規(guī)目標與結(jié)果一致目標與結(jié)果

2、一致Slide 3K、定義和特點是模擬手工會計核算，利用計算機技術(shù)完成記帳、算帳、報帳的過程。基本特點：，Tais的以記賬憑證為起點進行信息處理，Tais使用會計特有的信息處理方式，如科目分類、固定資產(chǎn)折舊、存貨計價、成本核算、利潤分配方法，根據(jù)會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求進行控制，與業(yè)務系統(tǒng)有數(shù)據(jù)聯(lián)系。但聯(lián)系是通過傳輸憑證方式到時賬務系統(tǒng)進行核算。是個部門級軟件. 傳統(tǒng)計算機會計信息系統(tǒng)(TAIS)總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)-總結(jié)總結(jié)Slide 4K傳統(tǒng)計算機會計信息系統(tǒng)是手工系統(tǒng)的翻版TAIS重復存儲組織中各個業(yè)務部門的信息系統(tǒng)已經(jīng)存儲了的數(shù)據(jù),導致數(shù)據(jù)重復和冗余,容易引發(fā)數(shù)據(jù)的不一致,增加了組織中信息管

3、理成本.TAIS僅采集和處理組織中部分業(yè)務事件(符合會計事項的業(yè)務事件)數(shù)據(jù)的一個子集,系統(tǒng)所能輸出的信息內(nèi)容有限數(shù)據(jù)并沒有被實時記錄和處理TAIS嚴重依賴于會計科目表,給系統(tǒng)的實施和維護帶來了困難會計流程是基于落后的勞動力分工論思想，導致會計系統(tǒng)以信息“孤島存在。TAIS會計流程限制了財會人員的工作視野，制約了會計實時控制職能的發(fā)揮 傳統(tǒng)計算機會計信息系統(tǒng)(TAIS)缺陷 會計大趨勢 _薛云奎總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)-總結(jié)總結(jié)Slide 5K現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)現(xiàn)代AIS應具備的主要特征與業(yè)務處理系統(tǒng)相結(jié)合,集成業(yè)務信息和財務信息,打破傳統(tǒng)財務會計流程,建立起財務業(yè)務一體化流程 結(jié)合業(yè)務管理系統(tǒng),在AI

4、S中嵌入業(yè)務處理規(guī)則結(jié)合業(yè)務管理系統(tǒng),實現(xiàn)信息的實時采集、處置、存儲和傳輸結(jié)合業(yè)務管理系統(tǒng),集成存儲業(yè)務事件的原始數(shù)據(jù)，支持多種信息輸出要求現(xiàn)代AIS的核心是集成，是業(yè)務活動事件驅(qū)動的信息系統(tǒng),而非憑證驅(qū)動型的信息系統(tǒng) 總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)-總結(jié)總結(jié)Slide 6K動態(tài)會計平臺IT模型的設(shè)計 采購采購入庫入庫應付款應付款銷售銷售出庫出庫應收款應收款資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理其它供供應應商商業(yè)業(yè)務務與與財財會會人人員員銀銀行行客客戶戶業(yè)業(yè)務務與與財財會會人人員員銀銀行行 事件接受器事件接受器憑證憑證模板模板生成器生成器總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)實時憑證實時憑證總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)-總結(jié)總結(jié)Slide 7K結(jié)算總帳系統(tǒng)憑證）

5、總帳系統(tǒng)憑證）動態(tài)會計平臺科目分類定義，憑證模板定義）動態(tài)會計平臺科目分類定義，憑證模板定義）銷售系統(tǒng)銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)采購系統(tǒng)應收系統(tǒng)應收系統(tǒng)應付系統(tǒng)應付系統(tǒng)生產(chǎn)制造系統(tǒng)生產(chǎn)制造系統(tǒng)庫存系統(tǒng)庫存系統(tǒng)存貨系統(tǒng)存貨系統(tǒng)銷售訂單銷售訂單發(fā)貨單發(fā)貨單銷售出庫單銷售出庫單銷售發(fā)票銷售發(fā)票核銷應收單應收單收款單收款單采購發(fā)票采購發(fā)票付款單付款單核銷應付單應付單結(jié)算采購訂單采購訂單請購單請購單采購入庫單采購入庫單到貨單到貨單報檢單報檢單產(chǎn)成品入庫單產(chǎn)成品入庫單材料出庫單材料出庫單出庫成本結(jié)轉(zhuǎn)出庫成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫成本確認入庫成本確認借：銀行存款借：銀行存款貸：應收賬款貸：應收賬款借：應收賬款借：應收賬款貸：銷售收

6、入貸：銷售收入 應交稅金應交稅金借：銷售成本借：銷售成本貸：產(chǎn)成品貸：產(chǎn)成品借：原材料借：原材料貸：材料采購貸：材料采購借：材料采購借：材料采購 應交稅金應交稅金貸：應付賬款貸：應付賬款借：應付賬款借：應付賬款貸：銀行存款貸：銀行存款溯源穿透式查詢：溯源穿透式查詢： 總賬總賬明細賬明細賬憑證憑證財務單據(jù)財務單據(jù)業(yè)務單據(jù)業(yè)務單據(jù)Slide 8K會計報告與管理決策Slide 9K主要內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 會計報表系統(tǒng)概述會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié)第二節(jié)會計報表外部報表）會計報表外部報表）第三節(jié)第三節(jié)管理報告管理報告第四節(jié)第四節(jié)全面預算管理全面預算管理第五節(jié)第五節(jié) 責任中心管理責任中心管理Slide 10K

7、第一節(jié) 會計報表系統(tǒng)概述會計報表的編制過程，就是對有關(guān)會計信息進行集中、整理和再加工的過程。會計報表以表格和數(shù)字及附帶的文字說明來提供會計資料。范圍會計報表的編制會計報表的分析特點輸入數(shù)據(jù)量少不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能輸出信息規(guī)定性強通用性強、使用面廣圖、表并用進行報表分析Slide 11KSlide 12K會計報表系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析報表管理格式管理報表數(shù)據(jù)處理報表輸出定義分析指標定義指標數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)圖形分析輸出分析結(jié)果報表設(shè)置報表刪除報表備份報表恢復報表格式定義數(shù)據(jù)來源定義顯示查詢打印輸出軟盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸報表生成報表審核報表匯總報表合并會計報表系統(tǒng)的功能會計報表系統(tǒng)的功能S

8、lide 13K報表管理與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系 報表系統(tǒng)主要是從其他系統(tǒng)中提取編制報表所需的數(shù)據(jù)。總賬、工資、固定資產(chǎn)、應收、應付、財務分析、采購、庫存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)均可向報表子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，以生成財務部門所需的各種會計報表。Slide 14K報表軟件簡介 1、專用報表軟件 2、通用報表軟件 3、電子表軟件 目前推出的很多Windows版商品化會計軟件都提供了將會計軟件與Excel 聯(lián)系的所謂“捆綁式” 的處理方法。用戶可以方便地從Excel中通過數(shù)據(jù)接口或使用取數(shù)公式從賬務系統(tǒng)中調(diào)取會計數(shù)據(jù)，利用Excel強大的表處理功能和數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析及圖形處理功能，完成Slide 15K主要內(nèi)容第一

9、節(jié)第一節(jié) 會計報表系統(tǒng)概述會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié)第二節(jié)會計報表外部報表）會計報表外部報表）第三節(jié)第三節(jié)管理報告管理報告第四節(jié)第四節(jié)全面預算管理全面預算管理第五節(jié)第五節(jié) 責任中心管理責任中心管理Slide 16K會計報表的編制 會計報表的編制流程及數(shù)據(jù)來源分析 會計報表的格式設(shè)計 報表數(shù)據(jù)來源的定義 會計報表的生成 Slide 17K手工數(shù)據(jù)處理流程: 在手工會計信息系統(tǒng)中，書面記載的會計帳簿數(shù)據(jù)是會計報表的依據(jù)。會計帳簿中的余額和發(fā)生額是會計報表的直接數(shù)據(jù)來源。Slide 18K手工方式會計報表的編制流程財會人員取得或繪制報表格式各種報表格式會計賬簿填報要求其他資料計算分析填列會計報表審核報送

10、需要部門Slide 19K手工會計系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源會計憑證總分類賬明細分類賬日記賬會計賬簿資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表輔助管理報表Slide 20K計算機系統(tǒng)會計報表編制的基本處理流程圖進入報表系統(tǒng)賬務處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報表格式設(shè)計報表數(shù)據(jù)處理各種報表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報表文件輸出會計報表初始化日常處理Slide 21K賬務處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報表數(shù)據(jù)來源定義報表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會計報表計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源賬表一體化Slide 22K會計報表的格式設(shè)計1、會計報表的格式 標題 表頭 表體 表尾2、報表的格式設(shè)計定義報表格式）3、報表格式的修改Slide 23KSlide

11、24K報表基本結(jié)構(gòu)分析報表可以分成簡單表和復合表兩類，復合表可以由簡單表嵌套而成，也可由多個簡單表拼合而成，因此復合表在處理上不如簡單表那樣方便。簡單表和復合表的結(jié)構(gòu)由兩大部分組成：基本固定的表格式隨會計期間不同而不同的表中的數(shù)據(jù) 部分Slide 25K一些相關(guān)基本概念 格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài) 單元 區(qū)域和組合單元 表頁 二維表和三維表 固定區(qū)和可變區(qū) 關(guān)鍵字就是在對三維電子表進行操作時，在多個表頁間起到對表頁進行定位、辨識作用的一類特殊標志。UFO系統(tǒng)中設(shè)立的關(guān)鍵字主要有：單位編號、單位名稱、年份季度、月份、日等。Slide 26K概念單元格單元格單元格 c5c5n報表中由表行和表列確定的方格稱

12、為單元。n單元屬性包括：單元類型、對齊方式、字體顏色等。n單元類型有數(shù)值型、字符型和表樣型。Slide 27K概念區(qū)域區(qū)域區(qū)域 c5:e9c5:e9n區(qū)域也叫塊，由一組相鄰的單元組成的矩形塊。n組合單元由同行或同列相鄰的兩個或兩個以上的單元組成的區(qū)域。Slide 28K概念表頁當前報表處于當前報表處于“格式形狀格式形狀當前報表處于當前報表處于“數(shù)據(jù)形狀數(shù)據(jù)形狀表頁表頁報表格式包括：表樣格式、單元類型、單元格式、公式。Slide 29K概念關(guān)鍵字時間用關(guān)鍵字來表示時間用關(guān)鍵字來表示關(guān)鍵字一般包括：單位名稱、單位編號、年、季、月、日等，也可以自行定義關(guān)鍵字。Slide 30K報表數(shù)據(jù)來源的定義1、

13、定義表元的數(shù)據(jù)源（從什么地方取數(shù)）2、確定取數(shù)所要滿足的條件（取什么樣的數(shù)據(jù)）3、確定計算方式（所取數(shù)據(jù)之間的關(guān)系） -公式定義 運算公式 審核公式 舍位平衡公式 取數(shù)公式函數(shù)）提示： 通用會計報表軟件一般都提供賬務函數(shù)，賬務函數(shù)起到會計報表系統(tǒng)和賬務處理系統(tǒng)之間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。 賬務函數(shù)的應用實現(xiàn)了賬表一體化，使用賬務函數(shù)定義表元鏈接公式，系統(tǒng)會自動將賬務處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會計報表中。 但是，不同的會計報表系統(tǒng)提供的賬務函數(shù)并不相同，且只限于提取與會計報表配套的賬務處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。Slide 31K # 報表數(shù)據(jù)獲取的方法有：(1)通過手工直接輸入一些最基本的、最原始的數(shù)據(jù)。(2)通

14、過建立單元公式自動計算來獲取報表內(nèi)小計、合計等數(shù)據(jù)。(3)通過建立表與表之間數(shù)據(jù)連接公式來獲取其他表中的數(shù)據(jù)。(4)通過建立帳中取數(shù)函數(shù)(公式)自動從帳簿中提取數(shù)據(jù)。(5)通過數(shù)據(jù)文件恢復得到數(shù)據(jù) # 建立獲取數(shù)據(jù)公式主要有：建立表頁的計算公式；建立從帳務系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)的公式；建立表之間獲取數(shù)據(jù)公式； 建立不同報表文件之間獲取數(shù)據(jù)的公式。 # 提取帳務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的意義： 將會計帳簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)直接通過單元公式提取到相關(guān)的看見報表中，給報表的編制帶來極大的方便，既避免了數(shù)據(jù)的失真，又節(jié)約了時間，提高了效率。 Slide 32K單元公式 單元公式是指為報表數(shù)據(jù)單元進行賦值的公式。單元公式一般由目標單

15、元、運算符、函數(shù)和運算符序列組成。A.賬務取數(shù)公式 函數(shù)名(“科目編碼”,會計期間,“方向”,賬套號,會計年度,編碼1，編碼2)B.本表頁內(nèi)部統(tǒng)計公式 報表公式設(shè)計 Slide 33K帳務函數(shù)的基本格式舉例： 取期初函數(shù)：QC（“科目編碼”，會計期，“方向”，帳套號） 取期末余額函數(shù)：QM（“科目編碼”，會計期，“方向”，帳套號） 取發(fā)生額函數(shù)：FS（“科目編碼”，會計期，“方向”，帳套號） 取發(fā)生凈額函數(shù)：JE（“科目編碼”，會計期，帳套號） 取計劃數(shù)函數(shù)：JH（“科目編碼”，帳套號）Slide 34K審核公式審核公式可以驗證表頁中數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。由驗證關(guān)系公式和提示信息組成。 審核公式格式

16、： MESS“說明信息”審核公式的設(shè)置和運算公式的設(shè)置方法類似。主要區(qū)別在于：審核公式用于對報表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進行檢驗，因此審核公式中允許使用的運算符除計算公式允許使用的運算符外還可以使用“”、“”、“”等邏輯運算符。例如：資產(chǎn)負債表中B(36,4)=B(36,8)，即檢查資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計是否等于負債合計加所有者權(quán)益合計。Slide 35K舍位平衡公式 將以貨幣單位元為計量單位的報表通過進位計算變成以千元、萬元為單位的報表時，由于小數(shù)的原因，原報表的平衡可能被破壞，應進行調(diào)整，使得報表經(jīng)舍位后仍能保持平衡關(guān)系。操作人員若在報表中定義舍位平衡公式，則系統(tǒng)將自動、快捷地進行計算，并生成舍位后的

17、報表。定義舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范圍、以及舍位位數(shù)，并且必須輸入平衡公式。 Slide 36K會計報表的生成1、會計報表勾稽關(guān)系與會計報表的生成順序2、會計報表數(shù)據(jù)的修改3、利用商品化會計報表軟件提供的報表模板 應注意的問題Slide 37K會計報表的生成順序利潤表及附表利潤分配表、主營業(yè)務收支明細表等）資產(chǎn)負債表及附表應交增值稅明細表等）現(xiàn)金流量表Slide 38K會計報表數(shù)據(jù)的修改 報表編制方法的變動 通過報表數(shù)據(jù)來源的重新定義修改報表數(shù)據(jù) 非報表編制方法的變動 通過記賬憑證進行調(diào)整Slide 39K 由于通用的商品化報表軟件中的樣板報表內(nèi)容是根據(jù)會計報表編制的一般原理定義

18、的，用戶應該根據(jù)本單位賬戶體系設(shè)置的實際情況做適當?shù)男薷?。應該引起注意的報表項目的定義是： （1應當分析填列的報表項目，如“一年以內(nèi)到期的長期投資”、“一年以內(nèi)到期的長期負債等項目的定義； （2應根據(jù)明細賬數(shù)據(jù)填列的報表項目，如“應收賬款”、“應付賬款等項目的定義。 許多商品化報表軟件提供了若干行業(yè)的標準報表格式，即將常用的報表格式和報表的數(shù)據(jù)來源定義好如資產(chǎn)負債表），用戶若沒有特殊需要，可以直接使用。Slide 40K實驗十四 實驗目的 實驗準備 實驗內(nèi)容 實驗要求 實驗資料 操作指導1. 掌握報表編制的原理和流程。2. 掌握報表管理的各項功能操作。3. 掌握如何利用報表模板生成報表。引入自

19、己做的“實驗十三的內(nèi)容。1. 自定義一張報表。2. 利用報表模板生成一張報表。實驗指導書P27報表系統(tǒng)報表系統(tǒng)_UFOSlide 41K會計報表輸出 會計報表輸出的內(nèi)容 輸出報表結(jié)構(gòu) 輸出編制完整的報表 輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù) 輸出報表的指定區(qū)域 會計報表的輸出方式 屏幕顯示輸出 打印輸出 磁盤輸出 網(wǎng)絡(luò)傳輸Slide 42K手工系統(tǒng)匯總會計報表的數(shù)據(jù)來源下級主管部門 會計報表所屬基層單位 會計報表上級主管部門 會計報表 匯總會計報表匯總匯總匯總會計報表Slide 43K計算機系統(tǒng)匯總會計報表數(shù)據(jù)來源主管部門會計報表系統(tǒng)個 別 會 計 報表 數(shù)據(jù)文件 基層單位會計報表 傳輸 上報匯 總 會

20、 計 報表 文件匯總編輯匯總會計報表Slide 44K匯總會計報表的編制方法 基層單位 生成基層單位會計報表 上報基層單位會計報表 主管部門 初始化 采集基層單位數(shù)據(jù) 報表審核 報表匯總 報表查詢 報表打印Slide 45K手工系統(tǒng)合并會計報表數(shù)據(jù)來源母公司會計報表子公司會計報表 抵銷會計分錄合并會計報表 工作底稿過入過入合并合并會計報表Slide 46K計算機系統(tǒng)合并會計報表數(shù)據(jù)來源母公司會計報表子公司會計報表 抵銷會計分錄合并會計報表 工作底稿過入過入合并合并會計報表Slide 47K合并會計報表的編制方法 建立合并工作底稿 數(shù)據(jù)采集 輸入抵銷分錄 定義合并公式 報表合并 報表查詢 報表打

21、印Slide 48K會計報告信息的披露 上市公司會計報告信息披露格式的變化 XBRL可擴展標記語言簡介 XBRL的應用 Slide 49K主要內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 會計報表系統(tǒng)概述會計報表系統(tǒng)概述第二節(jié)第二節(jié)會計報表外部報表）會計報表外部報表）第三節(jié)第三節(jié)管理報告管理報告第四節(jié)第四節(jié)全面預算管理全面預算管理第五節(jié)第五節(jié) 責任中心管理責任中心管理Slide 50K管理報告 管理報告分類 管理報告編制方法 管理報告構(gòu)成Slide 51K管理報告分類Slide 52K管理報告編制方法之一 系統(tǒng)預制報告-數(shù)據(jù)來源Slide 53K管理報告編制方法之一 系統(tǒng)預制報告-舉例Slide 54K管理報告編制方法之

22、二 自定義報告-編制流程Slide 55K管理報告構(gòu)成 財務管理報告 成本構(gòu)成分析 資金預測 銀行存款余額及明細 預算執(zhí)行分析 . 采購管理報告 銷售管理報告 庫存管理報告Slide 56K管理報告構(gòu)成 財務管理報告 采購管理報告 采購成本分析 采購資金比重分析 采購狀態(tài)分析 銷售管理報告 庫存管理報告Slide 57K管理報告構(gòu)成 財務管理報告 采購管理報告 銷售管理報告 銷售增長分析 銷售結(jié)構(gòu)分析 銷售毛利分析 庫存管理報告Slide 58K管理報告構(gòu)成 財務管理報告 采購管理報告 銷售管理報告 庫存管理報告 儲備分析 ABC成本分析 庫存資金占用分析 Slide 59K主要內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 會計報表系統(tǒng)概述會計報表系統(tǒng)概述