中國(guó)鐵建共享服務(wù)中心單據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)(共41頁(yè)).docx

1、目錄1.員工借款單11.1附件11.2審核要點(diǎn)11.3注意事項(xiàng)12.通用報(bào)銷(xiāo)單12.1會(huì)議費(fèi)1附件1審核要點(diǎn)22.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)2附件2審核要點(diǎn)2注意事項(xiàng)22.3研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)3附件3審核要點(diǎn)32.4安全生產(chǎn)費(fèi)用3附件3審核要點(diǎn)32.4.3 注意事項(xiàng)42.5培訓(xùn)費(fèi)4附件4審核要點(diǎn)42.6零星材料采購(gòu)（需要借款采購(gòu)時(shí)）52.7食堂業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)5附件5審核要點(diǎn)5注意事項(xiàng)62.8維修費(fèi)6附件6審核要點(diǎn)62.9通訊費(fèi)7附件7審核要點(diǎn)7注意事項(xiàng)72.10購(gòu)買(mǎi)辦公用品7附件7審核要點(diǎn)82.11.其他報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)83.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單83.1業(yè)務(wù)出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）8附件8審核要點(diǎn)9注意事項(xiàng)93.2培訓(xùn)出差

2、10附件10注意事項(xiàng)103.3回家探親10附件10注意事項(xiàng)104.付款單114.1提取現(xiàn)金11附件11注意事項(xiàng)114.2銀行賬戶資金調(diào)撥11附件114.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)的支付12附件124.4內(nèi)部往來(lái)相關(guān)的支付12附件124.5應(yīng)付賬款類(lèi)的支付12附件12審核要點(diǎn)134.6其它應(yīng)付款項(xiàng)類(lèi)的支付134.7應(yīng)交稅費(fèi)類(lèi)的支付13附件134.8社保繳納、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、三不讓專項(xiàng)資金的支付14附件144.8.2 審核要點(diǎn)144.9預(yù)付賬款類(lèi)的支付14附件14審核要點(diǎn)144.10財(cái)務(wù)費(fèi)用15附件15注意事項(xiàng)154.11銀行退款重付15附件15審核要點(diǎn)15注意事項(xiàng)154.12付款失敗后重新支付的注意事項(xiàng)1

3、6無(wú)銀行退款回單，銀行也不會(huì)產(chǎn)生交易流水16有銀行退款回單，銀行會(huì)產(chǎn)生交易流水164.13 銀行承兌匯票175.工程結(jié)算單175.1對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單17附件17審核要點(diǎn)17注意事項(xiàng)175.2對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單18附件18審核要點(diǎn)18注意事項(xiàng)186.稅金計(jì)提單196.1附件196.2審核要點(diǎn)197.工資類(lèi)單據(jù)207.1工資社保計(jì)提單20附件20審核要點(diǎn)20注意事項(xiàng)207.2工資發(fā)放申請(qǐng)單21職工工資21臨時(shí)工工資21農(nóng)民工工資228.材料單238.1原材料預(yù)點(diǎn)23附件23審核要點(diǎn)23注意事項(xiàng)238.2原材料沖預(yù)點(diǎn)23附件23審核要點(diǎn)23注意事項(xiàng)248.3原材料點(diǎn)驗(yàn)24附件24審核要點(diǎn)24注意事項(xiàng)248

4、.4原材料發(fā)料25附件25審核要點(diǎn)25注意事項(xiàng)258.5原材料消耗、節(jié)約、超耗26附件26審核要點(diǎn)26注意事項(xiàng)268.6原材料退料26附件26審核要點(diǎn)26注意事項(xiàng)278.7周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)27附件27審核要點(diǎn)27注意事項(xiàng)278.8周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用27附件27審核要點(diǎn)28注意事項(xiàng)288.9周轉(zhuǎn)材料退料28附件28審核要點(diǎn)288.10周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)28附件28審核要點(diǎn)28注意事項(xiàng)298.11周轉(zhuǎn)材料租賃29附件29審核要點(diǎn)29注意事項(xiàng)298.12周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢29附件298.13 內(nèi)部單位材料調(diào)出308.13.1 附件308.13.3 審核要點(diǎn)308.14專業(yè)公司材料業(yè)務(wù)30專業(yè)公司介紹30審核要點(diǎn)309.收

5、還款單319.1附件319.2審核要點(diǎn)319.3注意事項(xiàng)3110.記賬型工單3210.1調(diào)賬業(yè)務(wù)32附件32審核要點(diǎn)32注意事項(xiàng)3210.2結(jié)轉(zhuǎn)科目32附件32注意事項(xiàng)3210.3收入費(fèi)用確認(rèn)業(yè)務(wù)33附件33審核要點(diǎn)33注意事項(xiàng)3311.其他注意事項(xiàng)331. 員工借款單1.1附件n 借款人簽字的提單掃描件1.2審核要點(diǎn)n 員工借款單中的借款人簽字處需要借款人手簽，若借款人有特殊情況不能履行簽字手續(xù)，可由經(jīng)辦人代簽n 員工借款單的附件中有借據(jù)，借據(jù)上有員工簽字，則報(bào)賬單上員工可以不需要再簽字n 單筆借款不得超過(guò)5萬(wàn)元，且借款時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月1.3注意事項(xiàng)n 如果員工在外地出差需要借款時(shí)無(wú)法提單

6、也無(wú)法簽字時(shí)，可以由他人代辦提單，借款人簽字處寫(xiě)明某某人代n 借款時(shí)如果需要付款給第三方供應(yīng)商，收款人類(lèi)型選擇“供應(yīng)商”，暫掛借款人備用金待發(fā)票回來(lái)后提通用報(bào)銷(xiāo)單核銷(xiāo)借款n 臨時(shí)工不允許提單借款，若有特殊情況需要借款，可指定相關(guān)部門(mén)的一名正式職工代為提單，指定代臨時(shí)工提單的職工不能再找其他職工代替提單2. 通用報(bào)銷(xiāo)單2.1會(huì)議費(fèi)附件n 會(huì)議文件或通知n 簽到表或參會(huì)人員名單n 發(fā)票審核要點(diǎn)n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫(xiě)齊全n 審批軌跡完整n 提單事項(xiàng)與影像資料保持一致n 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)附件n 發(fā)票，若為食堂招待，無(wú)發(fā)票，則需要提供

7、領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（簽到財(cái)務(wù)主管即可，但不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的食堂伙食補(bǔ)助表審核要點(diǎn)n 動(dòng)支內(nèi)容要與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額注意事項(xiàng)n 事前做到一事一動(dòng)支，不能動(dòng)支申請(qǐng)單的申請(qǐng)內(nèi)容、員工借款單的借款事項(xiàng)填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而入賬時(shí)沒(méi)有選擇“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目，選擇了其他科目，前后需要保持一致，否則審核時(shí)將會(huì)被駁回 2.3研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)附件n 發(fā)票，若有線下審批單需要總工簽字（不得歸檔補(bǔ)掃簽字）確認(rèn)記入“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”科目；若有總工線上已審批可不用線下審批審核要點(diǎn)n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫(xiě)齊全n 審批軌跡完整n 提單事項(xiàng)與影像資料保持一致n 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且

8、不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.4安全生產(chǎn)費(fèi)用附件n 發(fā)票，若有線下審批單需要安全總監(jiān)（若無(wú)安全總監(jiān)則為安質(zhì)部長(zhǎng)）簽字（不得歸檔補(bǔ)掃簽字）確認(rèn)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目；若安全總監(jiān)線上已審批可不用線下審批n 若為安質(zhì)部門(mén)提單報(bào)銷(xiāo)，審批流中有安質(zhì)部長(zhǎng)的審批，若項(xiàng)目還有安全總監(jiān)，則需要安全總監(jiān)簽字審核要點(diǎn)n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫(xiě)齊全n 審批軌跡完整n 提單事項(xiàng)與影像資料保持一致n 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.4.3 注意事項(xiàng)n 安全人員的職工薪酬不得歸集在此科目下，即不應(yīng)歸入“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用-安全管理部門(mén)發(fā)生的職工薪酬支出-工資、獎(jiǎng)金、津貼”科目，

9、應(yīng)等同項(xiàng)目部其他職工工資，歸入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼”科目n 對(duì)于相關(guān)安全生產(chǎn)費(fèi)用的歸集，不得直接歸入成本“工程施工-間接費(fèi)用-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目，應(yīng)先計(jì)入“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目2.5培訓(xùn)費(fèi)附件n 培訓(xùn)單位提供的發(fā)票或收據(jù)n 培訓(xùn)文件或通知審核要點(diǎn)n 摘要是否規(guī)范n 輔助核算是否填寫(xiě)齊全n 審批軌跡完整n 提單事項(xiàng)與影像資料保持一致n 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.6零星材料采購(gòu)（需要借款采購(gòu)時(shí)）n 需要購(gòu)買(mǎi)前先做動(dòng)支申請(qǐng)，業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“零星材料采購(gòu)”n 待動(dòng)支審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款時(shí)填寫(xiě)員工借款單n 材料購(gòu)買(mǎi)后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單n 待點(diǎn)驗(yàn)

10、后需要沖借款時(shí)，在通用報(bào)銷(xiāo)單中提單，附件為零星材料采購(gòu)沖賬申請(qǐng)單及附點(diǎn)驗(yàn)時(shí)的財(cái)務(wù)憑證封面n 審核會(huì)計(jì)審核時(shí)需要查詢其他應(yīng)付款-應(yīng)付個(gè)人其他款項(xiàng)的余額，只有貸方有余額，才能進(jìn)行沖借款n 零星材料采購(gòu)限額5萬(wàn)元2.7食堂業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)附件n 食堂管理員提供的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（簽到財(cái)務(wù)主管即可，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的食堂伙食補(bǔ)助表，若需要支付現(xiàn)金則需要食堂管理員提供收據(jù)；若抵扣備用金或者網(wǎng)銀支付可以不提供收據(jù)（臨時(shí)工伙食報(bào)銷(xiāo)手續(xù)同正式職工）n 外來(lái)人員就餐審批表（單次就餐可以不提供明細(xì)，多次就餐需要提供金額匯總明細(xì)，如某月某日，金額A元）審核要點(diǎn)n 審批軌跡完整n 影像資料與提單事項(xiàng)、金額及信息一致n 科目

11、運(yùn)用的正確性注意事項(xiàng)n 各項(xiàng)目每月食堂伙食費(fèi)可根據(jù)月平均費(fèi)用一次做個(gè)當(dāng)月的大額動(dòng)支，分批借款，報(bào)銷(xiāo)時(shí)只引用一個(gè)動(dòng)支；如果每次小額動(dòng)支借款，月末報(bào)銷(xiāo)時(shí)均需拆分報(bào)銷(xiāo)，不能引用多個(gè)動(dòng)支n 存在外租車(chē)輛司機(jī)就餐、部分工隊(duì)人員偶爾在項(xiàng)目食堂就餐的，月底由項(xiàng)目食堂管理員在通用報(bào)銷(xiāo)單一次提單（需要有出租方、工隊(duì)簽字確認(rèn)），從其租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)中扣除n 臨時(shí)工伙食費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)科目可以直接進(jìn)成本，如直接人工費(fèi)、間接費(fèi)用-其他、其他從業(yè)人員n 在工資發(fā)放單中報(bào)銷(xiāo)伙食費(fèi)，不管是直接發(fā)放給職工還是抵扣食堂管理員的備用金，均應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目，不得計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣

12、性福利”科目2.8維修費(fèi)附件n 領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全（部門(mén)主管簽字即可，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的維修審批單n 發(fā)票n 維修清單（清單蓋章必須與發(fā)票章一致）審核要點(diǎn)n 大額維修費(fèi)必須有公司本級(jí)審批（以5萬(wàn)元為限）n 報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容一致n 票據(jù)內(nèi)容與費(fèi)用事項(xiàng)一致n 維修費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)必須按照公司有關(guān)規(guī)定，提供事前維修審批單才可予以報(bào)銷(xiāo)n 維修費(fèi)發(fā)生金額超過(guò)批準(zhǔn)的事前申請(qǐng)金額，要補(bǔ)充申請(qǐng)報(bào)批，否則按批準(zhǔn)的事前申請(qǐng)金額核報(bào)2.9通訊費(fèi)附件n 發(fā)票n 通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表（移動(dòng)公司蓋章）審核要點(diǎn)n 報(bào)銷(xiāo)人提供的發(fā)票必須是電信業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的正式發(fā)票n 發(fā)票要求：繳費(fèi)發(fā)票和話費(fèi)結(jié)算發(fā)票其中的一種，不能兩種發(fā)票混

13、合報(bào)銷(xiāo)n 發(fā)票上的姓名及金額要與通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表中的內(nèi)容保持一致注意事項(xiàng)n 通訊費(fèi)若提通用報(bào)銷(xiāo)單則必須有發(fā)票；若沒(méi)有發(fā)票則在工資單中實(shí)現(xiàn)（進(jìn)入“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目）2.10購(gòu)買(mǎi)辦公用品附件n 發(fā)票n 購(gòu)買(mǎi)辦公用品的清單n 購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表審核要點(diǎn)n 報(bào)銷(xiāo)發(fā)票內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)的內(nèi)容一致；發(fā)票與明細(xì)清單一致；預(yù)算采購(gòu)內(nèi)容與報(bào)銷(xiāo)采購(gòu)內(nèi)容一致；審批軌跡完整2.11.其他報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)n 業(yè)務(wù)明細(xì)與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容及金額進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額n 審批流程正確完整n 影像資料與提單事項(xiàng)、金額及信息一致n 科目要根據(jù)核算對(duì)象和會(huì)計(jì)制度正確選擇n 收據(jù)原則上不能作為

14、報(bào)銷(xiāo)憑證附件，對(duì)于特殊情況的單位可按實(shí)際情況處理（如涉及征地拆遷的費(fèi)用、確實(shí)無(wú)法分割的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、綠化補(bǔ)償費(fèi)等可以憑收據(jù)報(bào)銷(xiāo)）n 房屋租賃報(bào)銷(xiāo)房租費(fèi)，必須附發(fā)票3. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單3.1業(yè)務(wù)出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）附件n 出差審批單n 有關(guān)差旅費(fèi)的車(chē)票及發(fā)票n 涉及派車(chē)出差的需要司機(jī)提供行政用車(chē)派車(chē)單或司機(jī)的出差審批單審核要點(diǎn) n 出差人員出差起止時(shí)間和差旅費(fèi)票據(jù)的出具時(shí)間的審核n 出差審批單批準(zhǔn)天數(shù)跟出差天數(shù)的審核核定n 出差線路及地點(diǎn)和票據(jù)歸屬的審核n 出差人員為安全人員或者研發(fā)人員時(shí)，注意科目的正確性注意事項(xiàng)n 出差時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需要根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)來(lái)報(bào)銷(xiāo)n

15、出差補(bǔ)助需要單獨(dú)填列到出差補(bǔ)助明細(xì)里，不可與出差費(fèi)用明細(xì)合并填列n 若差旅費(fèi)的提單中為司機(jī)報(bào)銷(xiāo)的過(guò)路費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、燃油費(fèi)，則附件中必須提供司機(jī)的派車(chē)單n 司機(jī)的出車(chē)補(bǔ)助、洗車(chē)費(fèi)做表發(fā)放的，提差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，計(jì)入“車(chē)輛使用維護(hù)費(fèi)-司機(jī)行車(chē)費(fèi)”科目n 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單中的附件不可出現(xiàn)餐費(fèi)發(fā)票，若需要報(bào)銷(xiāo)出差途中發(fā)生的餐費(fèi)可給予補(bǔ)助或者提通用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)n 差旅費(fèi)動(dòng)支時(shí)需考慮差旅補(bǔ)貼，在動(dòng)支時(shí)比預(yù)計(jì)費(fèi)用適當(dāng)稍微大些，避免報(bào)銷(xiāo)金額大于動(dòng)支金額n 報(bào)銷(xiāo)誤餐費(fèi)，若沒(méi)有發(fā)票請(qǐng)使用差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單提單，計(jì)入“差旅費(fèi)-國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)-誤餐補(bǔ)助”；若有發(fā)票請(qǐng)直接在通用報(bào)銷(xiāo)單中提單報(bào)銷(xiāo)n 發(fā)票內(nèi)容為培訓(xùn)時(shí)的食宿費(fèi)，請(qǐng)直接提差旅費(fèi)

16、報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)3.2培訓(xùn)出差附件n 培訓(xùn)文件或者通知n 培訓(xùn)出差的車(chē)票及發(fā)票注意事項(xiàng)n 培訓(xùn)文件的培訓(xùn)時(shí)間與車(chē)票時(shí)間要一致n 培訓(xùn)費(fèi)在通用報(bào)銷(xiāo)單中提單報(bào)銷(xiāo)可直接進(jìn)入“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)”科目3.3回家探親附件n 探親請(qǐng)假條n 探親的車(chē)票注意事項(xiàng)n 探親假條領(lǐng)導(dǎo)是否簽字，是否銷(xiāo)假n 如需住宿，住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)金額是否合理4. 付款單4.1提取現(xiàn)金附件n 若項(xiàng)目有提現(xiàn)審批單，則附件中可以附線下審批單，若沒(méi)有可以不附，完成線上審批即可注意事項(xiàng)n 支票頭需歸檔補(bǔ)掃n 項(xiàng)目出納必須在收到支付指令后方可填寫(xiě)現(xiàn)金支票n 收款類(lèi)別選擇“一次性”，支付方式為“現(xiàn)金支票”，在填寫(xiě)收款帳戶信息時(shí)“科目”、“申請(qǐng)付款金

17、額”、“審核金額”為必填項(xiàng)，其它選項(xiàng)可填可不填n 付款銀行信息為必填項(xiàng)，若不填生成憑證時(shí)將無(wú)法帶出貸方科目n 若支付方式為“現(xiàn)金”，不需要填寫(xiě)收款人信息；若支付方式為銀行類(lèi)則收款人信息必須填全4.2銀行賬戶資金調(diào)撥附件n 銀行回單需補(bǔ)掃n 若項(xiàng)目附轉(zhuǎn)戶說(shuō)明或撥款單也可4.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)的支付附件n 收據(jù)n 銀行回單4.4內(nèi)部往來(lái)相關(guān)的支付附件n 轉(zhuǎn)賬通知書(shū)n 涉及代付項(xiàng)目款項(xiàng)，如勞務(wù)費(fèi)、材料款及租賃費(fèi)等需提供收款方的收據(jù)n 嚴(yán)禁局直管項(xiàng)目（托管項(xiàng)目）代所屬參建工區(qū)支付任何款，確需局指代付的款項(xiàng)必須由參建工區(qū)逐筆出具委托書(shū)；局指做賬時(shí)，有局指的審批單、工區(qū)的委托書(shū)即可，工區(qū)開(kāi)具的收據(jù)可不

18、作為必要附件；工區(qū)做賬時(shí)，根據(jù)工區(qū)的審批單、第三方提供的收據(jù)及局指的轉(zhuǎn)賬通知書(shū)做賬即可n 局指代付材料款、勞務(wù)費(fèi)、工程款等，工區(qū)提單必須使用付款單，且業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“內(nèi)部往來(lái)相關(guān)的支付”，不得使用記賬工單，“內(nèi)部往來(lái)”的輔助項(xiàng)客戶在“往來(lái)單位”填寫(xiě)（即：借：應(yīng)付賬款，貸：內(nèi)部往來(lái)-局指，這類(lèi)業(yè)務(wù)需要使用付款單）n 內(nèi)部資金調(diào)撥（即局指對(duì)工區(qū)、公司對(duì)項(xiàng)目等內(nèi)部撥款），雙方都不需要轉(zhuǎn)賬通知書(shū)作為提單的必要附件，補(bǔ)掃銀行回單即可4.5應(yīng)付賬款類(lèi)的支付附件n 支付租賃費(fèi)及購(gòu)貨款時(shí)的附件分兩種情況，付給個(gè)人需要提供個(gè)人身份證復(fù)印件及收據(jù)（收據(jù)需要按手?。?；付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的收據(jù)n 支付

19、勞務(wù)費(fèi)，在建項(xiàng)目要求五部聯(lián)簽單（工程部、安質(zhì)部、物資部、計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理、項(xiàng)目書(shū)記、項(xiàng)目經(jīng)理），收據(jù)審核要點(diǎn)n 付給個(gè)人需要提供個(gè)人身份證復(fù)印件及收據(jù)不允許歸檔補(bǔ)掃，身份證復(fù)印件需要掃描清晰n 付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的收據(jù)，特殊情況可以歸檔補(bǔ)掃n 支付勞務(wù)費(fèi)，收尾項(xiàng)目可根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況來(lái)定，可在撥款審批單上注明為收尾項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離的崗位，無(wú)人簽字時(shí)可填寫(xiě)無(wú)（收尾項(xiàng)目可以使用三部聯(lián)簽單）n 收據(jù)上加蓋的財(cái)務(wù)章或公章必需與收款方名稱保持一致n 不允許支付大額勞務(wù)費(fèi)給個(gè)人（以10萬(wàn)元為限）4.6其它應(yīng)付款項(xiàng)類(lèi)的支付n 材料購(gòu)買(mǎi)后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單，貸方記入“其他應(yīng)付款-應(yīng)付

20、個(gè)人其他款項(xiàng)”科目n 點(diǎn)驗(yàn)后需要支付職工款時(shí)，在付款單中提單，選擇業(yè)務(wù)大類(lèi)“其他應(yīng)付款項(xiàng)類(lèi)的支付”，把款項(xiàng)支付給職工，附件為收據(jù)、附點(diǎn)驗(yàn)時(shí)的財(cái)務(wù)憑證封面n 零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，掛賬是職員，付款時(shí)可以直接打款給供應(yīng)商（僅適用于零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)）4.7應(yīng)交稅費(fèi)類(lèi)的支付附件n 稅金結(jié)算單n 發(fā)票（提供銀行回單的情況下可以歸檔補(bǔ)掃）或完稅憑證4.8社保繳納、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、三不讓專項(xiàng)資金的支付附件n 社保繳費(fèi)（計(jì)提）明細(xì)表n 工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表n 三不讓專項(xiàng)資金計(jì)提表n 收據(jù)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)及三不讓專項(xiàng)資金需要提供收據(jù)，社保繳納提供銀行回單即可）4.8.2 審核要點(diǎn)n 三不讓專項(xiàng)資金發(fā)生時(shí)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)

21、-貨幣性福利”科目，做報(bào)表時(shí)“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣性福利”不能有余額，因此項(xiàng)目上將三不讓專項(xiàng)資金調(diào)賬到工會(huì)經(jīng)費(fèi)也可審核通過(guò)4.9預(yù)付賬款類(lèi)的支付附件n 收據(jù)n 合同（需要提供合同的有：材料款、設(shè)備款、勞務(wù)款）審核要點(diǎn)n 預(yù)付電費(fèi)及油料款時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況來(lái)確定是否需要補(bǔ)掃收據(jù)n 若簽訂的合同或協(xié)議中沒(méi)有涉及預(yù)付款項(xiàng)的條款，則不能進(jìn)行預(yù)付n 預(yù)付賬款中針對(duì)油料款、電費(fèi)款，若掛賬單位和付款單位為總分公司關(guān)系時(shí)（如中石油山西分公司 和 中石油山西省偏關(guān)縣分公司），總公司出具授權(quán)書(shū)或說(shuō)明，并同時(shí)加蓋總公司和分公司公章時(shí)，可予以通過(guò)此筆付款單據(jù)，此授權(quán)書(shū)或說(shuō)明不需要公司本級(jí)審批4.10財(cái)務(wù)費(fèi)

22、用附件n 銀行回單或者銀行對(duì)賬單（不得歸檔補(bǔ)掃）注意事項(xiàng)n 如果銀行手續(xù)費(fèi)是銀行自動(dòng)從單位賬戶中扣除，拿到回單后在在付款單中提單業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，支付方式選擇“銀行代扣”（月末為避免未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生可先以網(wǎng)銀明細(xì)作為附件提單，待取回銀行回單后做事后補(bǔ)掃）；n 如果銀行手續(xù)費(fèi)是以現(xiàn)金等方式單獨(dú)繳納的，在付款單中提單業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，支付方式選擇“現(xiàn)金”等4.11銀行退款重付附件n 銀行退回款項(xiàng)時(shí)做收款單的憑證封面審核要點(diǎn)n 摘要中要注明銀行收款時(shí)的憑證號(hào)注意事項(xiàng)n 在收到銀行退款時(shí)：在收還款單中提單，收還款方式選擇“收銀行退款”，收款類(lèi)別選擇“收銀行退款”，科目選擇“其他應(yīng)付款-銀行

23、退款重付（單位）/銀行退款重付（個(gè)人）”，當(dāng)供應(yīng)商為個(gè)人時(shí)，選擇的科目必須為“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（單位）”，不能選擇“銀行退款重付（個(gè)人）”，因?yàn)檫x擇“銀行退款重付（個(gè)人）”時(shí)帶出來(lái)的輔助項(xiàng)是職員，款項(xiàng)無(wú)法支付給個(gè)人供應(yīng)商n 二次需要重新支付時(shí)：在“付款申請(qǐng)單”中提單，業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“銀行退款重付”，科目對(duì)應(yīng)收還款單中選擇的科目n 針對(duì)批量代發(fā)工資的退款重付業(yè)務(wù)，可以在收款單中原科目沖回，再提工資發(fā)放單重新發(fā)放，需要注意的是，只有批量代發(fā)工資才能原科目沖回，其余銀行退款重付的業(yè)務(wù)需要選擇“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（單位）或（個(gè)人）”科目n 通用報(bào)銷(xiāo)單需要付款的提單，由職工提單報(bào)銷(xiāo)收款人為供

24、應(yīng)商或者臨時(shí)工，當(dāng)出現(xiàn)打款錯(cuò)誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時(shí)可選擇“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（個(gè)人）”科目，輔助項(xiàng)職員可選提單報(bào)銷(xiāo)時(shí)的職工4.12付款失敗后重新支付的注意事項(xiàng)無(wú)銀行退款回單，銀行也不會(huì)產(chǎn)生交易流水n 某些單據(jù)如因戶名、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)信息錯(cuò)誤，導(dǎo)致銀行無(wú)法正常支付，此時(shí)項(xiàng)目出納需要棄審此單據(jù)。此類(lèi)情況無(wú)銀行退款回單，銀行也不會(huì)產(chǎn)生交易流水n 重新支付的流程是由項(xiàng)目出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享中心復(fù)核會(huì)計(jì)，共享中心復(fù)核會(huì)計(jì)駁回至共享中心審核會(huì)計(jì)，共享中心審核會(huì)計(jì)駁回至提單人，提單人收到駁回的單據(jù)以后，填寫(xiě)SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

25、審批以后，再將報(bào)賬系統(tǒng)收款方修改為正確的信息，并重新提交該報(bào)賬單。審核會(huì)計(jì)收到該報(bào)賬單后，發(fā)出重掃的指令，由項(xiàng)目部補(bǔ)掃SSC-BG-2013001-收款方信息更正申請(qǐng)表，審核會(huì)計(jì)審核時(shí)必須看見(jiàn)此影像才能予以審核通過(guò)（信息更正申請(qǐng)表審批到財(cái)務(wù)主管即可）有銀行退款回單，銀行會(huì)產(chǎn)生交易流水n 退款指款項(xiàng)從銀行支付出去以后又被退回來(lái)，銀行交易記錄里有一進(jìn)一出的銀行流水，同時(shí)各單位會(huì)收到銀行退款回單n 第一步：在收到退款時(shí)由項(xiàng)目提單人填收款單，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，第二步：項(xiàng)目部獲取正確的收款方信息以后，提付款申請(qǐng)單，業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“銀行退款重付”，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，由出納

26、付款4.13 銀行承兌匯票n 銀行承兌匯票到期支付時(shí)提單的附件需要有銀行承兌匯票的復(fù)印件5. 工程結(jié)算單5.1對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件n 簽字手續(xù)齊全（蓋業(yè)主公章，項(xiàng)目經(jīng)理及業(yè)主簽字，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)表審核要點(diǎn)n 注意科目填寫(xiě)及輔助項(xiàng)選擇的正確性n 事項(xiàng)說(shuō)明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計(jì)價(jià)單金額是否一致注意事項(xiàng)n 備注是生成憑證摘要的依據(jù)n 對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件應(yīng)為原件，入賬時(shí)若原件當(dāng)時(shí)確實(shí)無(wú)法取回，可先用復(fù)印件入賬，原件歸檔后補(bǔ)掃5.2對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件n 簽字手續(xù)齊全（施工隊(duì)、計(jì)劃部、項(xiàng)目經(jīng)理必須簽字，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單n 工程量清單（若計(jì)劃部出具的計(jì)算表中含

27、有工程量的情況，可不必單獨(dú)提供工程量清單）n 涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的需提供發(fā)票審核要點(diǎn)n 注意科目填寫(xiě)及輔助項(xiàng)選擇的正確性n 事項(xiàng)說(shuō)明及備注是否通順n 提單金額與影像資料中計(jì)價(jià)單金額是否一致n 安全支出的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，選擇“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”n 研發(fā)項(xiàng)目的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，選擇“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”n 驗(yàn)工計(jì)價(jià)內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)時(shí)，需要審核驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料是否齊全，計(jì)價(jià)封面的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)是否齊全，是否有驗(yàn)工計(jì)價(jià)匯總表及工程量清單n 對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單封面必須有項(xiàng)目經(jīng)理簽字，且不能歸檔后補(bǔ)掃n 涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的是否有發(fā)票注意事項(xiàng)n 對(duì)下計(jì)價(jià)表一般由計(jì)劃部門(mén)人員提單，如果計(jì)劃部門(mén)人員出差在

28、外可以由財(cái)務(wù)人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計(jì)劃部門(mén)人員即可，如財(cái)務(wù)人員李四需要幫計(jì)劃部張三提單，可用李四的賬號(hào)登陸后將錄入人改為張三n 派工單由計(jì)劃部門(mén)保管，計(jì)價(jià)表里只保留已簽字的匯總派工單并掃描；但派工單仍作為財(cái)務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（派工單可以采取魚(yú)鱗式粘貼）n 對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單里不能涉及扣款業(yè)務(wù)，如果涉及此類(lèi)業(yè)務(wù)需讓對(duì)應(yīng)部門(mén)提單。（例如：扣材料款需由物資部門(mén)提供資料提單扣款）n 對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單的附件必須是原件，若為復(fù)印件則不允許入賬n 對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單不允許出現(xiàn)預(yù)計(jì)價(jià)、沖預(yù)計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)n 局指下的紅頭文件對(duì)施工隊(duì)單獨(dú)獎(jiǎng)罰進(jìn)成本的提單須使用記賬工單n 機(jī)械費(fèi)計(jì)算單中扣除油料的情

29、況，根據(jù)合同確定，合同中約定是含油料的，結(jié)算單中應(yīng)含有油料款，不能扣除，發(fā)票也是含油料的全部金額；合同中約定不含油料的，結(jié)算單中應(yīng)為不含油料款的結(jié)算金額，發(fā)票也是不含油料的金額n 臨時(shí)租賃或者一次性租賃直接報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以使用通用報(bào)銷(xiāo)單，若需要掛賬，須使用對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單走計(jì)價(jià)手續(xù)，不可使用記賬型工單n 計(jì)價(jià)單中不允許扣除任何款項(xiàng)（罰款除外）n 沖計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)，使用驗(yàn)工計(jì)價(jià)單提單，附件為計(jì)劃部出具的計(jì)價(jià)單（計(jì)劃部根據(jù)沖工程量出具的負(fù)數(shù)計(jì)價(jià)單）6. 稅金計(jì)提單6.1附件n 稅金計(jì)提明細(xì)表（財(cái)務(wù)簽字蓋章，不得歸檔補(bǔ)掃簽字蓋章）6.2審核要點(diǎn)n 根據(jù)規(guī)定稅率和計(jì)稅依據(jù)正確計(jì)提應(yīng)納稅額n 稅票開(kāi)具金額與繳納稅金金

30、額一致n 審批流完整n 稅管員提單繳納稅款時(shí)有經(jīng)稅務(wù)局確認(rèn)的納稅申報(bào)表n 契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)船稅、印花稅不需要計(jì)提7. 工資類(lèi)單據(jù)7.1工資社保計(jì)提單附件n 計(jì)提工資為審批過(guò)的工資表（工資表封面必須有財(cái)務(wù)主管簽字，且不得歸檔后補(bǔ)掃）n 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)為社保繳費(fèi)（計(jì)提）明細(xì)表n 工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表n 三不讓專項(xiàng)資金為三不讓資金計(jì)提表，進(jìn)成本時(shí)選擇“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目審核要點(diǎn)n 提單金額與影像中的金額是否一致n 審核人員需要注意，提單金額應(yīng)為工資表中的應(yīng)發(fā)金額，包含個(gè)人三金數(shù)注意事項(xiàng)n 計(jì)提單位部分三金時(shí)在工資類(lèi)單據(jù)-工資社保計(jì)提單中完成，業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)”n

31、 如果需要沖社保計(jì)提時(shí)也在工資社保計(jì)提單中完成，以負(fù)數(shù)反映n 取暖費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、降溫費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)不得列入“其他應(yīng)付款-其他-其他”科目n 職工教育經(jīng)費(fèi)不需要計(jì)提7.2工資發(fā)放申請(qǐng)單職工工資附件n 審批過(guò)的職工工資表（工資表封面需要財(cái)務(wù)主管簽字，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）審核要點(diǎn)n 如果用現(xiàn)金發(fā)放，需要職工在工資表上簽字（可歸檔后補(bǔ)掃）注意事項(xiàng)n 若業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇職工工資，則只能發(fā)放職工工資，不能涉及臨時(shí)工工資及農(nóng)民工工資；n 安全人員工資不能進(jìn)“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”應(yīng)當(dāng)進(jìn)入“職工薪酬-職工工資臨時(shí)工工資附件n 審批過(guò)的臨時(shí)工工資表（工資表封面需要財(cái)務(wù)主管簽字，不得歸檔補(bǔ)掃簽字）審核要點(diǎn)n 若是現(xiàn)金發(fā)

32、放則需手簽且按手?。蓺w檔后補(bǔ)掃）n 若是打卡發(fā)放則不需簽字按手印，但需要補(bǔ)掃銀行回單 注意事項(xiàng)n 臨時(shí)工工資不需要計(jì)提，按時(shí)直接發(fā)放，在“工資發(fā)放申請(qǐng)單”中提單，業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“臨時(shí)工工資”農(nóng)民工工資附件n 五部聯(lián)簽單n 勞務(wù)隊(duì)合同簽訂人收據(jù)n 農(nóng)民工工資表（需勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字）審核要點(diǎn)n 若是現(xiàn)金發(fā)放則需手簽且按手?。蓺w檔后補(bǔ)掃）n 若是打卡發(fā)放則不需簽字按手印，但需要補(bǔ)掃銀行回單注意事項(xiàng)n 農(nóng)民工工資不允許直接打入一個(gè)人卡中n 若工資發(fā)放單附件中工資發(fā)放表的合計(jì)金額小于提單時(shí)付款的金額時(shí)，附件需要提供打卡明細(xì)8. 材料單8.1原材料預(yù)點(diǎn)附件n 物資部門(mén)出具的點(diǎn)驗(yàn)單審核要點(diǎn)n 單據(jù)材料名稱

33、、金額與影像材料名稱、金額是否一致注意事項(xiàng)n 一般是發(fā)票未到的情況下，月末材料需要入庫(kù)，選擇預(yù)點(diǎn)程序，物資部門(mén)開(kāi)據(jù)點(diǎn)驗(yàn)單（注明預(yù)點(diǎn)），預(yù)點(diǎn)按照計(jì)劃價(jià)預(yù)點(diǎn)，下月初將預(yù)點(diǎn)的材料單據(jù)做紅字全額沖回，待材料發(fā)票到達(dá)以后，按發(fā)票金額、單價(jià)重開(kāi)點(diǎn)驗(yàn)單n 原材料預(yù)點(diǎn)時(shí)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估購(gòu)貨款”科目，且材差不得進(jìn)行預(yù)點(diǎn)8.2原材料沖預(yù)點(diǎn)附件n 物資部門(mén)出具的點(diǎn)驗(yàn)單（金額為紅字或者負(fù)數(shù)體現(xiàn)）n 原材料預(yù)點(diǎn)的憑證封面審核要點(diǎn)n 沖賬材料名稱、金額是否與原預(yù)點(diǎn)材料名稱、金額一致注意事項(xiàng)n 對(duì)于已經(jīng)作為預(yù)點(diǎn)的材料，要在次月按照原來(lái)預(yù)點(diǎn)的分錄紅字沖回，提單中原材料金額欄以負(fù)數(shù)形式填列，相應(yīng)的應(yīng)付賬款/內(nèi)部往來(lái)欄

34、中也應(yīng)以負(fù)數(shù)形式填列n 及時(shí)沖銷(xiāo)原材料預(yù)點(diǎn)，不能長(zhǎng)期掛賬8.3原材料點(diǎn)驗(yàn)附件n 物資憑證n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的收料匯總表（簽字不得歸檔補(bǔ)掃）n 發(fā)票（發(fā)票金額與物資點(diǎn)驗(yàn)金額因四舍五入出現(xiàn)誤差，以發(fā)票金額為準(zhǔn)，采取熟低原則）審核要點(diǎn)n 發(fā)票開(kāi)票單位需與合同簽訂單位及提單時(shí)掛賬的供應(yīng)商三者保持一致n 若發(fā)票未到，則掛賬時(shí)業(yè)務(wù)大類(lèi)應(yīng)選擇“原材料預(yù)點(diǎn)”，不得選擇“原材料點(diǎn)驗(yàn)”且發(fā)票不得歸檔補(bǔ)掃n 提單時(shí)的材料業(yè)務(wù)明細(xì)需與影像資料的內(nèi)容保持一致n 零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的金額限制在5萬(wàn)元以內(nèi)注意事項(xiàng)n 選擇“原材料點(diǎn)驗(yàn)”業(yè)務(wù)大類(lèi)，一定是材料發(fā)票、物資點(diǎn)驗(yàn)單齊全的情況下進(jìn)行的n 對(duì)于單

35、位購(gòu)入原材料，采用計(jì)劃成本方法核算的，原材料科目反應(yīng)的是計(jì)劃價(jià)格n 材料業(yè)務(wù)明細(xì)欄：材料成本差異=實(shí)際價(jià)格-計(jì)劃價(jià)格n 由于材料收、發(fā)料小票在實(shí)際工作中數(shù)量較大，不便于掃描上傳影像，為了減輕掃描壓力，項(xiàng)目物資部提供給財(cái)務(wù)部的“財(cái)務(wù)聯(lián)”收、發(fā)料小票不掃描影像，單獨(dú)做張匯總表由物資主管、經(jīng)辦人簽字（手簽）后隨其他物資附件(不包含物資收、發(fā)料小票)一并掃描上傳作為線上審核依據(jù)。但物資收、發(fā)料小票仍作為財(cái)務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（收、發(fā)料小票可以采取魚(yú)鱗式粘貼）n 每月月末請(qǐng)物資部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，保持賬面一致n 點(diǎn)驗(yàn)局內(nèi)部其他項(xiàng)目轉(zhuǎn)出的材料，需要提供材料轉(zhuǎn)出方的簽字手續(xù)齊全的發(fā)料單8.4原

36、材料發(fā)料附件n 物資憑證n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的發(fā)料匯總表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補(bǔ)掃）（抵扣“應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)”的發(fā)料單，有項(xiàng)目經(jīng)理或者勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字即可），發(fā)料小票不需要掃描，按照魚(yú)鱗式粘貼好附在財(cái)務(wù)憑證后面作為附件審核要點(diǎn)n 業(yè)務(wù)大類(lèi)要與提單內(nèi)容保持一致，發(fā)料名稱、金額是否一致，收料單位是否正確注意事項(xiàng)n 物資部門(mén)根據(jù)各申請(qǐng)領(lǐng)用物資的單位發(fā)放材料的過(guò)程，發(fā)料時(shí)采用計(jì)劃成本單位的原材料要以計(jì)劃價(jià)填列，成本類(lèi)別自定義項(xiàng)選擇“待考核攤銷(xiāo)材料”n 涉及到專業(yè)公司和場(chǎng)站的，成本科目選擇輔助生產(chǎn)n 與收料單位做好材料種類(lèi)、金額的簽字核對(duì)工作，并保證簽字確認(rèn)的有效性和及

37、時(shí)性8.5原材料消耗、節(jié)約、超耗附件n 材料消耗審批單（需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字，簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補(bǔ)掃）、考核列銷(xiāo)表（需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字手續(xù)齊全）審核要點(diǎn)n 列銷(xiāo)材料名稱、金額及消耗單位是否正確注意事項(xiàng)n 原材料列銷(xiāo)環(huán)節(jié)為項(xiàng)目月末根據(jù)考核結(jié)果對(duì)材料進(jìn)行消耗分配的過(guò)程，列銷(xiāo)中由原來(lái)發(fā)料時(shí)暫放到“待考核攤銷(xiāo)”科目中的費(fèi)用進(jìn)入到工程實(shí)體的各個(gè)具體的工程部位，沖待考核攤銷(xiāo)n 涉及到專業(yè)公司或場(chǎng)站的，要沖減相應(yīng)的“輔助生產(chǎn)”科目8.6原材料退料附件n 物資憑證n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字手續(xù)齊全的退料單審核要點(diǎn)n 提單金額與影像資料的金額是否一致注意事項(xiàng)n 若以負(fù)數(shù)體現(xiàn)的發(fā)料單，

38、業(yè)務(wù)大類(lèi)需要選擇“原材料退料”8.7周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)附件n 物資資料n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料匯總表n 發(fā)票審核要點(diǎn)n 周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)時(shí)選擇“周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)”科目，不能直接進(jìn)入“周轉(zhuǎn)材料-在用”科目注意事項(xiàng)n 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料包括包裝物、低值易耗品，以及施工企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架等n 周轉(zhuǎn)材料的專用屬性主要是顯示周轉(zhuǎn)材料的具體分類(lèi)8.8周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用附件n 物資資料n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字的周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用匯總表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)n 周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)需要由“周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)”科目轉(zhuǎn)到“周轉(zhuǎn)材料-在用”科目注意事項(xiàng)n 周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用目前分為兩種情況，一種為

39、項(xiàng)目承擔(dān)周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)，只是由原來(lái)的“周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)”科目轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸苻D(zhuǎn)材料-在用”科目n 另一種為施工隊(duì)伍承擔(dān)攤銷(xiāo)費(fèi)用，直接由“周轉(zhuǎn)材料-在周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)”轉(zhuǎn)給施工隊(duì)伍承擔(dān)（業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)”）8.9周轉(zhuǎn)材料退料附件n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料退料表審核要點(diǎn)n 周轉(zhuǎn)材料退料時(shí)，由“周轉(zhuǎn)材料-在用”科目轉(zhuǎn)到“周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)”8.10周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)附件n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字的周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)n 周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)方法是否合理n 科目是否選擇“周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)”注意事項(xiàng)n 項(xiàng)目根據(jù)已經(jīng)確定好的周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)

40、方法制定攤銷(xiāo)表格8.11周轉(zhuǎn)材料租賃附件n 租賃結(jié)算單及發(fā)票n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手的周轉(zhuǎn)材料租賃審批表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補(bǔ)掃）審核要點(diǎn)n 所開(kāi)發(fā)票是否符合發(fā)票規(guī)定n 租賃結(jié)算單是否簽字齊全（經(jīng)辦人、物資部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管、項(xiàng)目經(jīng)理）注意事項(xiàng)n 周轉(zhuǎn)材料租賃不能在記賬工單中提單8.12周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢附件n 需物資部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目經(jīng)理簽字的周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補(bǔ)掃）n 自有周轉(zhuǎn)材料丟失，業(yè)務(wù)大類(lèi)選擇“周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢”，業(yè)務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款/周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)，貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料；轉(zhuǎn)給勞務(wù)隊(duì)的需要?jiǎng)趧?wù)隊(duì)簽字確認(rèn)（不得歸檔補(bǔ)掃簽字），項(xiàng)目承擔(dān)的需要項(xiàng)目經(jīng)理

41、、物資部長(zhǎng)審批（不得歸檔補(bǔ)掃簽字）8.13 內(nèi)部單位材料調(diào)出8.13.1 附件n 簽字蓋章齊全的調(diào)撥單（調(diào)入與調(diào)出單位的的經(jīng)辦人、物資主管、項(xiàng)目經(jīng)理簽字，且不得歸檔補(bǔ)掃簽字）n 材料明細(xì)n 轉(zhuǎn)賬通知書(shū)8.13.3 審核要點(diǎn)n 調(diào)撥單上有調(diào)入和調(diào)出單位簽字蓋章且不得歸檔補(bǔ)掃簽字n 法人單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，可以使用協(xié)同報(bào)賬單，跨法人轉(zhuǎn)賬，必須使用此材料單8.14專業(yè)公司材料業(yè)務(wù)8.14.1專業(yè)公司介紹n 專業(yè)公司是公司的下級(jí)單位，是公司專業(yè)化施工生產(chǎn)隊(duì)伍，主要擔(dān)負(fù)長(zhǎng)大隧道、特大橋、特殊結(jié)構(gòu)橋梁、高速鐵路及客專橋梁的制運(yùn)架、客專路基、大型路基土石方、拌合站、樁基和完成突擊性任務(wù)等重點(diǎn)工程施工作業(yè)，充分體現(xiàn)

42、專業(yè)特色與核心競(jìng)爭(zhēng)能力8.14.2審核要點(diǎn)n 梁場(chǎng)、拌合站、路橋、隧道等專業(yè)公司成本在“輔助生產(chǎn)”科目中核算n 機(jī)械專業(yè)公司和運(yùn)架專業(yè)公司成本在“機(jī)械作業(yè)”科目中核算n 相關(guān)部分領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目經(jīng)理簽字9. 收還款單9.1附件n 交現(xiàn)金給財(cái)務(wù)人員時(shí)的附件為出納開(kāi)具的收據(jù)（出納簽字并加蓋財(cái)務(wù)章）n 將現(xiàn)金匯入公司銀行賬戶時(shí)的附件為銀行出具的銀行回單n 收單位各類(lèi)款項(xiàng)附件為銀行回單，涉及“內(nèi)部往來(lái)”科目的需要轉(zhuǎn)賬通知書(shū)（可歸檔后補(bǔ)掃）n 收銀行退款的附件為銀行退款的回單n 若收款是通過(guò)商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票，其附件為商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的復(fù)印件。n 變賣(mài)廢舊材料需要項(xiàng)目經(jīng)理、物資部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)

43、聯(lián)簽確認(rèn)即可，如出現(xiàn)變賣(mài)材料抵扣勞務(wù)費(fèi)的，需要?jiǎng)趧?wù)隊(duì)簽字確認(rèn)n 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理、周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢，需要提供公司的審批單作為附件資料9.2審核要點(diǎn)n 收員工還款摘要中應(yīng)體現(xiàn)還款人姓名，如列收XX還款，且姓名和輔助項(xiàng)中沖賬人員姓名對(duì)應(yīng)n 收單位各類(lèi)款項(xiàng)摘要中應(yīng)體現(xiàn)收款單位名稱，如列收XX單位XX款n 收銀行退款，摘要中應(yīng)標(biāo)注上原付款憑證號(hào)，如列收銀行退X月Y號(hào)憑證付款n 影像資料中收款金額與所提單據(jù)金額是否一致9.3注意事項(xiàng)n 收銀行利息時(shí)，為方便報(bào)表提數(shù)，財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額需用借方負(fù)數(shù)體現(xiàn)n 由于月末要與銀行對(duì)賬，需要注意影像資料中的銀行回單日期是否與入賬月份對(duì)應(yīng)10. 記賬型工單10.1調(diào)賬業(yè)務(wù)附件n 賬務(wù)調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明（加蓋財(cái)務(wù)章并簽字）n 所需調(diào)賬賬務(wù)的原憑證封面審核要點(diǎn)n 調(diào)賬內(nèi)容的合理性、必要性及正確性注意事項(xiàng)n 沖賬需要原方向的負(fù)數(shù)沖回n 涉及到個(gè)人或者勞務(wù)隊(duì)（機(jī)械隊(duì)）雙方利益的需要提供雙方簽字確認(rèn)的手續(xù)n 調(diào)整材料科目與結(jié)算科目，因業(yè)務(wù)大類(lèi)無(wú)法選擇，因此需要使用記賬工單10.2結(jié)轉(zhuǎn)科目附件n 科目余額表或者輔助科目余額表注意事項(xiàng)