學習情境11：利潤業(yè)務核算

1、利潤試題庫實務操作題易利潤總額形成：1. 西湖股份有限公司現(xiàn)金盤點后填制了如下原始憑證，請據(jù)以編制記賬憑證。表11-1：答案：代碼：0501-110101-1-0000-00002. 西湖股份有限公司現(xiàn)金盤點后填制了如下原始憑證，請據(jù)以編制記賬憑證。表11-2：答案：代碼：0501-110102-1-0000-00003. 西湖股份有限公司現(xiàn)金盤點后填制了如下原始憑證，請據(jù)以編制記賬憑證。表11-3： 答案：代碼：0501-110103-1-0000-00004西湖股份有限公司計提城建稅和教育費附加的單據(jù)如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-4： 答案：代碼：0501-110104-1-0000-0

2、0005西湖股份有限公司計提城建稅和教育費附加的單據(jù)如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-5：答案：代碼：0501-110105-1-0000-00006長江股份有限公司計提城建稅和教育費附加的單據(jù)如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-6：答案：代碼：0501-110106-1-0000-00007西湖股份有限公司采用賬結法核算本年利潤，2010年11月末損益類科目余額如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-7： 損溢科目余額表（單位：萬元）科目名稱借方余額貸方余額主營業(yè)務收入1150主營業(yè)務成本500營業(yè)稅金及附加20投資收益40銷售費用40管理費用150公允價值變動損益20財務費用20資產減值損失80營業(yè)外收

3、入30營業(yè)外支出10答案：代碼：0501-110107-1-0000-00008西湖股份有限公司采用賬結法核算本年利潤，2010年11月末損益類科目余額如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-8： 損溢科目余額表（單位：萬元）科目名稱借方余額貸方余額主營業(yè)務收入1300主營業(yè)務成本600營業(yè)稅金及附加15投資收益120銷售費用35管理費用100財務費用12營業(yè)外收入80營業(yè)外支出35答案：代碼：0501-110108-1-0000-00009.西湖股份有限公司現(xiàn)金捐贈單證如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-9： 答案：代碼：0501-110109-1-0000-000010.西湖股份有限公司現(xiàn)金捐贈單證如

4、下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-10： 答案：代碼：0501-110110-1-0000-0000中利潤總額形成：11西湖股份有限公司發(fā)生如下業(yè)務，據(jù)以編制記賬憑證。表11-11： 表11-12：答案：代碼：0501-110111-2-0000-000012西湖股份有限公司發(fā)生如下業(yè)務，據(jù)以編制記賬憑證。表12-13： 表12-14： 答案：代碼：0501-110112-2-0000-000013西湖股份有限公司發(fā)生如下業(yè)務，據(jù)以編制記賬憑證。表11-15：固定資產處置申請單 時間：2011年12月15日申請人：張劉錦申請部門：財務處申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產資產名稱：HP電腦型號：3128型資產編號：

5、2701031使用年限：5 年原用途：管理用原值：120 000原管理人：張劉錦存放地點：財務處處置理由：捐贈給長江小學審批、處理意見部門經理意見： 同意捐贈轉出電腦類固定資產其他類固定資產技術總監(jiān)意見：行政總監(jiān)意見：同意捐贈轉出財務部門意見（請?zhí)峁┫嚓P財務數(shù)據(jù)）： 原價：120 000元，已計提折舊：40 000元，凈值：80 000元轉出。財務總監(jiān)意見： 同意財務部門處理處理結果： 捐贈支出80 000轉入營業(yè)外支出。表11-16：表11-17：答案：代碼：0501-110113-2-0000-000014西湖股份有限公司發(fā)生如下業(yè)務，據(jù)以編制記賬憑證。表11-18：固定資產處置申請單 時

6、間：2011年12月15日申請人：王琳琳申請部門：財務處申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產資產名稱：HP電腦型號：3128型資產編號：2701031使用年限：5 年原用途：管理用原值：300 000原管理人：王琳琳存放地點：財務處處置理由：捐贈給平江希望小學審批、處理意見部門經理意見： 同意捐贈轉出電腦類固定資產其他類固定資產技術總監(jiān)意見：行政總監(jiān)意見：同意捐贈轉出財務部門意見（請?zhí)峁┫嚓P財務數(shù)據(jù)）： 原價：300 000元，已計提折舊：50 000元，凈值：250 000元轉出。財務總監(jiān)意見： 同意財務部門處理處理結果： 捐贈支出250 000轉入營業(yè)外支出。表11-19：表11-20：答案：代碼：0501

7、-110114-2-0000-000015長江小學接受西湖公司捐贈的20臺電腦，根據(jù)下面的原始憑證編制長江小學接受捐贈的記賬憑證。表11-21：表11-22：答案：代碼：0501-110115-2-0000-000016平江希望小學接受西湖公司捐贈的40臺電腦，根據(jù)下面的原始憑證編制平江希望小學接受捐贈的記賬憑證。表11-23：表11-24：答案：代碼：0501-110116-2-0000-000017西湖股份有限公司發(fā)生一固定資產盤虧業(yè)務如下，據(jù)以下原始憑證編制記賬憑證。表11-25：答案：代碼：0501-110117-2-0000-000018西湖股份有限公司發(fā)生一固定資產盤虧業(yè)務如下，據(jù)

8、以下原始憑證編制記賬憑證。表11-26：答案：代碼：0501-110118-2-0000-000019西湖股份有限公司一商務用車毀損，據(jù)以下原始憑證編制記賬憑證。表11-27：答案：代碼：0501-110119-2-0000-000020平江希望小學接受捐贈相關憑據(jù)如下，要求據(jù)以編制記賬憑證。表11-28： 表11-29： 答案：代碼：0501-110120-2-0000-0000難利潤總額形成：21西湖股份有限公司發(fā)生一固定資產處置業(yè)務如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-30：固定資產報廢申請單 時間：2011年5月31日申請人：張劉錦申請部門：家電車間申請報廢的固定資產資產名稱：豆?jié){機生產線型

9、號：XDJ883資產編號：2101011使用年限：8 年原用途：生產豆?jié){機原值：120 000原管理人：張劉錦存放地點：家電車間申請報廢理由：預計使用年限到，無法繼續(xù)提供生產審批、處理意見部門經理意見： 同意報廢電腦類固定資產其他類固定資產技術總監(jiān)意見：行政總監(jiān)意見：同意報廢財務部門意見（請?zhí)峁┫嚓P財務數(shù)據(jù)）： 原價：120 000元，已計提折舊：110300元，清理收入：2000元， 凈損失95 000元轉入營業(yè)外支出。財務總監(jiān)意見： 同意財務部門處理處理結果： 清理完畢，清理損失95 000元作為企業(yè)損失。表11-31： 表11-32： 表11-33：答案：代碼：0501-110121-3

10、-0000-000022西湖股份有限公司發(fā)生一固定資產清理業(yè)務，原始憑證如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-34：固定資產報廢申請單 時間：2011年11月23日申請人：張劉錦申請部門：修理車間申請報廢的固定資產資產名稱：修理沖擊機床型號：XDJ883資產編號：2104017使用年限：5 年原用途：修理設備原值：50 000原管理人：張劉錦存放地點：修理車間申請報廢理由：正常使用到期，申請報廢審批、處理意見部門經理意見： 同意報廢電腦類固定資產其他類固定資產技術總監(jiān)意見：行政總監(jiān)意見：同意報廢財務部門意見（請?zhí)峁┫嚓P財務數(shù)據(jù)）： 原價：50 000元，已計提折舊：47 000元，清理收入：2 00

11、0元， 凈損失1 000元轉入營業(yè)外支出。財務總監(jiān)意見： 同意財務部門處理處理結果： 清理完畢，清理損失1 000元作為企業(yè)損失。表11-35：表11-36：表11-37：答案：代碼：0501-110122-3-0000-000023西湖股份有限公司發(fā)生一固定資產清理業(yè)務，原始憑證如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-38：固定資產報廢申請單 時間：2011年11月23日申請人：張劉錦申請部門：修理車間申請報廢的固定資產資產名稱：修理沖擊機床型號：XDJ883資產編號：2104017使用年限：5 年原用途：修理設備原值：50 000原管理人：張劉錦存放地點：修理車間申請報廢理由：正常使用到期，申請報

12、廢審批、處理意見部門經理意見： 同意報廢電腦類固定資產其他類固定資產技術總監(jiān)意見：行政總監(jiān)意見：同意報廢財務部門意見（請?zhí)峁┫嚓P財務數(shù)據(jù)）： 原價：50 000元，已計提折舊：48 300元，清理收入：2 000元， 凈損失700元轉入營業(yè)外收入。財務總監(jiān)意見： 同意財務部門處理處理結果： 清理完畢，清理凈收益700元作為企業(yè)利得。表11-39： 表11-40： 表11-41： 答案：代碼：0501-110123-3-0000-000024西湖股份有限公司發(fā)生一固定資產清理業(yè)務，原始憑證如下，據(jù)以編制記賬憑證。表11-42：固定資產報廢申請單 時間：2011年5月31日申請人：張劉錦申請部門：

13、家電車間申請報廢的固定資產資產名稱：豆?jié){機生產線型號：XDJ883資產編號：2101011使用年限：8 年原用途：生產豆?jié){機原值：120 000原管理人：張劉錦存放地點：家電車間申請報廢理由：預計使用年限到，無法繼續(xù)提供生產審批、處理意見部門經理意見： 同意報廢電腦類固定資產其他類固定資產技術總監(jiān)意見：行政總監(jiān)意見：同意報廢財務部門意見（請?zhí)峁┫嚓P財務數(shù)據(jù)）： 原價：120 000元，已計提折舊：110300元，清理收入：12 000元， 凈收益2 300元轉入營業(yè)外支出。財務總監(jiān)意見： 同意財務部門處理處理結果： 清理完畢，清理凈收益2 300元作為企業(yè)利得。表11-43：表11-44：表1

14、1-45：答案：代碼：0501-110124-3-0000-000025西湖股份有限公司繳納稅收滯納金的單證如下，填制相關記賬憑證。表11-46：表11-47：答案：代碼：0501-110125-3-0000-000026據(jù)以下西湖股份有限公司繳納稅收滯納金的單證，填制記賬憑證。表11-48：表11-49：答案：代碼：0501-110126-3-0000-000027據(jù)以下西湖股份有限公司專利權轉讓單證，填制記賬憑證。表11-50：表11-51：表11-52：答案：代碼：0501-110127-3-0000-000028據(jù)以下西湖股份有限公司專利權轉讓單證，填制記賬憑證。表11-53：表11-

15、54：表11-55：答案：代碼：0501-110128-3-0000-000029據(jù)以下西湖股份有限公司專利權轉讓單證，填制記賬憑證。表11-56：表11-57：表11-58：答案：代碼：0501-110129-3-0000-000030據(jù)以下西湖股份有限公司專利權轉讓單證，填制記賬憑證。表11-59：表11-60：表11-61：答案：代碼：0501-110130-3-0000-000031據(jù)以下西湖股份有限公司應付利潤計算表，填制記賬憑證。表11-62：答案：代碼：0501-110201-1-0000-000032據(jù)以下西湖股份有限公司應付利潤計算表，填制記賬憑證。表11-63：答案：代碼：

16、0501-110202-1-0000-000033據(jù)以下西湖股份有限公司應付利潤計算表，填制記賬憑證。表11-64：答案：代碼：0501-110203-1-0000-000034據(jù)以下西湖股份有限公司應付利潤計算表，填制記賬憑證。表11-65:答案：代碼：0501-110204-1-0000-000035據(jù)以下西湖股份有限公司應付利潤計算表，填制記賬憑證。表11-66:答案：代碼：0501-110205-1-0000-000036據(jù)以下西湖股份有限公司盈余公積計算表，填制記賬憑證。表11-67：答案：代碼：0501-110206-1-0000-000037據(jù)以下西湖股份有限公司盈余公積計算表，

17、填制記賬憑證。表11-68：答案：代碼：0501-110207-1-0000-000038據(jù)以下西湖股份有限公司盈余公積計算表，填制記賬憑證。表11-69：答案：代碼：0501-110208-1-0000-000039據(jù)以下西湖股份有限公司盈余公積計算表，填制記賬憑證。表11-70：答案：代碼：0501-110209-1-0000-000040據(jù)以下西湖股份有限公司盈余公積計算表，填制記賬憑證。表11-71：答案：代碼：0501-110210-1-0000-000041據(jù)以下西湖股份有限公司利潤分配結轉表，填制記賬憑證。表11-72： 西湖股份有限公司2010年度利潤分配實施公告一、會議召開和

18、出席情況二、提案審議情況4審議通過了2010年度利潤分配方案同意股數(shù)5 800 000股，占出席會議股東所持表決權股份總數(shù)的99.97%，反對3 000股，棄權500股。 以公司2010年年末總股本6 000 000股為基準，每10股派送現(xiàn)金紅利1.5元（稅后1.35元），計900 000元。 三、律師見證情況四、備查情況 西湖股份有限責任公司 2011年04月30日答案：代碼：0501-110211-2-0000-000042據(jù)以下西湖股份有限公司利潤分配結轉表，填制記賬憑證。表11-73： 西湖股份有限公司2009年度利潤分配實施公告一、會議召開和出席情況二、利潤分配方案1、截至2009年

19、末，本公司總股本為2200萬股，本次利潤分配以此為基數(shù)進行每股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.55元（含稅），每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利5.5元（含稅）扣稅前與扣稅后每股現(xiàn)金紅利：0.55元（含稅）、0.495元（稅后）股權登記日：2010年4月29日除息日：2010年4月9日現(xiàn)金紅利發(fā)放日：2010年5月7日 西湖股份有限責任公司 2010年04月26日答案：代碼：0501-110212-2-0000-000043據(jù)以下西湖股份有限公司利潤分配結轉表，填制記賬憑證。表11-74： 西湖股份有限公司2010年度利潤分配實施公告一、會議召開和出席情況二、利潤分配方案1、截至2010年末，本公司總股本為1500萬股，本

20、次利潤分配以此為基數(shù)進行每股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.3元（含稅），每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利3元（含稅）扣稅前與扣稅后每股現(xiàn)金紅利：0.3元（含稅）、0.27元（稅后）股權登記日：2011年4月29日除息日：2011年4月9日現(xiàn)金紅利發(fā)放日：2011年5月7日 西湖股份有限責任公司 2011年04月26日答案：代碼：0501-110213-2-0000-000044據(jù)以下西湖股份有限公司利潤分配結轉表，填制記賬憑證。表11-75： 西湖股份有限公司2010年度權益分派實施公告 本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載，誤導陳述或重大遺漏負連帶責任。一、會議召開和出席情況二、利潤

21、分配方案以2010年12月31日總股本1000萬股為基數(shù)，向全體股東派送股票股利每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利11.8元，扣稅后每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利10.62元本次權益分派股權登記日為2011年5月6日，除權除息日為2011年5月7日 西湖股份有限責任公司 2011年04月26日答案：代碼：0501-110214-2-0000-000045據(jù)以下西湖股份有限公司資本公積轉增股公告，填制記賬憑證。表11-76：西湖股份有限公司2010年度資本公積轉增股本公告 本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載，誤導陳述或重大遺漏負連帶責任。一、會議召開和出席情況二、西湖股份有限公司20

22、10年度資本公積轉增股本方案截至2010年12月30日，公司資本公積總額為500萬元，公司擬以現(xiàn)有總股本1000萬股為基數(shù)，向全體股東每10股轉增2股實施后，公司共轉出資本公積200萬元，資本公積余額為300萬元，總股本為1200萬股股權登記日為2011年5月6日除權日為2011年5月7日 西湖股份有限責任公司 2011年04月26日答案：代碼：0501-110215-2-0000-000046據(jù)以下西湖股份有限公司資本公積轉增股公告，填制記賬憑證。表11-77：西湖股份有限公司2009年度資本公積轉增股本公告 本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載，誤導陳述或

23、重大遺漏負連帶責任。一、會議召開和出席情況二、西湖股份有限公司2009年度資本公積轉增股本方案截至2009年12月30日，公司資本公積總額為2000萬元，公司擬以現(xiàn)有總股本3000萬股為基數(shù)，向全體股東每10股轉增5股實施后，公司共轉出資本公積1500萬元，資本公積余額為500萬元，總股本為4500萬股股權登記日為2010年4月25日除權日為2010年4月26日 西湖股份有限責任公司 2010年04月26日答案：代碼：0501-110216-2-0000-000047據(jù)以下西湖股份有限公司資本公積轉增股公告，填制記賬憑證。表11-78：西湖股份有限公司2009年度資本公積轉增股本公告 本公司及

24、董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載，誤導陳述或重大遺漏負連帶責任。一、會議召開和出席情況二、西湖股份有限公司2009年度資本公積轉增股本方案截至2009年12月30日，公司資本公積總額為800萬元，公司擬以現(xiàn)有總股本1200萬股為基數(shù)，向全體股東每10股轉增3股實施后，公司共轉出資本公積360萬元，資本公積余額為440萬元，總股本為1560萬股股權登記日為2010年4月25日除權日為2010年4月26日 西湖股份有限責任公司 2010年04月26日答案：代碼：0501-110217-2-0000-000048據(jù)以下西湖股份有限公司資本公積轉增股公告，填制記賬憑證。表

25、11-79：西湖股份有限公司2009年度資本公積轉增股本公告 本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，對公告的虛假記載，誤導陳述或重大遺漏負連帶責任。一、會議召開和出席情況二、西湖股份有限公司2009年度資本公積轉增股本方案截至2009年12月30日，公司資本公積總額為600萬元，公司擬以現(xiàn)有總股本1000萬股為基數(shù)，向全體股東每10股轉增4股實施后，公司共轉出資本公積400萬元，資本公積余額為200萬元，總股本為1400萬股股權登記日為2010年4月25日除權日為2010年4月26日 西湖股份有限責任公司 2010年04月26日答案：代碼：0501-110218-2-0000-

26、000049西湖股份有限公司2010年12月?lián)p益類賬戶余額如下，據(jù)以編制損益類科目余額結轉分錄。表11-80： 賬戶借方余額賬戶貸方余額主營業(yè)務成本83000主營業(yè)務收入129000營業(yè)稅金及附加6120其他業(yè)務收入3900其他業(yè)務成本2900營業(yè)外收入1000銷售費用1540投資收益660管理費用2300財務費用1120營業(yè)外支出1580合計98560134560答案：代碼：0501-110219-2-0000-000050西湖股份有限公司2010年12月?lián)p益類賬戶余額如下，據(jù)以編制損益類科目余額結轉分錄。表11-81： 賬 戶借方余額貸方余額主營業(yè)務收入1 800 000主營業(yè)務成本950

27、 000營業(yè)稅金及附加 35 000其他業(yè)務收入40 000其他業(yè)務成本25 000銷售費用150 000管理費用80 000財務費用30 000投資收益23 000營業(yè)外收入10 000營業(yè)外支出20 000資產減值損失15 000所得稅費用190 000答案：代碼：0501-110220-2-0000-000051據(jù)以下西湖股份有限公司利潤分配結轉表，填制記賬憑證。表11-82：答案：代碼：0501-110221-3-0000-000052據(jù)以下西湖股份有限公司利潤分配結轉表，填制記賬憑證。表11-83：答案：代碼：0501-110222-3-0000-000053據(jù)以下西湖股份有限公司利潤分配結轉表，填制記賬憑證。表11-84：答案：代碼：0501-1