政治必修ⅰ人教新課標(biāo)3.8.2征稅與納稅學(xué)案

1、征稅和納稅 學(xué)案【課標(biāo)要求】知道稅收是財政收入的主要來源；分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)?！緦W(xué)習(xí)目標(biāo)】（一）知識目標(biāo)：理解稅收的本質(zhì)、基本特征及其相互關(guān)系；了解增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用；懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)；了解違反稅法的四種主要現(xiàn)象。（二）能力目標(biāo)：通過準(zhǔn)確把握稅收的基本特征和認(rèn)識稅收的作用，提高知識遷移能力及邏輯思維能力；能夠區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并交接對之相應(yīng)的處罰的實踐參與能力。（三）情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)：認(rèn)同我國稅收的性質(zhì)，擁護社會主義國家關(guān)于稅收的法律和政策；牢固樹立納稅光榮的信念，自覺遵守稅法，依法誠信納稅；以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家

2、對稅收的征管和使用，同各種違反稅法的行為作斗爭?！窘虒W(xué)重點】稅收的含義及基本特征【教學(xué)難點】增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用；偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的區(qū)分【學(xué)法指導(dǎo)】利用自習(xí)時間，閱讀自主預(yù)習(xí)學(xué)案，結(jié)合教材自主學(xué)習(xí)A級基礎(chǔ)題,達到背誦水平；小組根據(jù)課代表分配的任務(wù)，合作探究B、C級難題；選作D級題；自主完成達標(biāo)檢測?！局R鏈接】財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入（收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分）。其中，稅收是國家財政收入最重要的來源?！緦W(xué)習(xí)過程】一、自主預(yù)習(xí)（知識梳理、A級難度）(一)稅收及其種類1、 稅收的含義：（1）人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為 。從本質(zhì)上看

3、，稅收是 為實現(xiàn)其職能，憑借 ，依法取得財政收入的 。（2）稅收為國家的存在和發(fā)展提供 。（3） 是稅收的法律依據(jù)和法律保障。2、稅收的基本特征：（1）稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。稅收具有強制性，是指國家憑借 強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。稅收具有無償性，國家取得稅收收入，既不需要 給納稅人，也不需要對 直接付出任何代價。稅收具有固定性，是指國家在征稅之前就以 的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)， 。（2）稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有 ，強制性是 的保障。稅收的強制性和無

4、償性又決定了它必須具有 。3、稅收的種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、 、資源稅、 、和 五大類 ，共二十多種。4、目前在我國， 和 是影響很大的兩個稅種。（1）增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的 和 。實行 稅率，我國增值稅的基本稅率為 。增值稅= × - 只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額 征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 行為。它有利于促進生產(chǎn)的 和體現(xiàn) 競爭，也有利于 的穩(wěn)定增長。（2）個人所得稅：個人所得稅，是國家對 征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無

5、住所而在境內(nèi)居住滿 ，從我國 取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國 取得所得的 。我國個人所得稅，按應(yīng)稅項目（工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，偶然所得等）不同，分別實行 稅率和 稅率。個人所得稅不僅是國家 的重要來源，也是調(diào)節(jié) 分配、實現(xiàn) 的有效手段。補充材料：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負(fù)稅人。（負(fù)稅人是指最終承擔(dān)稅款的單位和個人。）（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1、 依法納稅的必要性：我國是人民當(dāng)家作主的社會主義

6、國家。稅收 、 ，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān) ，自覺誠信納稅。2、違反稅法的四種行為及處罰：（1）違反稅法的現(xiàn)象，如納稅人 、 、 、 行為。 偷稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用 、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；欠稅指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限， 而拖欠稅款的行為；騙稅指納稅人用 方法獲得國家稅收 的行為；抗稅指納稅人以 、威脅等手段拒不繳納稅款的行為；（2）對違反稅法的行為，稅務(wù)機關(guān)在 的同時，要加收 甚至并處 ，觸犯刑法的還要由司法部門追究其 。3、 納稅人

7、意識：公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的 意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家稅收的 和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。二、合作探究（一）重難點突破B級難度：1、 填空：把稅收的三個基本特征填入相應(yīng)的位置 要求 性稅法 保障 決定 性 決定 性2、材料分析：國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后重建政策措施的意見于2008年6月30日發(fā)布實施。意見規(guī)定對受災(zāi)嚴(yán)重地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)和個人實行稅收優(yōu)惠政策，主要涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅及進出口稅收等稅種。優(yōu)惠期限一律執(zhí)行到2008年年底止。確需延長期限的，由國務(wù)院另行決定。（

8、1）有人說稅率一經(jīng)確定就一成不變。這種說法是否正確？為什么？ （2）國家實行稅收的優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性?C級難度：1、仔細(xì)觀察分析課本72頁追星族漫畫，回答：漫畫反映了什么現(xiàn)象？漫畫中的征稅人員征收的是哪種稅？ 2、 計算應(yīng)繳稅款金額：（1）根據(jù) 個人 工資、薪金所得項目稅率表，某月工資收入為6000元的王某每月應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅所得額）稅率%1不超過500元的52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分20注：個人所得稅起征點自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。（2）

9、陳先生的時尚服裝有限責(zé)任公司從X布廠買回一批布，共付款2萬元，X布廠按要求繳納了增值稅款。時尚服裝有限責(zé)任公司經(jīng)過設(shè)計和加工制造，制成的服裝以5萬元的價格出售給了某商場。時尚服裝有限責(zé)任公司應(yīng)繳納的增值稅是多少（二）易混知識點辨別D級難度：比較分析偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的區(qū)別及聯(lián)系?！具_標(biāo)檢測】一、選擇1、國家取得財政收入的具體渠道是多種的，其中主要來源是（   ） A稅收收人      B利潤收入        C債務(wù)收入  D.其他收入2、馬克思說

10、“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶”。這一論斷說明稅收( )A.具有強制性 B.具有無償性 C.是國家獲得財政收入的唯一形式D.是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式3、稅收具有區(qū)別于其他財政收入形式的特征，對此正確的理解是（ ）A.稅收具有強制性特征 B.稅收具有無償性特征 C.稅收具有固定性特征D.稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征，是三者的統(tǒng)一4、財經(jīng)報道：北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進行虛假納稅申報等手段不交所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬元。材料中劉曉慶公司的行為屬于（ ）。A.偷稅 B.欠稅 C.

11、騙稅 D.抗稅5、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交稅款總計達490萬元。此公司的行為屬于（ ）。A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅6、2003年6月葆祥河北進出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，騙取國家稅款1.93億元。此公司的行為屬于（ ）。A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅7、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍兩刀。蔣某屬于（ ）行為。A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅8、對于違反稅法規(guī)定偷稅、欠說、騙稅、抗稅的行為（ ）A稅務(wù)機關(guān)要對其說服教育，促使其遵守稅法法規(guī)B稅收機關(guān)不僅要追繳稅款、處以罰金，有的還要由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任C是不道德的行為，要受輿論譴責(zé)但不追究法律責(zé)任 D由稅務(wù)機關(guān)給予刑事處罰9、稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（ ）。小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān) 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，又是不道德的小王應(yīng)交企業(yè)所得稅 小王應(yīng)交納個人所得稅A、 B、 C、 D、10、假定