新辦企業(yè)出口退稅培訓(xùn)

1、新辦企業(yè)出口退稅培訓(xùn)青島市保稅區(qū)國(guó)稅局主尋內(nèi)容 一、主要政策依據(jù)（重要的幾個(gè)文件）二、退稅資格認(rèn)定等事項(xiàng)三、申報(bào)流程飛主要政策依據(jù) 1、財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于岀口貨 物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅【2012】39號(hào)） 2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口貨物勞 務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)、主要政策依據(jù) 3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增 值稅和消費(fèi)稅管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公 告國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào) 4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口 貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題 的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30 號(hào)1、退稅資格認(rèn)定出口退（免）稅資格

2、的認(rèn)定 （一）出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首 份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定 申請(qǐng)表，提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理岀口退（免）稅資 1.加蓋備案登記專(zhuān)用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表或 中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)； 2.中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)岀口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記 證書(shū)； 3.銀行開(kāi)戶(hù)許可證； 4.未辦理備案登記發(fā)生委托岀口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托 代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項(xiàng)資料； 5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)辦理岀口退（免）稅資格認(rèn)定時(shí)，除提 供管理辦法規(guī)定的資料外，還應(yīng)提供岀口退（免）稅資格 認(rèn)定申請(qǐng)表

3、電子數(shù)據(jù)。1、退稅資格認(rèn)定（三）出口企業(yè)和其他單位在岀口退（免）稅資格認(rèn)定之前發(fā)生 的出口貨物勞務(wù)，在辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定后，可以在規(guī) 定的退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)增值稅退（免）稅或免稅， 以及消費(fèi)稅退（免）稅或免稅。U!）出口企業(yè)和其他單位出口退（免）稅資格認(rèn)定的內(nèi)容統(tǒng)I鶴黑磬帝瞬劈0氟1貓雕矗騎關(guān)申請(qǐng)變更出口退（免）稅資格認(rèn)定。（五）需要注銷(xiāo)稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表（見(jiàn)附件3）,向主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)出口退（免）稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù) 登記的注銷(xiāo)。岀口企業(yè)和其他單位在申請(qǐng)注銷(xiāo)認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清岀口退船撅蠶蕙肖認(rèn)定后，出口企業(yè)和其他

4、單位不得再申報(bào)辦理外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào) （一）申報(bào)程序和期限 企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納 稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅 申報(bào)，將適用退（免）稅政策的岀口貨物銷(xiāo)售 額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷(xiāo)售 額”欄。 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年 4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有 矣憑證，面主管稅務(wù)機(jī)頭辦理出口貨物增值彳兌、 消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。（二）申報(bào)資料1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表；2外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表；3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表；4出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5.下列原始憑證（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)

5、票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān) 進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，還需同時(shí) 提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出 口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；（4）屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)或分割單、海關(guān) 進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，還需同時(shí) 提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。出口企業(yè)或其他單位應(yīng)使用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)辦理出 口貨物勞務(wù)退（免）稅、免稅申報(bào)業(yè)務(wù)及申請(qǐng)開(kāi)具相 關(guān)證明業(yè)務(wù)。要求出口企業(yè)或其他單位報(bào)送的電子數(shù) 據(jù)應(yīng)均通過(guò)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成、

6、報(bào)送。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)可從中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)免費(fèi)下載。企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)， 在正式申報(bào)出口退I免）稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，卷主管稅務(wù)機(jī)矣瀟認(rèn)審 報(bào)憑證的內(nèi)容與對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)電子信息無(wú)誤后，方 可提供規(guī)定的申報(bào)退（免）稅憑證、資料及正式申報(bào) 電子藪據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。注意事項(xiàng)：取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及時(shí)認(rèn)證及時(shí)在電子口岸提交報(bào)關(guān)單信息涉及報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、委托貨 物岀口證明、代理岀口貨物證明、稅收 繳款書(shū)長(zhǎng)期無(wú)信息可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核 查有關(guān)備案單證 岀口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退 （免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的岀口貨物順序，填寫(xiě)出口貨物備案單證目錄，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備 主管稅務(wù)機(jī)芙*亥查。 1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物岀口的購(gòu) 貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等； 2.出口貨物裝貨單； 3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路 運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及 出口企亞汞付運(yùn)費(fèi)的國(guó)丙運(yùn)寫(xiě)俞章14） O 若有無(wú)法取得上述原