工單結(jié)算流程

1、工單結(jié)算流程1.流程說明此流程描述月底進(jìn)行生產(chǎn)工單結(jié)算， 并計(jì)算出在制品金額和生產(chǎn)成本差異之處理過程。家具公司所有生產(chǎn)工單結(jié)算后與之對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目配置關(guān)系圖如下:生產(chǎn)工單類型工單分類結(jié)算參數(shù)文件成本/成本差異別配置會(huì)計(jì)科目成本中心備注ZP01正常訂單(make-to-stock)ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目半成品：1452010000產(chǎn)成品:1462010010由產(chǎn)品成本吸收ZP02正常訂單(make-to-order)ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目半成品：1452010000產(chǎn)成品:1462010010由產(chǎn)品成本吸收ZP03鋼板裁剪結(jié)算ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：146201

2、0010由產(chǎn)品成本吸收ZP04有費(fèi)維修訂單結(jié) 算（向客戶收費(fèi)）Z20成本物料消耗科目51310407220售后服務(wù)部F0011019再透過內(nèi)部轉(zhuǎn)撥價(jià)計(jì) 列責(zé)任中心（RUN報(bào) 表）ZP04無費(fèi)維修結(jié)算 借訴）Z20成本物料消耗科目5131040710客訴部門F0011041基本上因品質(zhì)問題造成ZP03改制訂單結(jié)算（庫存商品改制）ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實(shí)際成本法下，其改制成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP03拆解訂單結(jié)算ZP01成本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實(shí)際成本法下，其拆解成本由入庫產(chǎn)品成 本吸收ZP04庫存重工-實(shí)物 倉商品重工Z20成

3、本差異生產(chǎn)成本差異科目產(chǎn)成品：1462010010在實(shí)際成本法下，其重工成本由入庫產(chǎn)品成本吸收ZP04庫存重工-展廳商品重工Z20成本差異物料消耗科目5131040730區(qū)公司（暫掛營 業(yè)本部：展廳由區(qū)公司管理 （每 月底須財(cái)務(wù)人工轉(zhuǎn)岀）F0011022)ZP04庫存重工-責(zé)任 中心（部門）重 工Z20成本差異物料消耗科目5131040730責(zé)任中心（部 門）（暫掛營業(yè)本部：F0011022）商品由責(zé)任中心（部 門）使用（每月底須財(cái) 務(wù)人工轉(zhuǎn)岀）無研發(fā)試制產(chǎn)品倉庫發(fā)料時(shí)直接進(jìn)入成本中心同時(shí)輸入內(nèi)部訂單號(hào)科目：5141022000成本中心：工程技術(shù) F0011036實(shí)際上研發(fā)試制產(chǎn)品 無生產(chǎn)工單

4、，通過內(nèi)部 訂單管理相應(yīng)地，生產(chǎn)工單類型配置（由 PP模組）定義如下:生產(chǎn)工單類型含義適用工單編號(hào)范圍（系統(tǒng)自動(dòng)給號(hào)）ZP01家具廠標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)工單20000000-23999999ZP02家具廠可配置物料生產(chǎn)工單24000000-27999999ZP03家具廠鋼板裁剪工單28000000-28999999ZP04家具廠維修工單29000000-29999999如將上述二表中進(jìn)行整合， 就不難看出，只要從生產(chǎn)工單 編號(hào)就能大致分析出該訂單之工單結(jié)算可能進(jìn)入何種會(huì)計(jì)科 目。因該系統(tǒng)由西方國家設(shè)計(jì)， 故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會(huì)計(jì)核算差異。西方會(huì)計(jì)認(rèn)為期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及制造費(fèi)

5、用、生產(chǎn)成本。而中國會(huì)計(jì)核算明確將 制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本屬于成本類科目， 且只有成本類科目才可 進(jìn)行成本進(jìn)行核算。為克服這一中西方會(huì)計(jì)上差異，在會(huì)計(jì)科目表中創(chuàng)建了一個(gè)過渡性會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出4101070000,該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本從生產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債類科目中。 下表為中西方會(huì)計(jì)差異對(duì) 照及其在SAP系統(tǒng)中處理解決方案（因制造費(fèi)用月末全部轉(zhuǎn)入 生產(chǎn)成本故未列出）:會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目屬性對(duì)應(yīng)成本要素備注中國西產(chǎn)成本-材料資產(chǎn)類損益類4101010000用于生產(chǎn)工單領(lǐng)料成本結(jié)算，借方 計(jì)列本科目，貸方計(jì)列存貨科目24101020000生產(chǎn)

6、成本-人工資產(chǎn)類損益類4101020000用于直接車間人員薪資結(jié)算，借方 計(jì)列本科目，貸方計(jì)列應(yīng)付工資34101030000生產(chǎn)成本-費(fèi)用資產(chǎn)類損益類4101030000月末制造費(fèi)用科目轉(zhuǎn)入本科目（注）44101040000生產(chǎn)成本-委外加工資產(chǎn)類損益類4101040000指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工， 目前無此種情形54101050000生產(chǎn)成本-差異調(diào)整資產(chǎn)類損益類4101050000用于工單完工后實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn) 成本間差異結(jié)算，調(diào)整時(shí)從本科目 轉(zhuǎn)岀，計(jì)列相關(guān)成本差異科目64101060000生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類4101060000用于產(chǎn)品繳庫結(jié)算，借方計(jì)列存貨 科目，貸方計(jì)列本

7、科目74101070000生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類無用于月末未完工工單之轉(zhuǎn)岀結(jié)算， 貸方計(jì)列本科目，借方計(jì)列“自制 半成品-在制品”科目84101080000生產(chǎn)成本-維修工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類4101080000用于工單類型ZP04之訂單關(guān)閉結(jié) 算，貸方計(jì)列本科目，借方計(jì)列相關(guān)費(fèi)用類科目91451020000自制半成品-在制品資產(chǎn)類資產(chǎn)類無注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費(fèi)用經(jīng)分?jǐn)傊苯佑?jì)入至生產(chǎn) 成本中，故在實(shí)務(wù)上無須另行手工切傳票進(jìn)行將制造費(fèi)用科目 結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本中去。另外，結(jié)轉(zhuǎn)WIP時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：自制半成品14520000貸：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出4101070000自制產(chǎn)品入庫時(shí)

8、，會(huì)計(jì)分錄為：借：存貨貸：生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出4101060000維修工單結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用的物料消耗科目貸：生產(chǎn)成本維修工單轉(zhuǎn)出 4101080000在生產(chǎn)過程中，對(duì)于生產(chǎn)使用之涂料，則采用倒沖方法核 算該物料之當(dāng)月耗用成本，即涂料領(lǐng)用時(shí)倉庫暫做移庫處理（A 成本），生產(chǎn)工單耗用時(shí)則先以 BOM中標(biāo)準(zhǔn)耗用量計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成 本（B成本），月末帳面余額為（C成本=期初余額+A-B），同時(shí) 生產(chǎn)部門月底進(jìn)行涂料盤點(diǎn)（D成本）以確定涂料實(shí)際耗用成本。D成本與C成本之差額由涂裝車間 F0011059填列“領(lǐng)用 單”直接計(jì)入該車間作帳務(wù)處理，分錄為: 借：制造費(fèi)用 - 物料消耗 420

9、1020700貸：原材料上述步驟完畢后， 再進(jìn)行月底的制造費(fèi)用分?jǐn)?（即將制造 費(fèi)用分?jǐn)傊林苯由a(chǎn)車間中去） ，這一動(dòng)作完全由系統(tǒng)自動(dòng)來 完成。分?jǐn)偤螅?系統(tǒng)將會(huì)產(chǎn)生小數(shù)點(diǎn)尾數(shù)差異， 該尾數(shù)差異需 要由手工切分錄調(diào)整，分錄為：借：生產(chǎn)成本差異 1452010000貸：制造費(fèi)用 4201029900 各差異成本中心 接著由系統(tǒng)計(jì)算出各道工序 （各道工序與生產(chǎn)車間之配置 關(guān)系參見生產(chǎn)成本計(jì)劃這一章） 之實(shí)際耗用價(jià)格。 產(chǎn)品工單不 論完工與否， 均須以實(shí)際耗用之價(jià)格與該工單工時(shí) （人工工時(shí) 與機(jī)器工時(shí)由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認(rèn)， 由于人工工時(shí)與機(jī)器 工時(shí)統(tǒng)計(jì)作業(yè)量較大， 故采用實(shí)際工時(shí) =標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)之方

10、法執(zhí)行） 之乘積將直接生產(chǎn)車間之成本最終歸集產(chǎn)品工單中去。月底結(jié)算時(shí)， 系統(tǒng)自動(dòng)判別工單是否已關(guān)閉， 若關(guān)閉則計(jì) 算該張工單之成本差異，并將該成本差異結(jié)轉(zhuǎn)至成本差異科 目；否則仍視同在制品（即生產(chǎn)成本） 。在采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算下， 成本崗位人員每月末須將生產(chǎn)成 本差異人工進(jìn)行分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡椒ㄔ斠姼郊?。物料編碼原則詳見附件二。注意事項(xiàng)：1）平時(shí)，成本崗位人員應(yīng)將各類成本差異科目（如材 料采購差異 1431010000、 1452010000 自制半成品差異、 1462010010 自制產(chǎn)成品差異、 1481010000外購商品差異） 作為管控之重點(diǎn)。 理論上， 成本差異越小， 則現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本

11、越符合實(shí)際， 否則應(yīng)分析差異異常之原因所在 （注： 采購部 門委外加工產(chǎn)生之差異進(jìn)入采購成本差異科目） 。2）對(duì)于系統(tǒng)主檔內(nèi)已定義為自制但實(shí)際上已改為外購 之物料（即同一物料既可自制又可外購） ，其產(chǎn)生的采購差 異將進(jìn)入相關(guān)制造差異科目。因此，每月在關(guān)閉物料帳后， 必須對(duì)該部分進(jìn)行手工調(diào)整。3）同時(shí)，成本崗位人員應(yīng)檢核各類工單之結(jié)算情況， 如工單已入庫但工時(shí)未確認(rèn)、 工單已全部入庫完畢但該工單 仍未關(guān)閉以及桌柜類產(chǎn)品對(duì)桌柜類模具使用率 （在機(jī)械組車 間 F0011037 這一段）未作確認(rèn)等異常狀況，以保證月底工 單結(jié)算之順利進(jìn)行。4）對(duì)于最終結(jié)算至管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用）之生產(chǎn)工單，若月中工單已

12、關(guān)閉但仍無法立即看到其結(jié)算分錄信息，必須于月底工單結(jié)算后才會(huì)轉(zhuǎn)出分錄；5）所有工單之結(jié)算權(quán)數(shù)均為 100%即表示工單上歸集 之費(fèi)用須全部被結(jié)清；6） 為強(qiáng)化對(duì)板材裁剪工單之管控及正確核算成本，該類工單必須于當(dāng)月完成，同時(shí)結(jié)算時(shí)注意其損耗狀況：7） 每月底生產(chǎn)部門必須進(jìn)行涂料盤點(diǎn)， 并作帳務(wù)處理。7）在進(jìn)行制造費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算前，必須將生產(chǎn)績效獎(jiǎng)先行 結(jié)算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。2.流程圖CO14工單結(jié)算流程1/1成本會(huì)計(jì)3.系統(tǒng)操作3.1.操作范例假設(shè)3月31日為財(cái)務(wù)關(guān)帳日，關(guān)帳前，所有生產(chǎn)（包括涂料盤點(diǎn)、生產(chǎn)獎(jiǎng)金計(jì)算、工時(shí)確認(rèn)）、倉庫作業(yè)均已完畢，財(cái)務(wù)計(jì)提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上

13、，成本 崗位人員正式進(jìn)行工單結(jié)算操作。32 系統(tǒng)菜單及交易代碼第步：會(huì)計(jì)控制成本中心會(huì)計(jì)期末結(jié)帳單一功能分配分?jǐn)偨灰状a：KSU5第二步:會(huì)計(jì)控制成本中心會(huì)計(jì)期末結(jié)帳單一功能價(jià)格計(jì)算交易代碼：KSII第三步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品成本控制成本對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單一功能按實(shí)際價(jià)格重估集中處理交易代碼：C0N2第四步:會(huì)計(jì) 控制 產(chǎn)品成本控制 成本對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算 單一功能 聯(lián)產(chǎn)品,重加工的預(yù)結(jié)算 集中處理交易代碼：C08A第五步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品成本控制 成本對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算 單一功能 在產(chǎn)品 集 中處理計(jì)算交易代碼：KKAO 第六步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品成本控制 成本對(duì)

14、象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算 單一功能 差異 集中處理交易代碼：KKSI第七步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品成本控制 成本對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算 單一功能 結(jié)算 集中處理交易代碼：CO88第八步:會(huì)計(jì) 控制 成本中心會(huì)計(jì) 環(huán)境 期間鎖 定更改交易代碼：OKP1第九步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品成本控制 成本對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算 單一功能 在產(chǎn)品 結(jié)帳期間更改交易代碼：KKA0 需要更多的流程，請(qǐng)到 www.ma naren .com33系統(tǒng)屏幕及欄位解釋廿加廂館宦磚更血?jiǎng)t加加襄蜒©第站® IBill©©® nia 圈 | 巒巒 qq iHia| 總魚|鬥磋豈世門冋朋冃|ooi至.臨r后臺(tái)址康F訓(xùn)詁運(yùn)行P翊盲舉清卑玨謀I諂PF曲U羽文罩llrtioiA2IXL/0匚肉丄IFI3Q1J.swl/q;AiiiHwiZ3WL/QLLKI3CI3A2.0L/OL/i_