電廠財務(wù)管理制度

1、電廠財務(wù)管理制度第一章、總則第二章、公司負責人財務(wù)管理職責及權(quán)限第三章、公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第四章、公司會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范第五章、資金籌集的管理第六章、固定資產(chǎn)管理制度第七章、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理第八章、對外投資管理制度第九章、成本和費用的管理第十章、產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入的管理第十一章、利潤及利潤分配第十二章、會計檔案管理制度第十三章、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理制度第十四章、公司涉稅管理規(guī)定第十五章、公司發(fā)票管理制度財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求，加強財務(wù)管理，規(guī)范公司及所屬控股子公司內(nèi)部財務(wù)行為，保證企業(yè)效益穩(wěn)步提高，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、中華人民共和

2、國公司法及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本公司內(nèi)部各獨立核算單位和非獨立核算單位。第三條公司應(yīng)當在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財政稅務(wù)機關(guān)提交公司設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其它變更等主要事項，應(yīng)當在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財政稅務(wù)機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。第四條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的控股、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二章公司負責人管理職責及權(quán)限第七條公司負責人財務(wù)管理的權(quán)責一、認真遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)成本費用計劃和公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保

3、財務(wù)預(yù)算和年度利潤目標實現(xiàn)，確保凈資產(chǎn)保值增值。二、負責組織公司資金投向的決策，并對決策結(jié)果承擔主要責任。三、根據(jù)會計法的要求，支持并保障財務(wù)部門和財會人員依法履行財務(wù)管理職責。四、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，對本公司發(fā)生的經(jīng)濟損失和重大違反財經(jīng)法規(guī)的事項負主要責任。第八條公司財務(wù)負責人的權(quán)責一、宣傳貫徹國家各項財經(jīng)政策和法規(guī)，保證各項政策和法規(guī)在公司貫徹落實，組織制定公司財務(wù)管理和會計核算實施細則。二、領(lǐng)導組織公司財務(wù)部門進行財務(wù)管理和會計核算工作，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各職能部門與財務(wù)部門的關(guān)系，保證財務(wù)部門工作的正常開展。三、在授權(quán)范圍內(nèi)審核公司重要財務(wù)事項，審核公司月、季、年度各類財務(wù)報

4、表和財務(wù)報告，并對報表和報告的正確性負四、在授權(quán)范圍內(nèi)負責公司各類資產(chǎn)的盈虧及損失的審核，并負責組織查明責任。五、在授權(quán)范圍內(nèi)負責各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審核。六、配合經(jīng)營發(fā)展部組織公司定期的經(jīng)營分析工作。七、抓好本公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員素質(zhì)。第九條公司各職能部門及獨立核算單位,應(yīng)配合會計服務(wù)中心做好各項財務(wù)預(yù)算、財務(wù)成本費用計劃的編制和落實工作，定期分析執(zhí)行情況；組織好本部門的財務(wù)管理，完善內(nèi)部控制制度；及時、準確提供會計核算所需的各種原始記錄和基礎(chǔ)資料，接受財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導，按期向財務(wù)部門報送會計報表和有關(guān)資料。各職能部門和各獨立核算單位負責人對本單位發(fā)生的違反財經(jīng)紀律的

5、事宜負主要責任。第三章公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條為了確保原始記錄的真實、完整、及時、準確健全財務(wù)核算資料，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中存貨及其他資產(chǎn)的銷售、收發(fā)、領(lǐng)、退、轉(zhuǎn)移、盤盈和毀損等原始記錄必須按統(tǒng)一規(guī)范的格式、內(nèi)容和填制方法來簽署、傳遞、匯集、反饋。第十一條為確保資金的安全，貨幣資金的收付憑證必須合法，手續(xù)完備，由經(jīng)辦人員及負責人簽字后，經(jīng)財務(wù)稽核后方可辦理收支手續(xù)。第十二條公司必須定期和不定期對財產(chǎn)物資進行盤點清查。在年末必須進行一次全面清查盤點，做到帳實相符。第十三條定期進行財務(wù)分析和經(jīng)濟活動分析。依據(jù)財務(wù)報表及其他方面提供的資料，對資產(chǎn)的變動，資金的運用，利潤的實現(xiàn)，生產(chǎn)成本的變動等情況進行

6、說明和分析、評價。按月編寫會計報表編報說明及財務(wù)分析。第四章公司會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范第十四條總體原則一、為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際制定本制度。二、公司所屬各獨立核算的會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當符合本制度的規(guī)定。三、公司所屬各單位應(yīng)當依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進行。四、公司領(lǐng)導負責本單位會計機構(gòu)的會計人員和其他人員執(zhí)行本制度，保障會計職權(quán)不受侵犯。任何人不得對會計人員打擊報復(fù)。對認真負責忠于職守，做出顯著成績的會計人員，應(yīng)給予精神

7、或物資獎勵。第十五條會計機構(gòu)和會計人員第一節(jié)會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備五、會計機構(gòu)的設(shè)置和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的任免，根據(jù)中華人民共和國會計法和公司規(guī)定，由公司董事會、總經(jīng)理及研究確定。六、公司會計人員由根據(jù)總經(jīng)理辦公會精神統(tǒng)一調(diào)配。會計人員必須持有會計證、會計電算化證，未取得會計證的人員，不得從事會計工作。第二節(jié)會計人員職業(yè)道德七、會計人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。八、會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證

8、所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。九、會計人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。會計報表、會計核算資料除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。十、會計人員應(yīng)當熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用所掌握的會計信息和會計方法，為改善本公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第三節(jié)會計工作交接十一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。十二、接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。十三、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填

9、制完畢。（二）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（三）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；從事會計電算化的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。十四、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導人及公司領(lǐng)導指派人員會同監(jiān)交。十五、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點

10、交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。十六、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員移交時

11、，還必須將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題應(yīng)當寫出書面材料。十七、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。十八、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者

12、其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可由移交人員委托他人辦理移交，但委托人（移交人）應(yīng)當承擔本制度第二十三條規(guī)定的責任。十九、子公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同母公司財務(wù)部及有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。二十、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。第十七條會計核算第四節(jié)會計核算一般要求二十一、根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，發(fā)生的下列事項應(yīng)當辦理會計手續(xù)，進行會計核算：（一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；

13、（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務(wù)成果的計算和處理；（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。二十二、會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。二十三、會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。二十四、會計核算以人民幣為記帳本位幣，記賬方法采用借貸記賬法，公司執(zhí)行企業(yè)會計準則制度。二十五、公司會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的要求，設(shè)置和使用會計科目。不得任意增減和合并。二十六、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國

14、家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。二十七、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理辦法和本公司會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。會計電算化的有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。第五節(jié)填制會計憑證二十八、需辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項，必須取得或填制原始憑證，并送交主管會計。會計對原始憑證進行審核，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證。二十九、原始憑證的基本要求是：（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或者

15、填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（二）從外單位取得原始憑證，必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買材料的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人。（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并

16、連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款后，應(yīng)當另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。（七）經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。（八）對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。三十、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當取得原開出單位開出發(fā)票存根及蓋有公章的證明，并注明

17、原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計主管人員和單位領(lǐng)導人簽字后，代作原始憑證。三十一、原始憑證不得涂改挖補。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；原始憑證金額有誤，必須由開出單位重開。三十二、記帳憑證的基本要求是：（一）記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目及編碼；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責人或會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還

18、應(yīng)當由出納人員簽名或者蓋章。（二）填制記帳憑證時，應(yīng)當對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，也可以采用分數(shù)編號法編號。（三）記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。（四）除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。(五)會計差錯更正。1) 如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當重新填制。2) 已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年發(fā)現(xiàn)填寫錯

19、誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。3) 如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。4) 發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應(yīng)當企業(yè)會計準則要求更正。三十三、會計電算化的機制記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員印章或者簽字。第六節(jié)登記會計帳簿三十四、用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后

20、裝訂成冊，并由記帳人員和會計主管人員簽字或者蓋章。三十五、各會計人員應(yīng)當定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。對帳工作每月進行一次。（1） 帳證核對。核對會計帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。（2） 帳帳核對。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否相等。包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對，總帳與明細帳核對，總帳與日記帳核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細帳核對等。（3） 帳實核對。核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符，包括：現(xiàn)金日記帳帳面

21、余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財物明細帳帳面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個人核對等。三十六、會計人員應(yīng)當按照規(guī)定定期結(jié)帳。（一）必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制憑證并審核。（二）結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳。（三） 月末結(jié)賬，年末結(jié)轉(zhuǎn)下年。第七節(jié)編制財務(wù)報告三十七、公司必須按照企業(yè)會計準則的規(guī)定定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。其中會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。三十八、會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其

22、他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。三十九、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當在年度會計報表附注中加以說明。四十、根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定，本公司財務(wù)報告應(yīng)當先行委托中介機構(gòu)進行審計，并將中介機構(gòu)出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。四十一、如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當及時辦理更正手續(xù)。除更正單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正，錯誤較多的，應(yīng)當重新編報。第十八條會計監(jiān)督四十二、

23、會計人員有權(quán)依照以下方面的規(guī)定對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。（一）財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；（二）會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；（三）省、市財政廳（局）和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定；（四）公司內(nèi)部的管理制度規(guī)定。四十三、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。四十四、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對實物、款項

24、進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當立即向本公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。四十五、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。（一）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求補充、更正。（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正。（三）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。（四）對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向公司領(lǐng)導人提出書面意見請求處理。公司領(lǐng)導人應(yīng)當在接到書面意見起十日

25、內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。（五）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導人提出書面意見的，也應(yīng)當承擔責任。四十六、會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導人報告，請求處理。四十七、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對公司制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。四十八、公司依照法律和國家有關(guān)規(guī)定，接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意中介機構(gòu)出具不當?shù)膶徲媹蟾?。第五章資金籌集的管理第十九條公司需要的各

26、項資金由公司財務(wù)部按照公司的規(guī)定進行籌集。公司所屬各獨立核算單位和非獨立核算的二級機構(gòu)不經(jīng)公司總經(jīng)理批準，不得向任何單位及個人籌集資金。公司財務(wù)部在籌集資金時要綜合考慮各種籌資渠道和籌資方式，研究各種資金來源構(gòu)成，求得籌資方式的最優(yōu)組合，最大限度的降低綜合資金成本。籌資時必須做到以下兩點：一要保證投資利潤率高于資金成本率。二是借債多少要與資金結(jié)構(gòu)和償債能力相適應(yīng)，籌資前單位主要領(lǐng)導及財務(wù)部要對資金需要量作出科學的預(yù)測和分析。公司與子公司之間實行有償借貸原則，按銀行現(xiàn)行利率計算，不按期歸還者加收滯納金。第二十條公司資本金投資主體為法人資本金。投資者投入資本可以采用貨幣資金、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等出

27、資方式，投入資產(chǎn)按實際投資額入帳，公司將按照公司法有關(guān)規(guī)定負責資本保全和增值，在經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回其投資。法律和行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十一條資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額以及接受捐贈的資產(chǎn)等計入資本公積金。資本公積金按照規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本金。第二十二條嚴格劃分流動負債和長期負債。流動負債的應(yīng)計利息支出計入財務(wù)費用。長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財務(wù)費用，清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。第二十三條公司各獨立核算單位和非獨立核算的二級機構(gòu)一般不允

28、許對外提供貸款擔保，確需對外提供貸款擔保者，遵守對外擔保管理辦法。第六章固定資產(chǎn)管理辦法第二十四條為加強固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，明確對固定資產(chǎn)管理與使用的權(quán)責范圍，結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。第二十五條本辦法所指稱的固定資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)同時符合下列兩項標準：(1)單位價值在人民幣XX元及以上；(2)企業(yè)使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，并且使用年限超過2年。不具備以上條

29、件，一般作為低值易耗品管理。第二十六條各單位對固定資產(chǎn)的購建、維修、更改、出售、清理、報廢、盤盈、盤虧、租賃、投資和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等行為，都應(yīng)當辦理財務(wù)手續(xù)。保證固定資產(chǎn)完整無缺，使企業(yè)的固定資產(chǎn)得到充分、合理的利用。第二十七條固定資產(chǎn)管理要體現(xiàn)責、權(quán)、利相結(jié)合的原則，實行分級管理與歸口管理相結(jié)合的方式。本單位負責人是固定資產(chǎn)管理的第一責任人，各單位財務(wù)部門、使用部門是管理固定資產(chǎn)的職能部門。第二十八條財務(wù)部門是固定資產(chǎn)價值管理的歸口管理部門，主要職責有：1、負責固定資產(chǎn)核算，正確計價，按規(guī)定提取折舊，及時反映價值增減變動情況；2、會同有關(guān)部門建立固定資產(chǎn)卡片，并對固定資產(chǎn)進行編碼；3、會同使用部門

30、定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，保證賬、卡、物一致；4、會同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增、減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；第二十九條固定資產(chǎn)保管使用部門是固定資產(chǎn)管理的具體責任部門，主要職責有：1、設(shè)置專門的崗位，制定具體的崗位職責，負責對本部門的固定資產(chǎn)進行管理；2、負責向歸口管理部門提出設(shè)備完好情況和盤盈、盤虧、報廢等資料，定期與歸口管理部門核對，保證卡、物相符。3、依據(jù)規(guī)定的卡片格式如實反映固定資產(chǎn)的增減變動及生產(chǎn)運行狀態(tài)等情況。4、對本部門閑置不用的資產(chǎn)及時提出處理申請，并按有權(quán)部門的批復(fù)辦理相關(guān)手續(xù)。第三十條按經(jīng)濟用途和使用情況，固定資產(chǎn)可以分為以下七大類：1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。包括

31、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備以及工具、器具等。2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)3、租出固定資產(chǎn)4、不需用固定資產(chǎn)5、未使用固定資產(chǎn)6、土地。指過去已經(jīng)單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi)，不單獨作為土地價值入賬。7、融資租入固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃的方式租入的機器設(shè)備，在租賃期間應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進行管理。第三十一條固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細登記固定資產(chǎn)的編號、名稱、類別、規(guī)格型號、座落地點（屬于線路的應(yīng)標明起止端點）、制造修建單位、開始使用日期、預(yù)計使用年限、折舊率、使用或保管部門、附屬設(shè)備及更改、維修、處置等增減變動、運行狀態(tài)的記錄。第三十二條固定資產(chǎn)實物管理

32、實行銘牌制度。銘牌一式兩份，其中一份一般應(yīng)固定在固定資產(chǎn)上，另一份由使用保管部門專責人保管。銘牌編號應(yīng)與固定資產(chǎn)編號一致。第三十三條企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理；單獨計價的軟件，應(yīng)作為無形資產(chǎn)管理。第三十四條固定資產(chǎn)在下列情況下可估價入賬：雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的資產(chǎn)，自交付使用之日起，按工程概（預(yù)）算、造價或工程成本等資料，估價記入固定資產(chǎn)，并計提折舊。原則上，交付使用后一年內(nèi)必須辦理竣工決算，待竣工決算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提折舊。第三十五條企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時準確入賬，對于已經(jīng)入賬的各種固定資產(chǎn)的賬面價值，除

33、發(fā)生下列情況外，不得任意變動。1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；2、增加補充設(shè)備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第三十六條無償接受的資產(chǎn)，各單位應(yīng)編制資產(chǎn)清單，標明資產(chǎn)的名稱、生產(chǎn)年月、規(guī)格型號、數(shù)量、價值等項目，并備案。第三十七條折舊費用的計算是對應(yīng)計折舊額（固定資產(chǎn)的原價扣除預(yù)計凈殘值和減值準備后的余額）進行系統(tǒng)分攤后形成的折舊。企業(yè)一般按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。第三十八條下列固定資產(chǎn)應(yīng)當計提折舊：1、房屋、建筑物；2、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；3、季節(jié)性生產(chǎn)和大修理停用的固定資產(chǎn)；4、生產(chǎn)車間內(nèi)替換或停放備用的固定資產(chǎn)；5、融資租入的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；6、估價入賬的固定資產(chǎn)。第三十九條下列固定資產(chǎn)不提折舊：1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、按規(guī)定單獨估價作為固定資