財務(wù)支出審批管理制度

1、謝謝觀賞財務(wù)支出審批管理制度7四川廣安愛眾股份有限公司財務(wù)支出審批管理制度AAApublic二OO七年八月1 .目的和依據(jù)為加強公司各項支出審批管理，明確支出審批權(quán)限，依據(jù)公司實際情況制定本制度。2 .適用范圍本辦法適用于由公司財務(wù)部報銷和支付的各項貨幣資金支出。3 .相關(guān)文件董事會文件費用報銷管理若干規(guī)定4 .術(shù)語支出：公司經(jīng)營活動中因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的報銷、給付、預(yù)付、借款等貨幣資金流出。成本性支出：指公司生產(chǎn)運營過程中，水、電、氣的采購、生產(chǎn)、安裝等業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。費用性支出：指公司經(jīng)營過程中發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，具體有辦公費、低值易耗品采購、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、勞務(wù)費、會務(wù)

2、費、辦公日常維修維護費、車輛費用、各種稅費、保險費、利息支出等。資本性支出：指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)采購、新建工程、技改工程、大修工程等業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。對外投資：指公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以增加公司價值為目的，將貨幣資金、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等讓渡給其他單位或個人，而獲得一項股權(quán)性資產(chǎn)或債權(quán)性資產(chǎn)的行為，比如公司購買股票、債券、投資于其他公司等。非經(jīng)常性支出：指公司用于捐贈、攤付及咨詢、廣告、宣傳、租賃業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。5 .基本原則（ 1）各分公司、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的各項支出，實行“年度預(yù)算、月度計劃、分級管理、業(yè)務(wù)性質(zhì)與預(yù)算內(nèi)外有別”的原則；（ 2）預(yù)算內(nèi)的常規(guī)性日常成本費用、零星資

3、本性支出，由部門掌握分管財務(wù)副總經(jīng)理控制使用；（ 3）預(yù)算內(nèi)的重大成本費用支出、一般資本性支出，由經(jīng)營層掌握總經(jīng)理控制使用；（ 4）預(yù)算內(nèi)的重大資本性支出，由經(jīng)營層掌握總經(jīng)理控制使用；（ 5）預(yù)算外的成本費用支出，由經(jīng)營層審議、總經(jīng)理上報董事長或董事會，總經(jīng)理掌握董事會控制使用；（ 6）預(yù)算內(nèi)非經(jīng)常業(yè)務(wù)支出，由經(jīng)營層審議，總經(jīng)理控制使用；（ 7）預(yù)算外資本性和非經(jīng)常業(yè)務(wù)支出，由經(jīng)營層審議、總經(jīng)理上報董事會，董事會掌握股東大會控制使用；（ 8）超預(yù)算支出，由經(jīng)營層審議、總經(jīng)理上報董事長或董事會，總經(jīng)理掌握董事會控制使用；（ 9）董事會成員、股東可以查閱公司各項財務(wù)審批事項，總經(jīng)理可以查閱分管財務(wù)

4、副總經(jīng)理審批的支出事項。6.審批權(quán)限設(shè)置6.1 主管財務(wù)副總經(jīng)理審批事項（ 1）預(yù)算內(nèi)的日常費用性支出，在月度計劃內(nèi)單次支付在2萬元內(nèi)的事項（不含業(yè)務(wù)招待費）；（ 2）預(yù)算內(nèi)的日常成本性支出，在月度計劃內(nèi)的有合同的單次支付在20萬元內(nèi)的事項；（ 3）預(yù)算內(nèi)的日常成本性支出，在月度計劃內(nèi)的無合同的單次支付在5萬元內(nèi)的事項；（ 4）預(yù)算內(nèi)的零星資本性支出，在月度計劃內(nèi)的有合同的單次支付在10萬元內(nèi)的事項；（ 5）預(yù)算內(nèi)的零星資本性支出，在月度計劃內(nèi)的無合同的單次支付在2萬元內(nèi)的事項；（ 6）預(yù)算內(nèi)劃撥分公司的核定支出，在月度計劃內(nèi)的單次支付在50萬元內(nèi)的事項；（7）普通員工、站所長因公借款10,0

5、00元/人/次以下，部門正、副經(jīng)理、黨辦主任、工會副主席、團委書記等因公借款30,000元/人/次以下，其他管理層因公借款50,000元/人/次以下。（ 8）預(yù)算內(nèi)且有月度計劃的職工工資以及符合公司福利制度的福利性支出。6.2 總經(jīng)理審批的事項（ 1）超出分管財務(wù)副總經(jīng)理權(quán)限，在預(yù)算內(nèi)的日常費用性支出；（ 2）超出分管財務(wù)副總經(jīng)理權(quán)限，在預(yù)算內(nèi)且有月度計劃的日常成本性支出，支付額度控制在單次50萬元以內(nèi)；（ 3）預(yù)算內(nèi)無月度計劃的日常成本性支出，支付額度控制在單次20萬元內(nèi)；（ 4）預(yù)算內(nèi)且有月度計劃的購置國網(wǎng)電費、天然氣氣費等重大成本性支出（公司在單次支付此項成本時控制額度）和小水電單次支付

6、在20萬元內(nèi)的成本性支出；購置國網(wǎng)電費成本單次300萬元以上通報董事長；（ 5）超出分管財務(wù)副總經(jīng)理權(quán)限，在預(yù)算內(nèi)有月度計劃的資本性業(yè)務(wù)支出在單次50萬元內(nèi)的事項；（ 6）在預(yù)算內(nèi)無月度計劃的資本性業(yè)務(wù)支出在20萬元內(nèi)的事項；（ 7）在預(yù)算內(nèi)且有月度計劃的有合同的單次支付在10萬元內(nèi)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出事項；（ 8）在預(yù)算內(nèi)且無月度計劃的非經(jīng)常性業(yè)務(wù)在單次1萬元內(nèi)的支出事項；（ 9）預(yù)算內(nèi)劃撥分公司的核定支出，在月度計劃內(nèi)的單次支付在100萬元內(nèi)的事項；（ 10）部門及業(yè)務(wù)單位工作人員計劃外的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、出差、考查，員工因時間緊迫出差乘坐飛機的機票；（11） 超總額預(yù)算的成本性支出50萬元內(nèi)、費用性

7、支出10萬元內(nèi)、資本性支出100萬元內(nèi)的由經(jīng)營層提出需求計劃，并經(jīng)辦公會審議通過且由董事長簽署特別計劃的事項；（12）普通員工、站所長在10000元/人/次以上（含10000元）因公借款事項，部門正、副經(jīng)理、黨辦主任、工會副主席、團委書記等在30000元/人/次以上（含30000元）因公借款事項，其他管理層50000元/人/次以上因工借款事項；（ 13）公司除總經(jīng)理外發(fā)生的單次消費在5000元以內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費；（ 14）公司經(jīng)營層人員除總經(jīng)理外發(fā)生的的日常費用；（ 15）董事長發(fā)生的日常費用；（ 16）預(yù)算內(nèi)的除經(jīng)營層外的職工績效工資以及經(jīng)辦公會審議決定的特別獎勵。（ 17）10萬元以下的對公

8、益事業(yè)的贊助及其他無償贈與事項6.3董事長審批的事項（ 1）預(yù)算外的超出總經(jīng)理權(quán)限的成本、費用支出；（ 2）預(yù)算外的非經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出；（ 3）預(yù)算外的資本性業(yè)務(wù)支出；（ 4）超預(yù)算的超出總經(jīng)理權(quán)限的成本、費用支出；（ 5）超預(yù)算的資本性業(yè)務(wù)及非經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出；（ 6）預(yù)算內(nèi)的超出總經(jīng)理權(quán)限的非經(jīng)常性業(yè)務(wù)支出；（ 7）預(yù)算內(nèi)超出總經(jīng)理權(quán)限的大額成本性支出和資本性支出；（ 8）股東公司、區(qū)級以上領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場辦公解決突發(fā)事件、重大事件所需追加的成本費用；（ 9）員工單次消費5000元以上的業(yè)務(wù)招待費；（ 10）總經(jīng)理發(fā)生的日常費用；（ 11）董事會基金；（ 12）董事會及董事會辦公室發(fā)生的日常費用；（

9、13）公司經(jīng)營層人員的績效工資；（ 14）其它超出總經(jīng)理審批權(quán)限的事項；（ 15）董事長應(yīng)該審批的其它事項。7.審批要求7.1 各類財務(wù)支出無論是業(yè)務(wù)經(jīng)辦前的計劃性借款與預(yù)支、還是事后報銷均遵循誰主要經(jīng)辦業(yè)務(wù)誰辦理支出的原則。7.2 所有支出在審批前必須先按下列要求進行審核：(1)經(jīng)辦人在申請支出時，必須就支出的原因予以說明，有借款或報銷憑據(jù)(包括合同等相關(guān)附件)，并有相關(guān)單位責任人或公司領(lǐng)導(dǎo)審核；(2)公司經(jīng)營層人員的支出由財務(wù)總監(jiān)審核；(3)各職能部門經(jīng)理、副經(jīng)理、黨辦主任、工會副主席、團委書記等發(fā)生或經(jīng)辦的支出，先由其主管領(lǐng)導(dǎo)對其真實性簽署意見，再由財務(wù)總監(jiān)對其合規(guī)性、合法性和計劃額度進行審核；(4)其余各類員工發(fā)生或經(jīng)辦的在2000元以內(nèi)的支出，由本部門負責人對其真實性簽署意見(超過2000元的支出，還須由其部門的主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見)，再由財務(wù)總監(jiān)對其合規(guī)性、合法性和計劃額度進行審核；(5)分公司的劃撥款項，先由分公司經(jīng)理審定，再由財務(wù)總監(jiān)對其計劃額度進行審核。7.3 除購置國網(wǎng)電費、天然氣氣費及分公司的劃撥支出外的其他各類業(yè)務(wù)支出，凡是單次支付額度在50萬元以上的事項，以及分公司的劃撥支出在100萬元以上的事項，由分管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長聯(lián)簽審